2013 - FIRAT ÜNİVERSİTESİ.pdf
FIRAT ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇERİK FIRAT ÜNİVERSİTESİ 1 FIRAT ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 21
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI FIRAT ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 4 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI................................................................................................ 5 DENETİM GÖRÜŞÜ ..................................................................................................................................... 7 EKLER ........................................................................................................................................................... 7
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Fırat Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu'na tabi olup, ekli "II Sayılı Cetvel (Özel Bütçeli İdareler)"de yer alan, kamu tüzel kişiliğine sahip, özel bütçeli bir kurumdur. Fırat Üniversitesi Özel Bütçesi, bir yıllık kaynak ve kullanım tahminleri ve gerçekleşmelerinden oluşur ve Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tarafından hazırlanır. Özel Bütçe muhasebe işlemleri, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yerine getirilmektedir. Özel Bütçenin hesaplarını idari muhasebe birimi olarak Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tutmaktadır. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000İ saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. 6363 sayılı 2013 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile Fırat Üniversitesi’ne 216.998.000,00 TL kaynak tahsis edilmiştir. Aktarma ve eklemelerle bu rakam yılsonunda 244.151.81.080 TL’ye yükselmiş ve bu kaynağın 216.481.692,81 TL’si kullanılmıştır. BÜTÇE GİDERLERİ KBÖ TOPLAM ÖDENEK YIL SONU HARCAMA HARCAMANIN TOPLAM ÖDENEĞE ORANI 127.407.000,00 129.966.560,00 129.320.837,30 99,50 19.947.000,00 20.137.000,00 20.108.915,10 99,86 29.574.000,00 37.488.023,20 34.089.866,48 90,94 3.070.000,00 3.081.000,00 2.152.508,00 69,86 37.000.000,00 53.479.229,60 30.809.565,93 57,61 216.998.000,00 244.151.812,80 216.481.692,81 88,67 2013 KODU ÖDENEK TÜRÜ 01 PERSONEL GİDERLERİ 05 CARİ TRANSFERLER 02 SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARINA DEVLET PRİMİ GİDERLERİ 03 MAL VE HİZMET ALIM GİDERLERİ GENEL TOPLAM 06 SERMAYE GİDERLERİ
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2 BÜTÇE GELİRLERİ 6363 sayılı 2013 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile bütçe gelirleri 216.998.000,00TL olarak öngörülmüştür 2013 yılı içerisinde 230.487.090,43 TL gelir tahsil edilmiş, tahsil edilen gelirin 82.946,40 TL si iade edilmiştir. 2013 yılı net tahsilatı 230.404.144,03-TL olarak gerçekleşmiştir. Net tahsilatın 2013 yılı bütçe geliri tahminine oranı %106,18 nispetindedir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, BÜTÇE GELİRİ TAHMİNİ NET TAHSİLAT 03 TEŞEBBÜS VE MÜLKİYET GELİRLERİ 12.604.000,00 16.905.556,89 1 MAL VE HİZMET SATIŞ GELİRLERİ 11.624.000,00 15.603.159,83 6 KİRA GELİRLERİ 980.000,00 1.302.397,06 04 ALINAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR İLE ÖZEL GELİRLER 194.685.000,00 201.327.325,11 2 MERKEZI YÖNETIM BÜTÇESINE DAHIL İDARELERDEN ALINAN 194.685.000,00 199.371.383,00 4 KURUMLARDAN VE KIŞILERDEN ALINAN YARDIM VE BAĞIŞLAR 0 609.440,87 5 PROJE YARDIMLAR 0 1.346.501,24 05 DIĞER GELIRLER 9.709.000,00 12.254.208,43 1 FAIZ GELIRLERI 0 1.369.389,71 2 KIŞI VE KURUMLARDAN ALINAN PAYLAR 3.250.000,00 5.004.883,10 3 PARA CEZALARI 0 2.299,35 9 DIĞER ÇEŞITLI GELIRLER 6.459.000,00 5.877.636,27 GENEL TOPLAM 216.998.000,00 230.487.090,43 09 RED VE İADELER (-) 0,00 82.946,40 3 TEŞEBBÜS VE MÜLKİYET GELİRLERİ 0 81.605,45 5 DIĞER GELIRLER 0 1.340,95 NET TAHSİLAT 216.998.000,00 230.404.144,03 FIRAT ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI BÜTÇE GELİRLERİ KESİN HESAP İCMALİ EKONOMİK KODLAR
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: Taşınmaz kaydı ve icmal cetvellerinin sağlıklı tutulmaması, tapu kayıtlarında arsa olarak görünen bazı binalara ilişkin cins tashihi işlemlerinin yapılmaması Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin yürürlüğe girdiği 2007 tarihinden önce mevcut olup hesaplarda yer almayan taşınmazlardan envanter ve değerlemesi yapılanların, harcama birimi tarafından bildirildikçe muhasebe birimince ilgili taşınmaz hesabına ve net değer hesabına kaydedilmek suretiyle hesaplara alınması gerekirken, bu işlemin tüm arsa, arazi ve taşınmazları kapsayacak şekilde yapılmadığı görülmüştür. Üniversite taşınmazları ile ilgili tapu kayıtlarının dökümünün incelenmesi neticesinde; bazı binaların tapu kayıtlarında arsa olarak göründüğü ve bunlara ilişkin cins tashihi işlemlerinin yapılmadığı anlaşılmıştır. Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik'in 'Taşınır ve taşınmaz kayıtlarının tutulması'na ilişkin 19 uncu maddesinde; İdarenin mülkiyetinde veya idareye tahsisli olan ya da idarenin kullanımında bulunan taşınır ve taşınmazlar ile bunlara ilişkin işlemlerin kaydının ilgili mevzuatında belirlenen kişiler tarafından tutulacağı, taşınır kayıtlarının idarenin birimleri bazında düzenlenerek mevzuatında belirlenen sürede strateji geliştirme birimlerine gönderileceği ve strateji geliştirme birimleri tarafından bu kayıtların idare bazında konsolide edilip taşınmaz kayıtlarının da eklenerek icmal cetvellerinin hazırlanacağı hüküm altına alınmıştır. Ancak yapılan incelemede, taşınmaz kaydı ve icmal cetvellerinin sağlıklı tutulmadığı görülmüştür. Kamu idaresi cevabında: Taşınmaz kaydı ve icmal cetvellerinin sağlıklı tutulmaması, tapu kayıtlarında arsa olarak görünen bazı binalara ilişkin cins tahsisi işlemlerinin yapılması ile ilgili olarak; Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı ile görüşülmüş olup, ilgili birimle koordineli çalışılarak söz konusu aksaklıklar giderilecektir. Sonuç olarak: Kamu İdaresinden gelen cevaptan; Taşınmaz kaydı ve icmal cetvellerinin sağlıklı tutulmaması ve tapu kayıtlarında arsa olarak görünen bazı binalara ilişkin cins tahsisi işlemlerinin
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6 yapılmaması ile ilgili olarak, Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı ile görüşüldüğü ve ilgili birimle koordineli çalışılarak söz konusu aksaklıkların giderileceği belirtilmiştir. Bu husus denetim görüşümüzü etkilediğinden, söz konusu bulguya denetim görüşünün dayanakları kısmında yer verilmesinin uygun olduğu düşünülmektedir. BULGU 2: Üniversiteye ait yapılmakta olan yapım işlerinden geçici kabulü yapılanların 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından 252 Binalar Hesabına aktarılmaması Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 187 nci maddesinde, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nın; kamu idarelerine ait yapımı süren maddi duran varlıklar için yapılan her türlü madde ve malzeme ile işçilik ve genel giderlerin, geçici ve kesin kabul usulüne tabi olan hâllerde geçici kabulün yapıldığını gösteren tutanağın idarece onaylandığı tarihte, diğer hâllerde işin fiilen tamamlandığını gösteren belgenin düzenlendiği tarihte, ilgili maddi duran varlık hesabına aktarılıncaya kadar izlenmesi için kullanılacağı ifade edilmiştir. 188 inci maddesinin (b) bendinde ise, “Tamamlanıp geçici kabulü yapılan işlere ilişkin tutarlar bu hesaba alacak, ilgili maddi duran varlık hesabına borç kaydedilir.” denilmek suretiyle, geçici kabulü yapılan işlere ilişkin tutarların ilgili duran varlık hesabına aktarılması gerektiği hüküm altına alınmıştır. Üniversiteye ait yapılmakta olan yapım işlerinden geçici kabulü yapılanların, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabına alacak, 252 Binalar Hesabına ise borç kaydının yapılarak ilgili duran varlık hesabına aktarılması gerekirken, söz konusu kaydın yapılmadığı ve böylece 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı ile 252 Binalar Hesabının yılsonu mizan toplamlarının fiili durumu yansıtmaması sonucu mali tabloların doğru ve güvenilir veri üretmediği değerlendirilmektedir. Kamu idaresi cevabında: Üniversiteye ait yapılmakta olan yapım işlerinden geçici kabulü yapılanların 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından 252 Binalar Hesabına aktarılması hususu ile ilgili olarak; Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı ile görüşülmüş olup, söz konusu birimden geçici kabulü yapılan işlerin Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına bildirilmesi istenilmiştir. Belgelerin Başkanlığımıza intikal etmesiyle birlikte geçici kabulü yapılan işler 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından 252 Binalar Hesabına aktarılacaktır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7
Sonuç olarak: Kamu İdaresinden gelen cevapta, Üniversiteye ait yapılmakta olan yapım işlerinden
geçici kabulü yapılanların 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından 252 Binalar Hesabına aktarılması
hususu ile ilgili olarak, Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı ile görüşüldüğü, söz konusu birimden geçici
kabulü yapılan işlerin Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına bildirilmesinin istenildiği, belgelerin
Başkanlığa intikal etmesiyle birlikte geçici kabulü yapılan işlerin 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar
Hesabından 252 Binalar Hesabına aktarılacağı belirtildiğinden, bu aşamada yapılacak bir işlem
bulunmamaktadır. Bu nedenle konunun izlemeye alınmasının uygun olacağı değerlendirilmektedir.
DENETİM GÖRÜŞÜ
Fırat Üniversitesi’nin 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve
tablolarının, “Denetim Görüşünün Dayanakları” bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı Taşınmazlar
hesap alanı hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
EKLER
EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
26/05/2014
10:36
Sayfa 1 / 2
343,56
35.749.512,62
0,00
476.190,97
0,00
0,00
18.068.705,00
445.469,20
170.756,10
960.011,78
0,00
0,00
5.764.782,82
170.216,50
0,00
47.144.350,42
2.129.320,77
24.872.979,49
-53.284.271,04
230.487.249,00
2.956.396,11
-1.155.004,29
2.277.961,45
-2.123.977,83
100 KASA
HESABI
102 BANKA
HESABI
103 VERİLEN
ÇEKLER
VE
GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI ( - )
104 PROJE
ÖZEL HESABI
106 DÖVİZ GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI ( - )
108 DİĞER
HAZIR
DEĞERLER
HESABI
120 GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
126 VERİLEN
DEPOZİTO
VE
TEMİNATLAR
HESABI
140 KİŞİLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
150 İLK
MADDE
VE
MALZEME
HESABI
160 İŞ
AVANS
VE
KREDİLERİ HESABI
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI
162 BÜTÇE
DIŞI AVANS
VE
KREDİLER
HESABI
220 GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
251 YERALTI VE
YERÜSTÜ
DÜZENLERİ HESABI
253 TESİS, MAKİNE
VE
CİHAZLAR
HESABI
254 TAŞITLAR
HESABI
255 DEMİRBAŞLAR
HESABI
257 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
258 YAPILMAKTA
OLAN
YATIRIMLAR
HESABI
260 HAKLAR
HESABI
268 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
294 ELDEN
ÇIKARILACAK
STOKLAR
VE
MADDİ DURAN
VARLIKLAR
HESABI
299 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
10 HAZIR
DEĞERLER
12 FAALİYET ALACAKLARI
14 DİĞER
ALACAKLAR
15 STOKLAR
16 ÖN
ÖDEMELER
22 FAALİYET ALACAKLARI
25 MADDİ DURAN
VARLIKLAR
26 MADDİ OLMAYAN
DURAN
VARLIKLAR
29 DİĞER
DURAN
VARLIKLAR
36.226.047,15
18.514.174,20
170.756,10
960.011,78
5.764.782,82
170.216,50
251.349.628,64
1.801.391,82
153.983,62
61.635.772,05
253.475.220,58
1 DÖNEN
VARLIKLAR
2 DURAN
VARLIKLAR
AKTİF HESAPLAR
N
Yılı
AKTİF TOPLAMI
315.110.992,63
17.688.460,94
297.422.531,69
32 FAALİYET BORÇLARI
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR
36 ÖDENECEK
DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
39 DİĞER
KISA
VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
HESABI
50 NET DEĞER
57 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI
58 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI
59 DÖNEM
FAALİYET SONUÇLARI
0,00
15.703.578,99
1.887.909,17
96.972,78
132.740.687,18
117.911.219,66
0,00
46.770.624,85
320 BÜTÇE
EMANETLERİ HESABI
330 ALINAN
DEPOZİTO
VE
TEMİNATLAR
HESABI
333 EMANETLER
HESABI
360 ÖDENECEK
VERGİ VE
FONLAR
HESABI
361 ÖDENECEK
SOSYAL GÜVENLİK
KESİNTİLERİ HESABI
362 FONLAR
VEYA
DİĞER
KAMU
İDARELERİ ADINA
YAPILAN
TAHSİLAT HES
397 SAYIM
FAZLALARI HESABI
500 NET DEĞER
HESABI
570 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI HESABI
580 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HESABI ( - )
590 DÖNEM
OLUMLU
FAALİYET SONUCU
HESABI
0,00
191.127,26
15.512.451,73
1.855.459,16
30.284,68
2.165,33
96.972,78
132.740.687,18
117.911.219,66
0,00
46.770.624,85
3 KISA
VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
5 ÖZ KAYNAKLAR
315.110.992,63
PASİF TOPLAMI
PASİF HESAPLAR
N
Yılı
Bilanço Dipnotları
:
2013
2013
Yıl :
2013
38.26
Kodu :
FIRAT ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
26/05/2014
10:36
Sayfa 2 / 2
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
8.013.750,04
8.013.750,04
18.868.086,24
18.868.086,24
1.184.215,74
1.184.215,74
3.679.412,24
3.679.412,24
900 GÖNDERİLECEK
BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
901 BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
902 BÜTÇE
ÖDENEK
HAREKETLERİ HESABI
903 KULLANILACAK
ÖDENEKLER
HESABI
904 ÖDENEKLER
HESABI
905 ÖDENEKLİ GİDERLER
HESABI
910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI
911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI
920 GİDER
TAAHHÜTLERİ HESABI
921 GİDER
TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI
948 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAKLAR
HESABI
949 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAK
EMANETLERİ HESABI
962 BİLİMSEL PROJELER
HESABI
963 BİLİMSEL PROJELER
KARŞILIĞI HESABI
Yıl :
2013
38.26
Kodu :
FIRAT ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10
26/05/2014 10:37
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 1 / 11
630
GİDERLER
HESABI
PERSONEL GİDERLERİ
MEMURLAR
SÖZLEŞMELİ PERSONEL
İŞÇİLER
127.984.891,67
184.909,48
411.343,91
129.320.837,30
194.976.041,56
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 01 01 01 01 02 02 03 03
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
Ücretler
Ödül ve İkramiyeler
Ücretler
İhbar ve Kıdem
Tazminatları
45.316.119,53
29.607.475,14
34.398.346,20
3.020.850,88
15.642.099,92
130.051,09
54.858,39
299.574,26
88.107,58
01 01 01 01 01 02 02 03 03
01 02 03 04 05 01 06 01 02
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin
Ücretleri
Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin
Ödül ve İkramiyeleri
Sürekli İşçilerin Ücretleri
Sürekli İşçilerin İhbar ve Kıdem
Tazminatları
45.316.119,53
29.607.475,14
34.398.346,20
3.020.850,88
15.642.099,92
130.051,09
54.858,39
299.574,26
88.107,58
01 01 01 01 01 04 04 01 01
01
01 02 03
01 02 03 04 05 01 06 01 02
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
Yılı :
2013
38.26
Kodu :
FIRAT ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
600
GELİRLER
HESABI
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel
Gelirler
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
Kira Gelirleri
Yurt Dışından Alınan Bağış ve Yardımlar
Merkezi Yönetim
Bütçesine Dahil
İdarelerden Alınan Bağış ve
15.796.484,21
1.293.584,56
1.361.611,45
204.266.000,00
17.090.068,77
209.873.008,65
241.746.666,41
01 01 06 01
Mal Satış Gelirleri
Hizmet Gelirleri
Taşınmaz Kiraları
Cari
38.374,71
15.758.109,50
1.293.584,56
1.361.611,45
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 06 06 06 01
01 01 01 02 02 02 02 02 02 02 02 02 01 01 01 01
Şartname, Basılı Evrak, Form
Satış Gelirleri
Kitap,Yayın vb. Satış Gelirleri
Diğer Mal Satış Gelirleri
Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen
Gelirler
İkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler
Tezsiz Yüksek Lisans Gelirleri
Tezli Yüksek Lisans Gelirleri
Kantin Kafeterya İşletme Gelirleri
Yurt Yatak Ücreti Gelirleri
Uluslarası Ortak Eğitim
Öğretim
Gelirleri
Uzaktan Öğretimden Elde Edilen Gelirler
Diğer hizmet gelirleri
Lojman Kira Gelirleri
Sosyal Tesis Kira Gelirleri
Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri
AB' den Alınan Bağış ve Yardımlar
28.180,00
352,00
9.842,71
601.730,00
11.106.364,15
691.009,50
774,00
1.188.448,57
28.080,00
165.200,00
683.987,00
1.292.516,28
1.277.440,56
0,00
16.144,00
1.361.611,45
01 02 99 29 31 33 34 37 38 41 45 99 01 03 99 01
03 04
01 06 01 02
01 02 01 01
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
03 03 04 04 03 03 03 04 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 04
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11
26/05/2014 10:37
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 2 / 11
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet
Primi Giderleri
GEÇİCİ PERSONEL
Diğer Personel
Memurlar
Sözleşmeli Personel
İşçiler
401.890,76
337.801,48
19.825.504,26
34.740,82
78.577,16
20.108.915,10
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
03 03 04 05 01 02 02 03
Sosyal Haklar
Diğer Ödemeler
Ücretler
Ücret ve Diğer Ödemeler
Sosyal Güvenlik Kurumuna
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
İşsizlik Sigortası Fonuna
22.932,47
729,60
401.890,76
337.801,48
19.825.504,26
1.988,99
32.751,83
6.484,00
03 03 04 04 04 05 01 01 02 02 02
03 09 01 01 01 01 06 06 04 06 06
Sürekli İşçilerin Sosyal Hakları
Sürekli İşçilerin Diğer Ödemeleri
Vizesiz Geçici İşçilerin Ücretleri
657 S.K. 4/C
Kaps.Çalışanlara Yapılacak
Ödemeler
Diğer Geçici Personele Yapılacak
Ödemeler
Öğrenci Harçlıkları
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
22.932,47
729,60
29.742,86
237.662,91
134.484,99
337.801,48
12.374.807,16
7.450.697,10
1.988,99
29.111,91
3.639,92
01 01 01 04 90 04 01 02 01 01 02
02
04 05 01 02 03
03 09 01 01 06 04 06 04
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 01 02 02 02 01 01 01 01 02 02 02 02 01 01 01 01 01 01 02 02 02 02 02
Yılı :
2013
38.26
Kodu :
FIRAT ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Diğer Gelirler
Diğer İdarelerden Alınan Bağış ve
Yardımlar
Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım
ve Bağışlar
Proje Yardımları
Faiz Gelirleri
11.700,00
2.880.710,51
1.352.986,69
1.368.977,57
14.693.372,88
02 02 03 04 04 05 05 01
Cari
Sermaye
Cari
Cari
Sermaye
Cari
Sermaye
Diğer Faizler
164.265.000,00
40.001.000,00
11.700,00
2.802.047,97
78.662,54
1.350.106,69
2.880,00
1.368.977,57
02 02 03 04 04 04 04 04 05 05 05 05
01 02 01 01 01 01 02 02 01 01 01 02
Hazine yardımı
Hazine yardımı
Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar
Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar
Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar
Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve
Yardımlar
Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar
Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar
Özel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje
Yardımları
YÖK
Öğretim
Üyesi Yetiştirme Programı
Destekleri
YÖK
Yurtdışı Destekleri
Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları
164.265.000,00
40.001.000,00
11.700,00
2.058.108,83
134.498,27
609.440,87
77.142,54
1.520,00
284.892,86
662.634,00
402.579,83
2.880,00
01 01 03 01 02 03 01 02 02 10 11 09
05
03 04 05 01
01 02 01 01 02 01 02 09
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
04 04 04 05 04 04 04 04 04 04 04 05 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12
26/05/2014 10:37
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 3 / 11
Mal ve Hizmet Alım
Giderleri
Geçici Personel
Diğer Personel
Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme
Alımları
159.836,42
10.256,44
13.361.186,32
29.593.345,32
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
03 04 04 05 02 02 02
Sosyal Güvenlik Kurumuna
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları
Su ve Temizlik Malzemesi Alımları
Enerji Alımları
72.093,16
1.555,94
158.280,48
10.256,44
26.071,93
23.325,51
10.071.203,42
03 03 04 04 04 05 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
04 06 04 06 06 06 01 01 01 01 01 02 03 03 03 03
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Kırtasiye Alımları
Periyodik Yayın Alımları
Diğer Yayın Alımları
Baskı ve Cilt Giderleri
Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi
Alımları
Su Alımları
Yakacak Alımları
Akaryakıt ve Yağ Alımları
Elektrik Alımları
Diğer Enerji Alımları
6.484,00
72.093,16
1.555,94
122.513,41
35.767,07
10.256,44
1.316,11
18.786,04
540,00
4.588,19
841,59
23.325,51
5.250.243,19
451.854,26
4.367.781,43
1.324,54
01 01 01 01 02 01 01 03 04 05 90 01 01 02 03 90
03
04 05 02
06 04 06 06 01 02 03
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
02 02 03 02 02 02 02 03 03 03 02 02 02 02 02 02 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.26
Kodu :
FIRAT ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Değer ve Miktar değişimleri Gelirleri
Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar
Para Cezaları
Diğer Çeşitli Gelirler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
7.460.618,34
2.299,35
5.861.477,62
90.216,11
90.216,11
02 03 03 09 99
Özel Bütçeli İdarelere Ait Paylar
İdari Para Cezaları
Diğer Para Cezaları
Diğer Çeşitli Gelirler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
7.460.618,34
1.299,35
1.000,00
5.861.477,62
90.216,11
01 01 01 02 03 03 09 09 09 09 99
09 09 09 06 02 09 01 01 01 01 00
Kişilerden Alacaklar Faizleri
Mevduat Faizleri
Diğer Faizler
Araştırma Projeleri Gelirleri Payı
Diğer İdari Para Cezaları
Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Para
Cezaları
İrat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar
Kişilerden Alacaklar
Öğrenci Katkı Payı Telafi Gelirleri
Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli
Gelirler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
8.331,90
1.286.676,31
73.969,36
7.460.618,34
1.299,35
1.000,00
44.085,00
275.353,89
5.477.362,00
64.676,73
90.216,11
01 03 99 16 99 99 01 06 19 99 00
11
02 03 09 99
06 02 09 01 00
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
05 05 05 11 05 05 05 05 11 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 11
241.746.666,41
NET
GELİR
TOPLAMI :
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13
26/05/2014 10:37
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 4 / 11
Yolluklar
Görev Giderleri
Hizmet Alımları
1.501.418,36
120.155,48
13.928.832,92
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
02 02 02 02 03 03 03 04 04
Yiyecek, İçecek ve Yem
Alımları
Özel Malzeme Alımları
Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Mal,
Malzeme ve Hizmet Alımla
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Yasal Giderler
Ödenecek Vergi, Resim, Harçlar ve
Benzeri Giderler
71.556,14
3.162.660,04
2.728,16
3.641,12
780.655,97
147.829,90
572.932,49
112.132,52
8.022,96
02 02 02 02 02 03 03 03 04 04 04 04
04 06 07 07 09 01 02 03 02 03 03 03
Yiyecek Alımları (Bedelen İaşe Dahil)
Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve
Temrinlik Malzeme Alıml
Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Makine-
Teçhizat Alımları
Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Makine-
Teçhizat Büyük Onarımla
Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım
ve
Bakım
Giderleri
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Mahkeme Harç ve Giderleri
Vergi Ödemeleri ve Benzeri Giderler
işletme Ruhsatı Ödemeleri ve Benzeri
Giderler
Diğer Vergi, Resim
ve Harçlar ve Benzeri
Giderler
71.556,14
3.162.660,04
958,16
1.770,00
3.641,12
780.655,97
147.829,90
572.932,49
112.132,52
138,00
6.402,38
1.482,58
01 01 11 12 01 01 01 01 04 01 02 90
03 04 05
04 06 07 09 01 02 03 02 03
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.26
Kodu :
FIRAT ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 14
26/05/2014 10:37
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 5 / 11
Temsil ve Tanıtma Giderleri
137.179,43
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
05 05 05 05 05 05 06
Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler
Haberleşme Giderleri
Taşıma Giderleri
Tarifeye Bağlı Ödemeler
Kiralar
Diğer Hizmet Alımları
Temsil Giderleri
12.514.878,65
143.585,10
6.957,31
160.785,81
482.759,03
619.867,02
137.179,43
05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05
01 01 01 01 02 02 02 02 03 03 04 04 05 05 05 05 09 09 09 09 09
Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Temizlik Hizmeti Alım
Giderleri
Özel Güvenlik Hizmeti Alım
Giderleri
Posta ve Telgraf Giderleri
Telefon Abonelik ve Kullanım
Ücretleri
Bilgiye Abonelik Giderleri (İnternet
abonelik ücretleri dahi
Hat Kira Giderleri
Yük Taşıma Giderleri
Geçiş Ücretleri
İlan Giderleri
Sigorta Giderleri
Taşıt Kiralaması Giderleri
Hizmet Binası Kiralama Giderleri
Personel Servisi Kiralama Giderleri
Diğer Kiralama Giderleri
Yurtdışı Staj ve Öğrenim
Giderleri
Kurslara Katılma Giderleri
Öğretim
Üyesi Yetiştirme Projesi
Giderleri
Lojman İşletme Maliyetlerine Katılım
Giderleri
Diğer Hizmet Alımları
972,32
431.000,00
9.895.300,35
2.187.605,98
43.000,00
79.205,15
18.135,85
3.244,10
6.849,81
107,50
129.892,43
30.893,38
141.034,30
1.014,74
320.785,36
19.924,63
4.785,18
170.697,89
296.400,83
3.540,00
144.443,12
01 02 08 09 01 02 03 06 03 04 01 02 02 05 12 90 02 03 04 10 90
06
01 02 03 04 05 09 01
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.26
Kodu :
FIRAT ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 15
26/05/2014 10:37
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 6 / 11
Cari Transferler
Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım,
Bakım
ve Onarım
Giderleri
Gayrimenkul Mal Bakım
ve Onarım
Giderleri
Tedavi ve Cenaze Giderleri
Görev Zararları
Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara
Yapılan Transferler
532.386,23
10.726,06
1.460,52
2.101.000,00
37.097,05
2.152.508,00
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
07 07 07 08 09 01
Menkul Mal Alım
Giderleri
Gayri Maddi Hak Alımları
Bakım
ve Onarım
Giderleri
Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Diğer Tedavi ve Sağlık Malzemesi
Giderleri
Sosyal Güvenlik Kurumlarına
353.684,40
39.153,00
139.548,83
10.726,06
1.460,52
2.101.000,00
06 07 07 07 07 07 07 07 07 08 08 09 01
01 01 01 02 02 03 03 03 03 01 01 08 02
Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar,
Organizasyon Giderleri
Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme Alımları
Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme
Alımları
Bilgisayar Yazılım
Alımları ve
Yapımları
Diğer Gayri Maddi Hak Alımları
Tefrişat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Makine Teçhizat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Taşıt Bakım
ve Onarım
Giderleri
Diğer Bakım
ve Onarım
Giderleri
Büro Bakım
ve Onarımı Giderleri
Okul Bakım
ve Onarımı Giderleri
Öğrenci Tedavi ve Sağlık Malzemesi
Giderleri
Sosyal Güvenlik Kurumu'na
137.179,43
352.000,00
1.684,40
29.713,00
9.440,00
279,66
77.655,57
59.848,00
1.765,60
3.766,56
6.959,50
1.460,52
2.101.000,00
01 01 90 01 90 01 02 03 90 01 02 01 05
05
07 08 09 01 03
01 02 03 01 08 02
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 05 05 03 03 03 03 03 05 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 05
Yılı :
2013
38.26
Kodu :
FIRAT ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 16
26/05/2014 10:37
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 7 / 11
Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri
Gelirlerin Ret ve İadesinden
Kaynaklanan Giderler
Amortisman Giderleri
Yurtdışına Yapılan Transferler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Diğer Gelirler
Maddi Duran Varlıklar Amortisman
Giderleri
14.410,95
30.715,20
81.605,45
1.801,40
7.579.250,50
30.715,20
83.406,85
7.579.250,50
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
03 06 99 03 03 05 05
Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara
Uluslararası Kuruluşlara Yapılan
Ödemeler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
Kira Gelirleri
Faiz Gelirleri
Diğer Çeşitli Gelirler
37.097,05
14.410,95
30.715,20
74.988,40
6.617,05
159,63
1.641,77
03 03 06 99 03 03 03 05 05
01 01 02 00 01 01 06 01 09
Kamu İşveren Sendikalarına
Memurların Öğle Yemeğine Yardım
Uluslararası Kuruluşlara Üyelik Aidatı
Ödemeleri
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Mal Satış Gelirleri
Hizmet Gelirleri
Taşınmaz Kiraları
Diğer Faizler
Diğer Çeşitli Gelirler
2.100,00
34.997,05
14.410,95
30.715,20
600,00
74.388,40
6.617,05
159,63
1.641,77
03 05 01 00 01 02 01 09 01
11 12 13
06 99 03 05 01
01 02 00 01 06 01 09
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
05 11 12 12 13 05 05 11 12 12 12 12 05 05 05 11 12 12 12 12 12
Yılı :
2013
38.26
Kodu :
FIRAT ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 17
26/05/2014 10:37
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 8 / 11
İlk Madde ve Malzeme Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
341.127,33
11.548,17
178.660,37
194.078,85
153.626,81
235.529,58
3.311.592,63
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 01 01 01 02 03 04 05
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
Giderleri
Taşıtların Amortisman Giderleri
Demirbaşların Amortisman Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
4.291.788,66
102.032,85
3.185.428,99
341.127,33
11.548,17
178.660,37
194.078,85
153.626,81
01 01 01 01 02 03 04 05
03 04 05 00 00 00 00 00
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
Giderleri
Taşıtların Amortisman Giderleri
Demirbaşların Amortisman Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
4.291.788,66
102.032,85
3.185.428,99
341.127,33
11.548,17
178.660,37
194.078,85
153.626,81
00 00 00 00 00 00 00 00
14
01 02 03 04 05 06
03 04 05 00 00 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 14 14 14 13 13 13 14 14 14 14 14 13 13 13 14 14 14 14 14
Yılı :
2013
38.26
Kodu :
FIRAT ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 18
26/05/2014 10:37
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 9 / 11
Yiyecek
İçecek
Canlı Hayvanlar
Zirai Maddeler
Yem
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
1.306.507,54
7.727,20
885,00
80.599,81
60.319,64
420.011,36
238.533,99
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
06 07 08 09 10 11 12 13
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
İçecek
Canlı Hayvanlar
Zirai Maddeler
Yem
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
235.529,58
1.306.507,54
7.727,20
885,00
80.599,81
60.319,64
420.011,36
238.533,99
06 07 08 09 10 11 12 13
00 00 00 00 00 00 00 00
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
İçecek
Canlı Hayvanlar
Zirai Maddeler
Yem
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
235.529,58
1.306.507,54
7.727,20
885,00
80.599,81
60.319,64
420.011,36
238.533,99
00 00 00 00 00 00 00 00
07 08 09 10 11 12 13
00 00 00 00 00 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14
Yılı :
2013
38.26
Kodu :
FIRAT ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 19
26/05/2014 10:37
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 10 / 11
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Nakil Vasıtaları Lastikleri
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
75,00
11.794,71
31.561,19
22.496,70
16.509,38
2.795.466,30
2.795.466,30
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
14 15 16 17 99 06 06 06
Nakil Vasıtaları Lastikleri
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Menkul Sermaye Üretim
Giderleri
Gayrimenkul Sermaye Üretim
Giderleri
Diğer Sermaye Giderleri
75,00
11.794,71
31.561,19
22.496,70
16.509,38
1.035.276,30
260.190,00
1.500.000,00
14 15 16 17 99 06 06 06
00 00 00 00 00 02 05 09
Nakil Vasıtaları Lastikleri
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler
Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler
Diğer Sermaye Giderleri
75,00
11.794,71
31.561,19
22.496,70
16.509,38
1.035.276,30
260.190,00
1.500.000,00
00 00 00 00 00 01 01 09
30
14 15 16 17 99 06
00 00 00 00 00 02 05 09
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 14 14 30 14 14 14 14 14 30 30 30 14 14 14 14 14 30 30 30
Yılı :
2013
38.26
Kodu :
FIRAT ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
26/05/2014 10:37
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 11 / 11
Diğer Giderler
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
4,36
4,36
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
99
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
4,36
99
00
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
4,36
00
99
99
00
630
630
630
630
99 99 99
GİDERLER
TOPLAMI :
Yılı :
2013
38.26
Kodu :
FIRAT ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
194.976.041,56
194.976.041,56
241.746.666,41
GİDERLER
TOPLAMI( A)
GELİRLER
TOPLAMI( B)
0,00
241.746.666,41
İNDİRİM
;İADE;İSKONTO
TOPLAMI (C)
NET GELİR
( D= B- C)
46.770.624,85
FAALİYET SONUCU
D
- A Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonomik Kodlar T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 19
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI FIRAT ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ .............................. 21 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU .................................................... 22 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................... 22 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ............................................................... 22 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................ 25 EKLER ................................................................................................................................................................26
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 21 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Döner sermaye işlemleri Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü ve Döner Sermaye Saymanlık Müdürlüğü tarafından yürütülmektedir. Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü Bütçesi kurum tarafından hazırlanıp, Yüksek Öğretim Kurulu’nun onayından sonra yürürlüğe girmektedir. Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığı’na bağlı personel tarafından yerine getirilmekte ve muhasebeleştirilmesinde Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği - Tekdüzen Muhasebe Sistemi ve Hesap Plânı uygulanmakta ve Maliye Bakanlığınca hazırlanan " Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi" (DMİS) muhasebe yazılım programı kullanılmaktadır. Fırat Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü’nün 2013 yılı Aralık ayı sonu itibariyle gelirleri 114.706.250,77-TL; giderleri 102.350.173,75-TL. şeklinde gerçekleşmiş olup, toplam 12.356.077,02-T.L’lik bir kar elde edilmiştir. "Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar" ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup, denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 22 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 23 belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 24 DENETİM GÖRÜŞÜ Fırat Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi'nin 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 25 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI T.C. SayıştayBaşkanlığı
Fırat Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 25 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI DÖNER SERMAYE ÝÞLETMESÝ BÝLANÇOSU Frat Üniversitesi 38262301 letme Kodu : letme Ad : 2013 Aktif Pasif 1 DÖNEN VARLIKLAR 43.092.738,71 10 HAZIR DEÐERLER 5.397.980,17 102 BANKALAR HESABI 5.397.980,17 12 TÝCARÝ ALACAKLAR 28.790.851,31 120 ALICILAR HESABI 28.789.877,40 123 BANKA KREDÝ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 973,91 13 DÝÐER ALACAKLAR 39.456,86 135 PERSONELDEN ALACAKLAR HESABI 37.965,99 136 DÝÐER ÇEÞÝTLÝ ALACAKLAR HESABI 1.490,87 15 STOKLAR 7.930.906,16 150 ÝLK MADDE VE MALZEME HESABI 7.930.906,16 18 GELECEK AYLARA AÝT GÝDERLER VE GELÝR TAHAKKUKLARI 933.544,21 180 GELECEK AYLARA AÝT GÝDERLER HESABI 933.544,21 Toplam : 43.092.738,71 3 KISA VADELÝ YABANCI KAYNAKLAR 24.742.915,85 32 TÝCARÝ BORÇLAR 22.606.638,42 320 SATICILAR HESABI 22.369.618,33 326 ALINAN DEPOZÝTO VE TEMÝNATLAR HESABI 237.020,09 33 DÝÐER BORÇLAR 190.245,57 335 PERSONELE BORÇLAR HESABI 180.037,76 336 DÝÐER ÇEÞÝTLÝ BORÇLAR HESABI 10.207,81 36 ÖDENECEK DÝÐER YÜKÜMLÜLÜKLER 1.946.031,86 360 ÖDENECEK VERGÝ VE FONLAR HESABI 1.367.929,84 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLÝK KESÝNTÝLERÝ HESABI 724,85 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERÝ HESABI 577.377,17 5 ÖZ KAYNAKLAR 18.349.822,86 50 ÖDENMÝÞ SERMAYE 100.000,00 500 SERMAYE HESABI 100.000,00 57 GEÇMÝÞ YILLAR KARLARI 17.540.280,17 570 GEÇMÝÞ YILLAR KARLARI HESABI 17.540.280,17 58 GEÇMÝÞ YILLAR ZARARLARI -11.646.534,33 580 GEÇMÝÞ YILLAR ZARARLARI HESABI (-) -11.646.534,33 59 DÖNEM NET KARI/ZARARI 12.356.077,02 590 DÖNEM NET KARI HESABI 12.356.077,02 Toplam : 43.092.738,71 13/03/2014
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 26 T.C. SayıştayBaşkanlığı
Fırat Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 26 DÖNER SERMAYE ÝÞLETMESÝ GELÝR TABLOSU A- BRÜT SATIÞLAR 1- Yurt Ýçi Satýþlar 2- Yurt Dýþý Satýþlar 3- Diðer Gelirler 1- Satýþtan Ýadeler (-) 2- Satýþ Ýskontolarý (-) 3- Diðer Ýndirimler (-) B- SATIÞ ÝNDÝRÝMLERÝ (-) C- NET SATIÞLAR D- SATIÞLARIN MALÝYETÝ (-) 1- Satýlan Mamüller Maliyeti (-) 2- Satýlan Ticari Mallar Maliyeti (-) 3- Satýlan Hizmet Maliyeti (-) 4- Diðer Satýþlarýn Maliyeti (-) BRÜT SATIÞ KARI ve ZARARI E- FAALÝYET GÝDERLERÝ (-) 1- Araþtýrma ve Geliþtirme Giderleri (-) 2- Pazarlama, Satýþ ve Daðýtým Giderleri (-) 3- Genel Yönetim Giderleri (-) FAALÝYET KARI VEYA ZARARI F- DÝÐER FAALÝYETLERDEN OLAÐAN GELÝR ve KARLAR 1- Faiz Gelirleri 2- Konusu Kalmayan Karþýlýklar 3- Menkul Kýymet Satýþ Karlarý 4- Kambiyo Karlarý 5- Reeskont Faiz Gelirleri G- DÝÐER FAALÝYETLERDEN OLAÐAN GÝDER ve ZARARLAR (-) 1- Karþýlýk Giderleri (-) 3- Kambiyo Zararlarý (-) 4- Reeskont Faiz Giderleri (-) 5- Diðer Olaðan Gider ve Zararlar (-) OLAÐAN KAR VEYA ZARARLAR H- OLAÐANDIÞI GELÝR ve KARLAR 1- Önceki Dönem Gelir ve Karlarý 2- Diðer Olaðandýþý Gelir ve Karlar I- OLAÐANDIÞI GÝDER ve ZARARLAR (-) 1- Çalýþmayan Kýsým Gider ve Zararlarý (-) 2- Önceki Dönem Gider ve Zararlarý (-) 3- Diðer Olaðandýþý Gider ve Zararlar (-) DÖNEM KARI VEYA ZARARI J- DÖNEM KARI VERGÝ ve DÝÐER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARÞILIKLARI (-) DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 6- Diðer Olaðan Gelir ve Karlar 2 - Menkul Kýymet Satýþ Zararlarý (-) 114.957.069,95 0,00 65.825,45 503.361,86 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 275,82 0,00 0,00 0,00 0,00 186.441,41 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 115.022.895,40 503.361,86 114.519.533,54 61.005.444,10 61.005.444,10 53.514.089,44 41.344.729,65 12.169.359,79 186.717,23 0,00 12.356.077,02 0,00 0,00 0,00 12.356.077,02 12.356.077,02 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2013 2012 0,00 41.344.729,65 0,00 0,00 0,00 0 13/03/2014
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Fırat Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 27 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr