2013 - DÜZCE ÜNİVERSİTESİ.pdf
DÜZCE ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇERİK DÜZCE ÜNİVERSİTESİ 1 DÜZCE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 27
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI DÜZCE ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 3 DENETİM GÖRÜŞÜ ..................................................................................................................................... 4 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ................................... 5 EKLER .................................................................................................................................................................. 7
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Özel bütçeli bir idare olan Düzce Üniversitesinde Tahakkuk Esaslı Devlet Muhasebe Sistemi kullanılmaktadır. Üniversite muhasebe işlemlerini Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine tabi olarak yürütmektedir. Düzce Üniversitesi için 2013 yılında öngörülen başlangıç ödeneği 104.014.000,00 TL olup yıl içerisinde eklenen ödenek tutarı olan 18.208.059,01 TL ile birlikte toplam ödenek 122.222.059,01 TL'ye ulaşmıştır. Dönem sonu itibariyle gerçekleşen Bütçe Giderleri toplamı ise 99.499.039,73 TL olup bu tutar; 49.945.978,87 TL Personel Giderleri, 8.466.911,86 TL Sosyal Güvenlik Kurumu Ödemeleri, 17.912.409,09 TL Mal ve Hizmet Alımları, 1.345.310,88 TL Cari Transferler ve 21.828.429,03 TL Sermaye Giderlerinden oluşmaktadır. Planlanan Bütçe Gelirleri toplamı da 104.014.000,00 TL olup bu tutar 3.122.000,00 TL Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri, 98.136.000,00 TL Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler ve 2.756.000,00 TL Diğer Gelirlerden oluşmaktadır. Dönem sonu itibariyle gerçekleşen Bütçe Gelirleri toplamı ise 111.043.880,52 TL olup bu tutar; 6.853.597,79 TL Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri, 95.430.550,08 TL Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler ve 8.759.732,65 TL Diğer Gelirlerden oluşmaktadır. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden tamamı aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim aşağıda gösterilen bu belgeler ile sözkonusu usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2 Taşınır Kesin Hesap Cetvelleri Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu . Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir.. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜ Düzce Üniversitesi'nin 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Doğalgaz dağıtım şirketine güvence bedeli adı altında ödemede bulunulmuştur. Düzce Üniversitesi tarafından çeşitli tarihlerde doğalgaz dağıtım şirketine güvence bedeli adı altında 293.960 TL ödemede bulunulduğu tespit edilmiştir. Güvence bedelinin dayanağını düzenleyen Doğal Gaz Piyasası Müşteri Hizmetleri Yönetmeliğinin 39 uncu maddesinin birinci paragrafında “Dağıtım şirketi, alacaklarını garanti altına alabilmek amacıyla, mekanik sayaç kullanan abonelerden abonelik sözleşmesinin imzalanması sırasında bir defaya mahsus olmak üzere güvence bedeli alabilir. Ancak ön ödemeli sayaç kullanan abonelerden güvence bedeli alınmaz.” Şeklinde ifade edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 33’ncü maddesinde “……Giderlerin gerçekleştirilmesi; harcama yetkililerince belirlenen görevli tarafından düzenlenen ödeme emri belgesinin harcama yetkilisince imzalanması ve tutarın hak sahibine ödenmesiyle tamamlanır…” 34’ncü maddesinde ise “Ödeme emri belgesine bağlandığı halde ödenemeyen tutarlar, bütçeye gider yazılarak emanet hesaplarına alınır ve buradan ödenir. Ancak, malın alındığı veya hizmetin yapıldığı malî yılı izleyen beşinci yılın sonuna kadar talep edilmeyen emanet hesaplarındaki tutarlar bütçeye gelir kaydedilir. Gelir kaydedilen tutarlar, mahkeme kararı üzerine ödenir. Kamu idarelerinin nakit mevcudunun tüm ödemeleri karşılayamaması halinde giderler, muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre ödenir. Ancak, sırasıyla kanunları gereğince diğer kamu idarelerine ödenmesi gereken vergi, resim, harç, prim, fon kesintisi, pay ve benzeri tutarlara, tarifeye bağlı ödemelere, ilama bağlı borçlara, ödenmemesi halinde gecikme cezası veya faiz gibi ek yük getirecek borçlara ve ödenmesi talep edilen emanet hesaplarındaki tutarlara öncelik verilir.” Hükümlerine yer verilmiştir. Doğalgaz dağıtım şirketlerinin alacaklarının güvence altına alınmasını öngören düzenlemeler kamu otoritesi tarafından yapılmaktadır. Dolayısıyla söz konusu hükümler birlikte değerlendirildiğinde, bir giderin gerçekleştirilmesi ve hak sahiplerine ödenmesi kanun hükümleriyle güvence altına alınmış olmaktadır. Bu nedenle, her ne kadar yasada kamu-özel ayrımı yapılmamışsa da, kamu kurum ve kuruluşları açısından “güvence bedeli” ödenmesini gerektiren bir husus bulunmadığı anlaşıldığından, konunun ilgili mercilere iletilmesinin uygun olacağı düşünülmektedir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6 Kamu idaresi cevabında: Aynen, "Doğal Gaz Piyasası Müşteri Hizmetleri Yönetmeliği’nin 39 uncu maddesinin birinci paragrafında “Dağıtım şirketi, alacaklarını garanti altına alabilmek amacıyla, mekanik sayaç kullanan abonelerden abonelik sözleşmesinin imzalanması sırasında bir defaya mahsus olmak üzere güvence bedeli alabilir. Ancak ön ödemeli sayaç kullanan abonelerden güvence bedeli alınmaz.” ifadesi yer alsa da Yapı İşleri ve Daire Başkanlığı’nın 13.11.2012 tarih ve 1408 sayılı yazısı ekinde gönderilen Aksa Düzce Ereğli Doğalgaz Dağıtım A.Ş.’nin yazısından (Ek-1) anlaşılacağı üzere Doğalgaz şirketi tarafından bu bedel Üniversitemizden istenmiştir. Analitik Bütçe Sınıflandırmasına İlişkin Rehberin 03.2.3.01 ekonomik koduna bakıldığında “Odun, çıra, kömür, kalorifer yakıtı, doğalgaz, tüp gaz gibi ısıtma ve pişirmeyle ilgili her türlü madde, malzeme ve yakıtların tüketim bedelleri ile ilgili mevzuatına göre abone olunması gerektiği durumlarda ödenecek abone ve güvence bedelleri bu bölüme gider kaydedilecektir” denilmektedir. Bu sebeple Maliye Bakanlığı'nın aynı sorguya esas işlem için ödeme yapılabilmesi için ekonomik kodu da bulunduğundan Üniversitemiz Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tarafından ödeme yapılmıştır. Bu konu ile ilgili herhangi bir sorumluluğumuz bulunmamaktadır." denilmiştir. Sonuç olarak: Denetim bulgusunda belirtilen hususlar ile Kamu İdaresinin cevabı birlikte değerlendirildiğinde, her ne kadar yukarıda yer verilen mevzuat hükümleri çerçevesinde doğalgaz güvence bedelinin ödenmesi mümkün görünse de Kamu adına doğan borçlar 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ve Bütçe Kanunu ile güvence altına alındığından Kamu Kurum ve Kuruluşlarınca doğalgaz dağıtım şirketlerine "güvence bedeli" adı altında bir ödeme yapılmasının makul bir geçerliliği bulunmamaktadır. Bu durum mevzuat değişikliğini gerektirdiğinden konunun TBMM nin bilgisine sunulmasının uygun olacağı düşünülmektedir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
3KISA
VADELİYABANCIKAYNAKLAR
7.140.016,86
32FAALİYETBORÇLARI
320BÜTÇEEMANETLERİHESABI
17.164,75
17.164,75
33EMANETYABANCIKAYNAKLAR
330ALINAN
DEPOZİTO
VETEMİNATLAR
HESABI
333EMANETLER
HESABI
6.347.380,43
521.224,89
5.826.155,54
36ÖDENECEK
DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
775.471,68
360ÖDENECEK
VERGİVE
FONLAR
HESABI
760.097,39
361ÖDENECEK
SOSYALGÜVENLİK
KESİNTİLERİHESABI
15.374,29
362FONLAR
VEYA
DİĞER
KAMU
İDARELERİADINA
YAPILAN
TAHSİLATHES
0,00
4UZUN
VADELİYABANCIKAYNAKLAR
43.633,69
43DİĞER
BORÇLAR
430ALINAN
DEPOZİTO
VETEMİNATLAR
HESABI
43.633,69
43.633,69
5ÖZKAYNAKLAR
202.742.958,09
50NETDEĞER
500NETDEĞER
HESABI
113.097.943,36
113.097.943,36
57GEÇMİŞYILLAR
OLUMLU
FAALİYETSONUÇLARI
570GEÇMİŞYILLAR
OLUMLU
FAALİYETSONUÇLARIHESABI
50.135.184,93
50.135.184,93
58GEÇMİŞYILLAR
OLUMSUZFAALİYETSONUÇLARI
580GEÇMİŞYILLAR
OLUMSUZFAALİYETSONUÇLARIHESABI(-)
0,00
0,00
59DÖNEM
FAALİYETSONUÇLARI
590DÖNEM
OLUMLU
FAALİYETSONUCU
HESABI
39.509.829,80
39.509.829,80
Kurum
Kodu:38.57
Adı:
DÜZCEÜNİVERSİTESİ
Yıl:
2013
AKTİFHESAPLAR
N
Yılı 2013
PASİFHESAPLAR
N
Yılı
2013
1DÖNEN
VARLIKLAR
46.344.828,68
10HAZIR
DEĞERLER
21.124.282,49
102BANKAHESABI
20.699.629,42
103VERİLEN
ÇEKLER
VEGÖNDERME
EMİRLERİHESABI(-)
0,00
104PROJEÖZELHESABI
424.653,07
106DÖVİZGÖNDERME
EMİRLERİHESABI(-)
0,00
12FAALİYETALACAKLARI
21.868.518,72
120GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
21.322.220,31
126VERİLEN
DEPOZİTO
VETEMİNATLAR
HESABI
546.298,41
14DİĞER
ALACAKLAR
16.007,44
140KİŞİLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
16.007,44
15STOKLAR
1.058.846,84
150İLK
MADDEVEMALZEMEHESABI
1.058.846,84
16ÖN
ÖDEMELER
2.277.173,19
160İŞ
AVANSVEKREDİLERİHESABI
0,00
161PERSONELAVANSLARIHESABI
0,00
162BÜTÇEDIŞIAVANSVEKREDİLER
HESABI
2.277.173,19
164AKREDİTİFLER
HESABI
0,00
2DURAN
VARLIKLAR
163.581.779,96
25MADDİDURAN
VARLIKLAR
162.681.321,50
250ARAZİVE
ARSALAR
HESABI
8.685.530,56
251YERALTIVEYERÜSTÜ
DÜZENLERİHESABI
131.774,67
252BİNALAR
HESABI
96.774.124,77
253TESİS,MAKİNEVECİHAZLAR
HESABI
33.721.030,84
254TAŞITLAR
HESABI
1.930.837,86
255DEMİRBAŞLAR
HESABI
23.429.051,87
257BİRİKMİŞAMORTİSMANLAR
HESABI(-)
-62.114.973,17
258YAPILMAKTAOLAN
YATIRIMLAR
HESABI
60.123.944,10
26MADDİOLMAYAN
DURAN
VARLIKLAR
900.458,46
260HAKLAR
HESABI
2.324.403,12
268BİRİKMİŞAMORTİSMANLAR
HESABI(-)
-1.423.944,66
29DİĞER
DURAN
VARLIKLAR
0,00
294ELDEN
ÇIKARILACAKSTOKLAR
VEMADDİDURAN
VARLIKLAR
282.168,45
HESABI
299BİRİKMİŞAMORTİSMANLAR
HESABI(-)
-282.168,45
AKTİFTOPLAMI
209.926.608,64
BilançoDipnotları
:
PASİFTOPLAMI
209.926.608,64
900GÖNDERİLECEKBÜTÇEÖDENEKLERİHESABI
0,00
Sayfa1/2
15/05/2014
16:12
EKLER
EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
7
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu TABLO 1.12 BİLANÇO TABLOSU Kurum Kodu:38.57 Adı: DÜZCEÜNİVERSİTESİ Yıl: 2013 901BÜTÇE ÖDENEKLERİHESABI 0,00 902BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERİHESABI 0,00 903KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 0,00 904ÖDENEKLER HESABI 0,00 905ÖDENEKLİGİDERLER HESABI 0,00 910TEMİNATMEKTUPLARIHESABI 3.663.194,92 911TEMİNATMEKTUPLARIEMANETLERİHESABI 3.663.194,92 920GİDER TAAHHÜTLERİHESABI 0,00 921GİDER TAAHHÜTLERİKARŞILIĞIHESABI 0,00 948BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAKLAR HESABI 459.997,74 949BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAK EMANETLERİHESABI 459.997,74 Sayfa2/2 15/05/2014 16:12 8
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARITABLOSU Adı: DÜZCE ÜNİVERSİTESİ Kurum Kodu:38.57 Yılı: 2013 600 GELİRLERHESABI 130.216.491,03 600 03 TeşebbüsveMülkiyetGelirleri 7.420.557,29 600 03 01 MalveHizmetSatışGelirleri 6.095.330,21 600 03 01 01 MalSatışGelirleri 15.550,00 600 03 01 01 01 Şartname,BasılıEvrak,Form SatışGelirleri 15.550,00 600 03 01 02 HizmetGelirleri 6.079.780,21 600 03 01 02 29 ÖrgünveYaygınÖğretimdenEldeEdilenGelirler 1.635.784,17 600 03 01 02 31 İkinciÖğretimdenEldeEdilenGelirler 2.774.119,97 600 03 01 02 32 YazOkuluGelirleri 268.012,00 600 03 01 02 33 TezsizYüksekLisansGelirleri 149.659,71 600 03 01 02 34 TezliYüksekLisansGelirleri 40.096,75 600 03 01 02 35 DoktoraGelirleri 9.159,30 600 03 01 02 41 UluslarasıOrtakEğitim Öğretim Gelirleri 33.600,00 600 03 01 02 99 Diğerhizmetgelirleri 1.169.348,31 600 03 06 KiraGelirleri 1.325.227,08 600 03 06 01 TaşınmazKiraları 1.325.227,08 600 03 06 01 01 LojmanKiraGelirleri 79.035,89 600 03 06 01 99 DiğerTaşınmazKiraGelirleri 1.246.191,19 600 04 AlınanBağışveYardımlarileÖzel Gelirler 114.022.829,48 600 04 01 YurtDışından Alınan Bağışve Yardımlar 634.650,55 600 04 01 01 Cari 634.650,55 600 04 01 01 01 AB'denAlınanBağışveYardımlar 634.650,55 600 04 02 MerkeziYönetim BütçesineDahilİdarelerden Alınan Bağışve 106.699.163,00 600 04 02 01 Cari 67.775.000,00 600 04 02 01 01 Hazineyardımı 67.775.000,00 600 04 02 02 Sermaye 38.924.163,00 Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ CariYıl(N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ CariYıl(N) 630 GİDERLER HESABI 90.585.830,76 630 0 1 PERSONELGİDERLERİ 49.945.978,87 630 0 1 0 1 MEMURLAR 48.984.833,88 630 0 1 0 1 0 1 TemelMaaşlar 20.887.537,98 630 0 1 0 1 0 1 01 TemelMaaşlar 20.887.537,98 630 0 1 0 1 0 2 ZamlarveTazminatlar 11.658.865,39 630 0 1 0 1 0 2 01 ZamlarveTazminatlar 11.658.865,39 630 0 1 0 1 0 3 Ödenekler 10.994.070,00 630 0 1 0 1 0 3 01 Ödenekler 10.994.070,00 630 0 1 0 1 0 4 SosyalHaklar 926.181,27 630 0 1 0 1 0 4 01 SosyalHaklar 926.181,27 630 0 1 0 1 0 5 EkÇalışmaKarşılıkları 4.518.179,24 630 0 1 0 1 0 5 01 EkÇalışmaKarşılıkları 4.518.179,24 630 0 1 0 2 SÖZLEŞMELİPERSONEL 621.357,37 630 0 1 0 2 0 1 Ücretler 616.294,83 630 0 1 0 2 0 1 01 657S.K.4/B SözleşmeliPersonel Ücretleri 506.372,04 630 0 1 0 2 0 1 04 YabancıUyruklu SözleşmeliPersonelin Ücretleri 109.922,79 630 0 1 0 2 0 3 Ödenekler 2.070,00 630 0 1 0 2 0 3 01 657S.K.4/B SözleşmeliPersonel Ödenekleri 2.070,00 630 0 1 0 2 0 4 SosyalHaklar 2.992,54 630 0 1 0 2 0 4 01 657S.K.4/B SözleşmeliPersonelSosyal Hakları 2.992,54 630 0 1 0 4 GEÇİCİPERSONEL 94.840,29 630 0 1 0 4 0 1 Ücretler 94.840,29 15/05/201416:11 Sayfa1/9
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARITABLOSU Adı: DÜZCE ÜNİVERSİTESİ Kurum Kodu:38.57 Yılı: 2013 600 04 02 02 01 Hazineyardımı 38.924.163,00 600 04 04 Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım ve Bağışlar 5.351.820,01 600 04 04 01 Cari 3.521.906,87 600 04 04 01 01 KurumlardanalınanBağışveYadımlar 2.679.544,65 600 04 04 01 02 KişilerdenalınanBağışveYadımlar 6.120,36 600 04 04 01 03 KurumlardanAlınanŞartlıBağışve Yardımlar 836.241,86 600 04 04 02 Sermaye 1.829.913,14 600 04 04 02 01 KurumlardanalınanBağışveYadımlar 1.815.843,91 600 04 04 02 02 KişilerdenalınanBağışveYadımlar 14.069,23 600 04 05 Proje Yardımları 1.337.195,92 600 04 05 01 Cari 1.337.195,92 600 04 05 01 02 ÖzelBütçeliİdarelerdenAlınanProje Yardımları 1.304.736,89 600 04 05 01 10 YÖKÖğretim ÜyesiYetiştirmeProgramı Destekleri 26.004,17 600 04 05 01 11 YÖKYurtdışıDestekleri 6.454,86 600 05 DiğerGelirler 8.773.104,26 600 05 01 FaizGelirleri 586.857,57 600 05 01 09 DiğerFaizler 586.857,57 600 05 01 09 01 KişilerdenAlacaklarFaizleri 1.048,42 600 05 01 09 03 MevduatFaizleri 585.809,15 600 05 02 Kişive Kurumlardan Alınan Paylar 5.722.505,47 600 05 02 06 ÖzelBütçeliİdarelereAitPaylar 5.722.505,47 600 05 02 06 16 AraştırmaProjeleriGelirleriPayı 5.722.505,47 600 05 03 ParaCezaları 8.480,90 600 05 03 02 İdariParaCezaları 8.480,90 600 05 03 02 99 DiğerİdariParaCezaları 8.480,90 Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ CariYıl(N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ CariYıl(N) 630 0 1 0 4 0 1 02 AdayÇırak,ÇırakveStajyer ÖğrencilerinÜcretleri 21.410,00 630 0 1 0 4 0 1 05 KısmiZamanlıÇalışan Öğrencilerin Ücretleri 33.048,00 630 0 1 0 4 0 1 90 DiğerGeçiciPersoneleYapılacak Ödemeler 40.382,29 630 0 1 0 5 DiğerPersonel 244.947,33 630 0 1 0 5 0 1 ÜcretveDiğerÖdemeler 244.947,33 630 0 1 0 5 0 1 04 ÖğrenciHarçlıkları 244.947,33 630 0 2 SosyalGüvenlik Kurumlarına Devlet PrimiGiderleri 8.466.911,86 630 0 2 0 1 Memurlar 8.279.604,06 630 0 2 0 1 0 6 SosyalGüvenlikKurumuna 8.279.604,06 630 0 2 0 1 0 6 01 SosyalGüvenlikPrimiÖdemeleri 5.073.599,36 630 0 2 0 1 0 6 02 Sağlık PrimiÖdemeleri 3.206.004,70 630 0 2 0 2 SözleşmeliPersonel 123.396,23 630 0 2 0 2 0 6 SosyalGüvenlikKurumuna 123.396,23 630 0 2 0 2 0 6 01 SosyalGüvenlikPrimiÖdemeleri 123.396,23 630 0 2 0 2 0 6 02 Sağlık PrimiÖdemeleri 0,00 630 0 2 0 4 GeçiciPersonel 53.651,73 630 0 2 0 4 0 6 SosyalGüvenlikKurumuna 53.651,73 630 0 2 0 4 0 6 01 SosyalGüvenlikPrimiÖdemeleri 51.471,85 630 0 2 0 4 0 6 02 Sağlık PrimiÖdemeleri 2.179,88 630 0 2 0 5 DiğerPersonel 10.259,84 630 0 2 0 5 0 6 SosyalGüvenlikKurumuna 10.259,84 630 0 2 0 5 0 6 01 SosyalGüvenlikPrimiÖdemeleri 10.259,84 630 0 3 MalveHizmetAlım Giderleri 16.008.220,61 630 0 3 0 2 TüketimeYönelikMalveMalzeme Alımları 6.054.413,78 630 0 3 0 2 0 1 KırtasiyeveBüroMalzemesiAlımları 130.425,65 15/05/201416:11 Sayfa2/9
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARITABLOSU Adı: DÜZCE ÜNİVERSİTESİ Kurum Kodu:38.57 Yılı: 2013 630 0 3 0 2 0 1 01 KırtasiyeAlımları 114.800,00 630 0 3 0 2 0 1 04 DiğerYayın Alımları 4.097,57 630 0 3 0 2 0 1 05 BaskıveCiltGiderleri 10.348,03 630 0 3 0 2 0 1 90 DiğerKırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları 1.180,05 630 0 3 0 2 0 2 SuveTemizlikMalzemesiAlımları 44.396,31 630 0 3 0 2 0 2 01 SuAlımları 44.396,31 630 0 3 0 2 0 3 EnerjiAlımları 2.593.569,47 630 0 3 0 2 0 3 01 YakacakAlımları 972.274,92 630 0 3 0 2 0 3 02 AkaryakıtveYağAlımları 230.890,43 630 0 3 0 2 0 3 03 ElektrikAlımları 1.390.404,12 630 0 3 0 2 0 4 Yiyecek,İçecekveYem Alımları 1.715.015,42 630 0 3 0 2 0 4 01 YiyecekAlımları(BedelenİaşeDahil) 1.690.015,42 630 0 3 0 2 0 4 03 Yem Alımları 25.000,00 630 0 3 0 2 0 6 ÖzelMalzeme Alımları 1.240.262,26 630 0 3 0 2 0 6 01 LaboratuvarMalzemesiileKimyevive TemrinlikMalzemeAlıml 1.046.262,26 630 0 3 0 2 0 6 02 TıbbiMalzemeveİlaçAlımları 112.000,00 630 0 3 0 2 0 6 03 ZiraiMalzemeve İlaçAlımları 5.000,00 630 0 3 0 2 0 6 04 CanlıHayvan Alım,Bakım veDiğer Giderleri 65.000,00 630 0 3 0 2 0 6 90 DiğerÖzelMalzeme Alımları 12.000,00 630 0 3 0 2 0 9 DiğerTüketim MalveMalzemesi Alımları 330.744,67 630 0 3 0 2 0 9 01 BahçeMalzemesiAlımlarıileYapım ve Bakım Giderleri 12.944,60 630 0 3 0 2 0 9 90 DiğerTüketim MalveMalzemesi Alımları 317.800,07 630 0 3 0 3 Yolluklar 1.106.198,03 630 0 3 0 3 0 1 YurtiçiGeçiciGörevYollukları 401.680,61 630 0 3 0 3 0 1 01 YurtiçiGeçiciGörevYollukları 401.680,61 630 0 3 0 3 0 2 YurtiçiSürekliGörevYollukları 130.323,11 630 0 3 0 3 0 2 01 YurtiçiSürekliGörevYollukları 130.323,11 630 0 3 0 3 0 3 YurtdışıGeçiciGörevYollukları 574.194,31 Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ CariYıl(N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ CariYıl(N) 600 05 09 DiğerÇeşitliGelirler 2.455.260,32 600 05 09 01 DiğerÇeşitliGelirler 2.455.260,32 600 05 09 01 01 İratKaydedilecekNakdiTeminatlar 3.500,00 600 05 09 01 06 KişilerdenAlacaklar 128.075,90 600 05 09 01 19 ÖğrenciKatkıPayıTelafiGelirleri 2.308.303,00 600 05 09 01 99 YukarıdaTanımlanmayanDiğerÇeşitli Gelirler 15.381,42 610 İNDİRİM,İADEVEISKONTOLAR HESABI 120.830,47 610 03 TeşebbüsveMülkiyetGelirleri 120.830,47 610 03 01 MalveHizmetSatışGelirleri 117.042,33 610 03 01 02 HizmetGelirleri 117.042,33 610 03 01 02 29 ÖrgünveYaygınÖğretimdenEldeEdilen Gelirler 26.218,83 610 03 01 02 31 İkinciÖğretimdenEldeEdilenGelirler 86.610,50 610 03 01 02 34 TezliYüksekLisansGelirleri 3.913,00 610 03 01 02 99 Diğerhizmetgelirleri 300,00 610 03 06 KiraGelirleri 3.788,14 610 03 06 01 TaşınmazKiraları 3.788,14 610 03 06 01 01 LojmanKiraGelirleri 429,14 610 03 06 01 99 DiğerTaşınmazKiraGelirleri 3.359,00 NET GELİRTOPLAMI: 130.095.660,56 15/05/201416:11 Sayfa3/9
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARITABLOSU Adı: DÜZCE ÜNİVERSİTESİ Kurum Kodu:38.57 Yılı: 2013 Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ CariYıl(N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ CariYıl(N) 630 0 3 0 3 0 3 01 YurtdışıGeçiciGörevYollukları 574.194,31 630 0 3 0 4 GörevGiderleri 18.051,01 630 0 3 0 4 0 2 YasalGiderler 16.196,31 630 0 3 0 4 0 2 04 MahkemeHarçveGiderleri 16.196,31 630 0 3 0 4 0 3 ÖdenecekVergi,Resim,Harçlarve BenzeriGiderler 1.854,70 630 0 3 0 4 0 3 02 işletmeRuhsatıÖdemelerive Benzeri Giderler 1.854,70 630 0 3 0 5 HizmetAlımları 7.086.241,11 630 0 3 0 5 0 1 MüşavirFirmave Kişilere Ödemeler 5.823.437,93 630 0 3 0 5 0 1 01 Etüt-Proje BilirkişiEkspertizGiderleri 2.300,00 630 0 3 0 5 0 1 02 Araştırma ve Geliştirme Giderleri 400.000,00 630 0 3 0 5 0 1 08 TemizlikHizmetiAlım Giderleri 3.163.666,63 630 0 3 0 5 0 1 09 ÖzelGüvenlik HizmetiAlım Giderleri 2.049.564,74 630 0 3 0 5 0 1 90 DiğerMüşavirFirmave Kişilere Ödemeler 207.906,56 630 0 3 0 5 0 2 Haberleşme Giderleri 75.497,15 630 0 3 0 5 0 2 01 PostaveTelgrafGiderleri 13.965,00 630 0 3 0 5 0 2 02 TelefonAbonelikveKullanım Ücretleri 61.532,15 630 0 3 0 5 0 3 Taşıma Giderleri 61.801,00 630 0 3 0 5 0 3 90 DiğerTaşıma Giderleri 61.801,00 630 0 3 0 5 0 4 Tarifeye BağlıÖdemeler 123.383,75 630 0 3 0 5 0 4 01 İlanGiderleri 91.549,47 630 0 3 0 5 0 4 02 Sigorta Giderleri 31.834,28 630 0 3 0 5 0 5 Kiralar 765.075,45 630 0 3 0 5 0 5 02 TaşıtKiralamasıGiderleri 376.213,95 630 0 3 0 5 0 5 03 İşMakinasıKiralamasıGiderleri 826,00 630 0 3 0 5 0 5 10 BilgisayarveBilgisayarSistemlerive YazılımlarıKiralamas 39.589,00 630 0 3 0 5 0 5 12 PersonelServisiKiralama Giderleri 293.576,50 630 0 3 0 5 0 5 90 DiğerKiralama Giderleri 54.870,00 630 0 3 0 5 0 9 DiğerHizmetAlımları 237.045,83 15/05/201416:11 Sayfa4/9
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARITABLOSU Adı: DÜZCE ÜNİVERSİTESİ Kurum Kodu:38.57 Yılı: 2013 Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ CariYıl(N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ CariYıl(N) 630 0 3 0 5 0 9 03 KurslaraKatılmaGiderleri 6.387,24 630 0 3 0 5 0 9 04 Öğretim ÜyesiYetiştirme Projesi Giderleri 98.308,59 630 0 3 0 5 0 9 90 DiğerHizmetAlımları 132.350,00 630 0 3 0 6 TemsilveTanıtmaGiderleri 14.328,79 630 0 3 0 6 0 1 TemsilGiderleri 14.328,79 630 0 3 0 6 0 1 01 Temsil,Ağırlama,Tören,Fuar, Organizasyon Giderleri 14.328,79 630 0 3 0 7 MenkulMal,GayrimaddiHakAlım, Bakım ve Onarım Giderleri 1.650.390,63 630 0 3 0 7 0 1 MenkulMalAlım Giderleri 1.458.355,28 630 0 3 0 7 0 1 01 BüroveİşyeriMalveMalzemeAlımları 123.000,00 630 0 3 0 7 0 1 02 BüroveİşyeriMakineveTechizat Alımları 620.308,08 630 0 3 0 7 0 1 90 DiğerDayanıklıMalveMalzeme Alımları 715.047,20 630 0 3 0 7 0 2 GayriMaddiHakAlımları 11.750,44 630 0 3 0 7 0 2 01 BilgisayarYazılım Alımlarıve Yapımları 11.750,44 630 0 3 0 7 0 3 Bakım ve Onarım Giderleri 180.284,91 630 0 3 0 7 0 3 01 TefrişatBakım veOnarım Giderleri 600,00 630 0 3 0 7 0 3 02 MakineTeçhizatBakım veOnarım Giderleri 133.775,05 630 0 3 0 7 0 3 03 TaşıtBakım veOnarım Giderleri 32.914,38 630 0 3 0 7 0 3 04 İşMakinasıOnarım Giderleri 6.657,56 630 0 3 0 7 0 3 90 DiğerBakım ve Onarım Giderleri 6.337,92 630 0 3 0 8 GayrimenkulMalBakım ve Onarım Giderleri 78.597,26 630 0 3 0 8 0 1 HizmetBinasıBakım veOnarım Giderleri 77.897,10 630 0 3 0 8 0 1 01 BüroBakım veOnarımıGiderleri 2.863,44 630 0 3 0 8 0 1 02 OkulBakım ve OnarımıGiderleri 30.978,30 630 0 3 0 8 0 1 90 DiğerHizmetBinasıBakım veOnarım Giderleri 44.055,36 630 0 3 0 8 0 9 DiğerTaşınmazYapım,Bakım ve Onarım Giderleri 700,16 630 0 3 0 8 0 9 01 DiğerTaşınmazYapım,Bakım ve Onarım Giderleri 700,16 15/05/201416:11 Sayfa5/9
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 14 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARITABLOSU Adı: DÜZCE ÜNİVERSİTESİ Kurum Kodu:38.57 Yılı: 2013 Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ CariYıl(N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ CariYıl(N) 630 0 5 CariTransferler 1.754.126,00 630 0 5 0 1 GörevZararları 1.281.595,63 630 0 5 0 1 0 2 SosyalGüvenlikKurumlarına 1.281.595,63 630 0 5 0 1 0 2 05 SosyalGüvenlikKurumu'na 1.281.595,63 630 0 5 0 3 KarAmacıGütmeyen Kuruluşlara Yapılan Transferler 56.791,52 630 0 5 0 3 0 1 KarAmacıGütmeyen Kuruluşlara 56.791,52 630 0 5 0 3 0 1 05 Memurların Öğle Yemeğine Yardım 56.791,52 630 0 5 0 4 HaneHalkınaYapılanTransferler 408.815,12 630 0 5 0 4 0 1 BurslarveHarçlıklar 408.815,12 630 0 5 0 4 0 1 02 YurtdışıBurslar 319.278,01 630 0 5 0 4 0 1 90 DiğerTransferler 89.537,11 630 0 5 0 6 Yurtdışına Yapılan Transferler 6.923,73 630 0 5 0 6 0 2 UluslararasıKuruluşlara Yapılan Ödemeler 6.923,73 630 0 5 0 6 0 2 01 UluslararasıKuruluşlara Üyelik Aidatı Ödemeleri 6.923,73 630 1 2 GelirlerinRetveİadesinden Kaynaklanan Giderler 340,49 630 1 2 0 5 DiğerGelirler 340,49 630 1 2 0 5 0 9 DiğerÇeşitliGelirler 340,49 630 1 2 0 5 0 9 01 DiğerÇeşitliGelirler 340,49 630 1 3 Amortisman Giderleri 9.661.128,05 630 1 3 0 1 MaddiDuran VarlıklarAmortisman Giderleri 9.661.128,05 630 1 3 0 1 0 1 Yeraltıve YerüstüDüzenlerinin Amortisman Giderleri 89.349,23 630 1 3 0 1 0 1 00 Yeraltıve YerüstüDüzenlerinin Amortisman Giderleri 89.349,23 630 1 3 0 1 0 2 Binaların Amortisman Giderleri 3.534.532,24 15/05/201416:11 Sayfa6/9
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 15 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARITABLOSU Adı: DÜZCE ÜNİVERSİTESİ Kurum Kodu:38.57 Yılı: 2013 Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ CariYıl(N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ CariYıl(N) 630 1 3 0 1 0 2 00 Binaların Amortisman Giderleri 3.534.532,24 630 1 3 0 1 0 3 Tesis,Makineve Cihazların Amortisman Giderleri 2.861.008,04 630 1 3 0 1 0 3 00 Tesis,Makineve Cihazların Amortisman Giderleri 2.861.008,04 630 1 3 0 1 0 4 Taşıtların Amortisman Giderleri 228.545,31 630 1 3 0 1 0 4 00 Taşıtların Amortisman Giderleri 228.545,31 630 1 3 0 1 0 5 Demirbaşların Amortisman Giderleri 2.947.693,23 630 1 3 0 1 0 5 00 Demirbaşların Amortisman Giderleri 2.947.693,23 630 1 4 İlkMaddeveMalzemeGiderleri 1.311.139,72 630 1 4 0 1 KırtasiyeMalzemeleri 309.268,88 630 1 4 0 1 0 0 KırtasiyeMalzemeleri 309.268,88 630 1 4 0 1 0 0 00 KırtasiyeMalzemeleri 309.268,88 630 1 4 0 2 Beslenme,GıdaAmaçlıveMutfakta KullanılanTüketim Malzeme 22.609,04 630 1 4 0 2 0 0 Beslenme,GıdaAmaçlıveMutfakta KullanılanTüketim Malzeme 22.609,04 630 1 4 0 2 0 0 00 Beslenme,GıdaAmaçlıveMutfakta KullanılanTüketim Malzeme 22.609,04 630 1 4 0 3 TıbbiveLaboratuarSarfMalzemeleri 129.321,87 630 1 4 0 3 0 0 TıbbiveLaboratuarSarfMalzemeleri 129.321,87 630 1 4 0 3 0 0 00 TıbbiveLaboratuarSarfMalzemeleri 129.321,87 630 1 4 0 4 Yakıtlar,YakıtKatkılarıveKatkıYağlar 66.754,97 630 1 4 0 4 0 0 Yakıtlar,YakıtKatkılarıveKatkıYağlar 66.754,97 630 1 4 0 4 0 0 00 Yakıtlar,YakıtKatkılarıveKatkıYağlar 66.754,97 630 1 4 0 5 Temizleme Ekipmanları 67.821,45 630 1 4 0 5 0 0 Temizleme Ekipmanları 67.821,45 630 1 4 0 5 0 0 00 Temizleme Ekipmanları 67.821,45 630 1 4 0 6 Giyecek,MefruşatveTuhafiye 108.980,56 15/05/201416:11 Sayfa7/9
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 16 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARITABLOSU Adı: DÜZCE ÜNİVERSİTESİ Kurum Kodu:38.57 Yılı: 2013 Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ CariYıl(N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ CariYıl(N) 630 1 4 0 6 0 0 GMiaylezceemke,lMereifruşatve TuhafiyeMalzemeleri 108.980,56 630 1 4 0 6 0 0 00 Giyecek,MefruşatveTuhafiye Malzemeleri 108.980,56 630 1 4 0 7 Yiyecek 6.401,58 630 1 4 0 7 0 0 Yiyecek 6.401,58 630 1 4 0 7 0 0 00 Yiyecek 6.401,58 630 1 4 0 8 İçecek 2.233,39 630 1 4 0 8 0 0 İçecek 2.233,39 630 1 4 0 8 0 0 00 İçecek 2.233,39 630 1 4 1 0 ZiraiMaddeler 18.419,78 630 1 4 1 0 0 0 ZiraiMaddeler 18.419,78 630 1 4 1 0 0 0 00 ZiraiMaddeler 18.419,78 630 1 4 1 2 Bakım Onarım veÜretim Malzemeleri 381.576,81 630 1 4 1 2 0 0 Bakım Onarım veÜretim Malzemeleri 381.576,81 630 1 4 1 2 0 0 00 Bakım Onarım veÜretim Malzemeleri 381.576,81 630 1 4 1 3 YedekParçalar 138.117,51 630 1 4 1 3 0 0 YedekParçalar 138.117,51 630 1 4 1 3 0 0 00 YedekParçalar 138.117,51 630 1 4 1 4 NakilVasıtalarıLastikleri 2.199,99 630 1 4 1 4 0 0 NakilVasıtalarıLastikleri 2.199,99 630 1 4 1 4 0 0 00 NakilVasıtalarıLastikleri 2.199,99 630 1 4 1 6 SporMalzemeleriGrubu 27.011,95 630 1 4 1 6 0 0 SporMalzemeleriGrubu 27.011,95 630 1 4 1 6 0 0 00 SporMalzemeleriGrubu 27.011,95 15/05/201416:11 Sayfa8/9
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 17 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARITABLOSU Adı: DÜZCE ÜNİVERSİTESİ Kurum Kodu:38.57 Yılı: 2013 Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ CariYıl(N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ CariYıl(N) 630 1 4 1 7 BasınçlıEkipmanlar 17.114,72 630 1 4 1 7 0 0 BasınçlıEkipmanlar 17.114,72 630 1 4 1 7 0 0 00 BasınçlıEkipmanlar 17.114,72 630 1 4 9 9 DiğerTüketim AmaçlıMalzemeler 13.307,22 630 1 4 9 9 0 0 DiğerTüketim AmaçlıMalzemeler 13.307,22 630 1 4 9 9 0 0 00 DiğerTüketim AmaçlıMalzemeler 13.307,22 630 2 0 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 213,82 630 2 0 0 2 Kişilerden Alacaklardan Silinenler 213,82 630 2 0 0 2 0 9 DiğerMevzuatHükümleriGereğince Silinenler 213,82 630 2 0 0 2 0 9 90 FazlaveyaYersizOlarakKaydedilen AlacaklarveFaizleri 213,82 630 3 0 Proje Kapsamında Yapılan CariGiderler 2.380.000,00 630 3 0 0 6 Proje Kapsamında Yapılan CariGiderler 2.380.000,00 630 3 0 0 6 0 9 DiğerSermaye Giderleri 2.380.000,00 630 3 0 0 6 0 9 09 DiğerSermaye Giderleri 2.380.000,00 630 9 9 DiğerGiderler 1.057.771,34 630 9 9 9 9 Yukarıda Tanımlanamayan DiğerGideler 1.057.771,34 630 9 9 9 9 0 0 Yukarıda Tanımlanamayan DiğerGideler 1.057.771,34 630 9 9 9 9 0 0 00 Yukarıda Tanımlanamayan DiğerGideler 1.057.771,34 GİDERLERTOPLAMI: 90.585.830,76 GİDERLER TOPLAMI(A) GELİRLER TOPLAMI(B) İNDİRİM ;İADE;İSKONTOTOPLAMI(C) 90.585.830,76 130.216.491,03 120.830,47 NET GELİR (D=B-C) 130.095.660,56 FAALİYETSONUCU D-A 39.509.829,80 15/05/201416:11 Sayfa9/9
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI DÜZCE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ............................... 23 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU .................................................... 24 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................... 24 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 24 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................ 26 EKLER ................................................................................................................................................................ 27
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 23 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Düzce Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünde Tek Düzen Muhasebe Sistemi kullanılmakta olup Müdürlük, muhasebe işlemlerini Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğine tabi olarak yürütmektedir. 2013 yılı için öngörülen toplam ödenek 64.723.192,51 TL olup dönem sonu itibariyle gerçekleşen Bütçe Giderleri toplamı 57.021.261,67 TL'dir. Gerçekleşen bütçe gideri toplamının 24.196.377,71 TL'si Personel Giderleri, 898.216,10 TL'si Sosyal Güvenlik Kurumu Ödemeleri, 28.392.513,71 TL'si Mal ve Hizmet Alımları, 3.087.205,27 TL'si Cari Transferler ve 446.948,88 TL'si Sermaye Giderlerinden oluşmaktadır. Dönem sonu itibariyle Bütçe Gelirleri toplamı da 52.806.939,98 TL olup bu tutar; 48.134.602,75 TL Alacaklardan Tahsilâtlar ile 4.672.337,23 TL Diğer Gelirlerden oluşmaktadır. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken ve aşağıda yer alan defter, tablo ve belgeler denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetvelleri Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu .
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 24 Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 25 Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 26 DENETİM GÖRÜŞÜ Düzce Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesinin 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 27 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 28
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 29
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Düzce Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 30 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr