2013 - DUMLUPINAR ÜNİVERSİTESİ.pdf

DUMLUPINAR ÜNøVERSøTESø 2013 YILI SAYIùTAY DENETøM RAPORU $÷ustos 2014

øÇERøK DUMLUPINAR ÜNøVERSøTESø 1 DUMLUPINAR ÜNøVERSøTESø DÖNER SERMAYE øùLETMESø 13

T.C. SAYIùTAY BAùKANLIöI DUMLUPINAR ÜNøVERSøTESø 2013 YILI DENETøM RAPORU

ødøNDEKøLER KAMU øDARESø1øN MALø YAPISI VE MALø TABLOLARI HAKKINDA BøLGø ................................. 1 DENETLENEN KAMU øDARESø YÖNETø0ø1øN SORUMLULUöU ...................................................... 1 SAYIùTAYIN SORUMLULUöU .................................................................................................................. 2 DENETø0øN DAYANAöI, AMACI, YÖNTEMø VE KAPSAMI ................................................................ 2 DENETøM GÖRÜùÜ ..................................................................................................................................... 4 DENETøM GÖRÜùÜNÜ ETKøLEMEYEN TESPøT VE DEöERLENDøRMELER ................................... 5 EKLER ........................................................................................................................................................... 8

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 1 KAMU øDARESø1øN MALø YAPISI VE MALø TABLOLARI HAKKINDA BøLGø Kütahya DumlupÕnar Üniversitesi Say2000i muhasebe sistemini kullanmaktadÕr. Söz konusu üniversitenin 2013 yÕOÕ Bütçe Büyüklükleri özet halinde úu úekildedir: Planlanan Gelir: 127.521.000 TL Gerçekleúen Gelir: 166.724.946,94 TL Toplam Harcama: 150.979.355,46 TL Kamu ødaresi HesaplarÕQÕn SayÕútaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi HakkÕnda Usul ve Esaslar” Õn 5 inci maddesi gere÷ince hesap dönemi sonunda SayÕútaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aúD÷Õda yer alanlar denetime sunulmuú olup denetim bunlar ile usul ve esaslarÕn 8 inci maddesinde yer alan di÷er belgeler dikkate alÕnarak yürütülüp sonuçlandÕUÕlmÕúWÕr.

• Birleútirilmiú Veriler Defteri

• Geçici ve kesin mizan.

• Bilanço

• Kasa sayÕm tutana÷Õ

• Banka mevcudu tespit tutana÷Õ

• AlÕnan çekler sayÕm tutana÷Õ

• Menkul kÕymet ve varlÕklar sayÕm tutana÷Õ

• Teminat mektuplarÕ sayÕm tutana÷Õ

• De÷erli ka÷Õtlar sayÕm tutana÷Õ

• TaúÕQÕr kesin hesap cetveli ile taúÕQÕr hesabÕ icmal cetveli veya envanter defteri

• Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu

• Bütçe gelirleri ekonomik sÕQÕflandÕUÕlmasÕ tablosu

• Faaliyet sonuçlarÕ tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüúü, kamu idaresinin mali tablolarÕ olan bilançoya göre verilmiútir. DENETLENEN KAMU øDARESø YÖNETø0ø1øN SORUMLULUöU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi oldu÷u muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazÕrlanmÕú olan mali rapor ve tablolarÕn do÷ru ve güvenilir bilgi içerecek úekilde zamanÕnda SayÕútaya sunulmasÕndan, bir bütün olarak sunulan bu mali tablolarÕn kamu idaresinin faaliyet ve iúlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle do÷ru ve güvenilir

  T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 2 olarak yansÕtmasÕndan ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansÕn bu mali rapor ve tablolarÕn önemli hata veya yanlÕú beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve mallarÕ ile bunlara iliúkin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷undan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacÕna uygun olarak oluúturulmasÕndan, etkin olarak iúletilmesinden ve izlenmesinden, mali tablolarÕn dayana÷ÕQÕ oluúturan bilgi ve belgelerin denetime hazÕr hale getirilmesinden ve sunulmasÕndan sorumludur. SAYIùTAYIN SORUMLULUöU SayÕútay, denetimlerinin sonucunda hazÕrladÕ÷Õ raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve mallarÕ ile bunlara iliúkin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷unu tespit etmek, mali rapor ve tablolarÕQÕn güvenilirli÷ine ve do÷rulu÷una iliúkin görüú bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini de÷erlendirmekle sorumludur. DENETø0øN DAYANAöI, AMACI, YÖNTEMø VE KAPSAMI Denetimlerin dayana÷Õ; 6085 sayÕOÕ SayÕútay Kanunu, genel kabul görmüú uluslararasÕ denetim standartlarÕ, SayÕútay ikincil mevzuatÕ ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷unu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarÕQÕn kamu idaresinin tüm faaliyet ve iúlemlerinin sonucunu do÷ru ve güvenilir olarak yansÕttÕ÷Õna iliúkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini de÷erlendirmek amacÕyla yürütülmüútür. Kamu idaresinin mali tablolarÕ ile bunlarÕ oluúturan hesap ve iúlemlerinin do÷rulu÷u, güvenilirli÷i ve uygunlu÷una iliúkin denetim kanÕWÕ elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanmasÕ ile risk de÷erlendirmesi yöntemiyle gerçekleútirilmiútir. Risk de÷erlendirmesi sÕrasÕnda, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tablolarÕn üretildi÷i mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de de÷erlendirilmiútir. Denetimin kapsamÕQÕ, kamu idaresinin mali rapor ve tablolarÕ ile gelir, gider ve mallarÕna iliúkin tüm mali faaliyet, karar ve iúlemleri ve bunlara iliúkin kayÕt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 3 oluúturmaktadÕr. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüúü oluúturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanÕWÕ elde edilmiútir.

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 4 DENETøM GÖRÜùÜ DumlupÕnar Üniversitesi 2013 yÕOÕna iliúkin yukarÕda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarÕQÕn tüm önemli yönleriyle do÷ru ve güvenilir bilgi içerdi÷i kanaatine varÕlmÕúWÕr.

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 5 DENETøM GÖRÜùÜNÜ ETKøLEMEYEN TESPøT VE DEöERLENDøRMELER BULGU 1: 2008 yÕOÕ sözleúme fiyatlarÕyla (kdv hariç) 11.337.165,00TL harcama yapÕlarak 05.08.2011 tarihinde (geçici kabul tarihi) tamamlanan DumlupÕnar Üniversitesi (DPÜ) Fizik Tedavi ve Rehabilitasyon AraúWÕrma Uygulama Merkezi (FTR) denetim dönemi itibariyle (2013 sonu) henüz faaliyete geçmemesi. DumlupÕnar Üniversitesi (DPÜ) Fizik Tedavi ve Rehabilitasyon AraúWÕrma Uygulama Merkezi inúaatÕQÕn geçici kabulü 05.08.2011 tarihinde yapÕlmÕú; Sa÷OÕk tesisi kriterleri yönünden eksikliler ve kurumlar arasÕ yazÕúmalar dolayÕVÕyla henüz hizmete açÕlamamÕúWÕr. 05.08.2011 tarihinde geçici kabulü yapÕlarak kullanÕma hazÕr hale gelmiú olan Fizik Tedavi ve Rehabilitasyon AraúWÕrma Uygulama Merkezine Sözleúme FiyatlarÕyla (2008 FiyatlarÕ) 11.337.165,00TL (KDV dahil 13.297.252,46TL) harcama yapÕlmÕúWÕr. FTR Tesisi analiz raporlarÕ alÕnmÕú jeotermal su kaynaklarÕna sahip 2+5 kattan oluúan 22.400M2 inúaat alanÕna sahip 256 nitelikli odadan oluúan bir tesistir. DPÜ Rektörlü÷ü 28.11.2007 tarihli yazÕVÕ YÖK Genel Kurulunun 07.02.2008 tarihli toplantÕVÕnda uygun bulunmuú; 14.10.2008 tarih, 27024 sayÕOÕ Resmi Gazetede DPÜ Fizik Tedavi ve Rehabilitasyon E÷itim AraúWÕrma ve Uygulama Merkezi Yönetmeli÷i yayÕnlanarak merkezin hukuki altyapÕVÕ ve çalÕúma esaslarÕ belirlenmiútir. DPÜ Rektörlü÷ü 04.11.2010 tarih, 766 sayÕOÕ yazÕ ile Sa÷OÕk BakanlÕ÷Õndan tesisin fiziki durumunun tespitini ve birlikte kullanÕPÕQÕ talep etmiú; görevlendirilen uzmanlar tesisin hidrotermal sosyal tesis ve otel karakteristi÷inde oldu÷unu, binanÕn mimari özelli÷inin Fizik Tedavi ve Rehabilitasyon Hastanesi için uygun olmadÕ÷ÕQÕ, hastane olarak de÷erlendirilmesi düúünülüyorsa büyük tadilata ihtiyacÕ oldu÷u kanaatini beyan etmiúlerdir. Rektörlük 15.01.2013 tarihli yazÕ ile Kütahya Kamu Hastaneleri Genel Sekreterli÷ine (KKHGS) mevcut tesisin birlikte kullanÕPÕQÕ teklif etmiú; 13.02.2013 tarihli Kütahya Sa÷OÕk Müdürlü÷ü yazÕVÕ ile Sa÷OÕk BakanlÕ÷ÕQÕn 03.12.2013 tarihli yazÕVÕna istinaden oluúturulan teknik komisyonun 31.01.2013 tarihli eksikliklerin tespiti, yapÕlacak tadilat ve eksikliklerin giderilmesi halinde hastane úartlarÕQÕ taúÕyarak kullanÕPÕQÕn uygun olaca÷Õ görüúü Sa÷OÕk BakanlÕ÷Õna iletilmiútir.

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 6 Kütahya Kamu Hastaneleri Genel Sekreterli÷ine 18.04.2013 tarihli yazÕ ile DPÜ rektörlü÷ünden FTR binasÕQÕn 5018 sayÕOÕ Kanunun 47. maddesi uyarÕnca DPÜ Evliya Çelebi (÷itim ve AraúWÕrma Hastanesi (Sa÷OÕk BakanlÕ÷Õna ba÷OÕ) ek binasÕ olarak (FTR ve di÷er servisler) úartlÕ tahsisini talep etmiú; 18.04.2013 tarihli Üniversite Yönetim Kurulu kararÕ ve 25.04.2013 tarihli protokol ile tahsis iúlemi (on yÕllÕk) gerçekleútirilmiútir. DPÜ Rektörlü÷ü tesisin ihalesini ve inúaatÕQÕ gerçekleútirip faaliyete almak amacÕyla hukuki altyapÕ\Õ (DPÜ FTR Yönetmeli÷i) da oluúturmuú ancak tesisin Sa÷OÕk BakanlÕ÷Õ kriterlerine uygun bulunmamasÕ neticesi birlikte veya BakanlÕ÷a devredilerek iúletilmesi amacÕyla giriúimlerde bulunmuútur. Kamu idaresi cevabÕnda: Fizik Tedavi ve Rehabilitasyon Uygulama Merkezi ile ilgili olarak yapÕlan tespitlere ve sürecin açÕklanmasÕna katÕldÕklarÕQÕ bildirmiúlerdir. Sonuç olarak: Denetçi görüúüne iútirak edildi÷i belirtilmiútir. Kurum tarafÕndan öneride yer alan düzenlemelerin yapÕldÕ÷Õ belirtilmiútir. Uygulamalar 2014 yÕOÕ denetimlerinde izlenecektir. Öneri: 2008 yÕOÕ sözleúme fiyatlarÕyla (kdv hariç) 11.337.165,00TL harcama yapÕlarak 05.08.2011 tarihinde (geçici kabul tarihi) tamamlanan DumlupÕnar Üniversitesi (DPÜ) Fizik Tedavi ve Rehabilitasyon AraúWÕrma Uygulama Merkezi (FTR) denetim dönemi itibariyle (2013 sonu) henüz faaliyete geçmemiútir. FTR Tesisi analiz raporlarÕ alÕnmÕú jeotermal su kaynaklarÕna sahip 2+5 kattan oluúan 22.400M2 inúaat alanÕna sahip 256 nitelikli odadan oluúan bir tesistir. Bulgular bölümünde detaylÕ olarak ifade edildi÷i üzere; DPÜ Rektörlü÷ü tesisin ihalesini ve inúaatÕQÕ gerçekleútirip faaliyete almak amacÕyla hukuki altyapÕ\Õ (DPÜ FTR Yönetmeli÷i) da oluúturmuú ancak tesisin Sa÷OÕk BakanlÕ÷Õ kriterlerine uygun bulunmamasÕ neticesi birlikte veya BakanlÕ÷a devredilerek iúletilmesi amacÕyla giriúimlerde bulunmuútur. 5018 sayÕOÕ Kanun kamu kaynaklarÕQÕ tarif ederek bu kaynaklarÕn etkili ve verimli kullanÕPÕ gere÷ini hüküm altÕna almÕú; Üst yöneticileri ve Harcama yetkililerini bu konuda görevli ve sorumlu kabul etmiútir.

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 7 Bu itibarla; sÕQÕrlÕ kamu kaynaklarÕ ile yapÕlmÕú olan tesisin hizmete alÕnmasÕ hususunda kamu kaynaklarÕQÕn etkin ve verimli kullanÕlmasÕ sorumlulu÷unun gere÷i yerine getirilmeli; kamu ve özel hukuk tüzel kiúileri ile gerçek kiúiler tarafÕndan açÕlacak sa÷OÕk kuruluúlarÕQÕn planlanmasÕ amacÕyla strateji belirleme, planlama, düzenleme ve koordinasyon yapma görevi Sa÷OÕk BakanlÕ÷Õna verildi÷inden inúaat bitiminde de÷il, bu amaca matuf tesislerin planlanmasÕ, projelendirilmesi ve yapÕPÕ aúamalarÕnda BakanlÕk kriterleri karúÕlanmalÕGÕr.

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 8 EKLER EK-1: KAMU øDARESø MALø TABLOLARI Kamu idaresinin görüú verilen bilanço ve gelir tablosu raporun sonuna kaydedilmiútir.

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 9

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 10

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 11 T.C. SAYIùTAY BAùKANLIöI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 12

T.C. SAYIùTAY BAùKANLIöI DUMLUPINAR ÜNøVERSøTESø DÖNER SERMAYE øùLETMESø 2013 YILI DENETøM RAPORU

ødøNDEKøLER KAMU øDARESø1øN MALø YAPISI VE MALø TABLOLARI HAKKINDA BøLGø ............................... 13 DENETLENEN KAMU øDARESø YÖNETø0ø1øN SORUMLULUöU .................................................... 14 SAYIùTAYIN SORUMLULUöU ................................................................................................................ 14 DENETø0øN DAYANAöI, AMACI, YÖNTEMø VE KAPSAMI .............................................................. 14 DENETøM GÖRÜùÜ ................................................................................................................................... 16 EKLER ......................................................................................................................................................... 17

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi Döner Sermaye øúletmesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 13 KAMU øDARESø1øN MALø YAPISI VE MALø TABLOLARI HAKKINDA BøLGø Kütahya DumlupÕnar Üniversitesi Döner Sermaye øúletmesi DMIS muhasebe sistemini kullanmaktadÕr. Söz konusu Döner Sermaye øúletmesinin 2013 yÕOÕ Bütçe Büyüklükleri özet halinde úu úekildedir: Tahmini Gelir: 6.785.000 TL Toplam Gelir: 2.917.595 TL Toplam Gider: 2.667.829 TL Genel Mizan Aktif ToplamÕ: 21.039.522,89 TL Genel Mizan Pasif ToplamÕ: 21.039.522,89 TL Kamu ødaresi HesaplarÕQÕn SayÕútaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi HakkÕnda Usul ve Esaslar” Õn 5 inci maddesi gere÷ince hesap dönemi sonunda SayÕútaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aúD÷Õda yer alanlar denetime sunulmuú olup denetim bunlar ile usul ve esaslarÕn 8 inci maddesinde yer alan di÷er belgeler dikkate alÕnarak yürütülüp sonuçlandÕUÕlmÕúWÕr. xBirleútirilmiú veriler defteri. xGeçici ve kesin mizan. xBilanço. xKasa sayÕm tutana÷Õ, xBanka mevcudu tespit tutana÷Õ, xAlÕnan çekler sayÕm tutana÷Õ, xMenkul kÕymet ve varlÕklar sayÕm tutana÷Õ, xTeminat mektuplarÕ sayÕm tutana÷Õ, xDe÷erli ka÷Õtlar sayÕm tutana÷Õ, xTaúÕQÕr kesin hesap cetveli ile taúÕQÕr hesabÕ icmal cetveli veya envanter defteri. xBütçe giderleri ve ödenekler tablosu, xBütçe gelirleri ekonomik sÕQÕflandÕUÕlmasÕ tablosu, xFaaliyet sonuçlarÕ tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüúü, kamu idaresinin temel mali tablolarÕ olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiútir.

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi Döner Sermaye øúletmesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 14 DENETLENEN KAMU øDARESø YÖNETø0ø1øN SORUMLULUöU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi oldu÷u muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazÕrlanmÕú olan mali rapor ve tablolarÕn do÷ru ve güvenilir bilgi içerecek úekilde zamanÕnda SayÕútaya sunulmasÕndan, bir bütün olarak sunulan bu mali tablolarÕn kamu idaresinin faaliyet ve iúlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle do÷ru ve güvenilir olarak yansÕtmasÕndan ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansÕn bu mali rapor ve tablolarÕn önemli hata veya yanlÕú beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve mallarÕ ile bunlara iliúkin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷undan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacÕna uygun olarak oluúturulmasÕndan, etkin olarak iúletilmesinden ve izlenmesinden, mali tablolarÕn dayana÷ÕQÕ oluúturan bilgi ve belgelerin denetime hazÕr hale getirilmesinden ve sunulmasÕndan sorumludur. SAYIùTAYIN SORUMLULUöU SayÕútay, denetimlerinin sonucunda hazÕrladÕ÷Õ raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve mallarÕ ile bunlara iliúkin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷unu tespit etmek, mali rapor ve tablolarÕQÕn güvenilirli÷ine ve do÷rulu÷una iliúkin görüú bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini de÷erlendirmekle sorumludur. DENETø0øN DAYANAöI, AMACI, YÖNTEMø VE KAPSAMI Denetimlerin dayana÷Õ; 6085 sayÕOÕ SayÕútay Kanunu, genel kabul görmüú uluslararasÕ denetim standartlarÕ, SayÕútay ikincil mevzuatÕ ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iúlemlerinin kanunlara ve di÷er hukuki düzenlemelere uygunlu÷unu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarÕQÕn kamu idaresinin tüm faaliyet ve iúlemlerinin sonucunu do÷ru ve güvenilir olarak yansÕttÕ÷Õna iliúkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini de÷erlendirmek amacÕyla yürütülmüútür. Kamu idaresinin mali tablolarÕ ile bunlarÕ oluúturan hesap ve iúlemlerinin do÷rulu÷u, güvenilirli÷i ve uygunlu÷una iliúkin denetim kanÕWÕ elde etmek üzere yürütülen denetimler;

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi Döner Sermaye øúletmesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 15 uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanmasÕ ile risk de÷erlendirmesi yöntemiyle gerçekleútirilmiútir. Risk de÷erlendirmesi sÕrasÕnda, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tablolarÕn üretildi÷i mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de de÷erlendirilmiútir. Denetimin kapsamÕQÕ, kamu idaresinin mali rapor ve tablolarÕ ile gelir, gider ve mallarÕna iliúkin tüm mali faaliyet, karar ve iúlemleri ve bunlara iliúkin kayÕt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluúturmaktadÕr. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüúü oluúturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanÕWÕ elde edilmiútir.

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi Döner Sermaye øúletmesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 16 DENETøM GÖRÜùÜ DumlupÕnar Üniversitesi Döner Sermaye øúletmesi 2013.\ÕOÕna iliúkin yukarÕda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarÕQÕn tüm önemli yönleriyle do÷ru ve güvenilir bilgi içerdi÷i kanaatine varÕlmÕúWÕr.

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi Döner Sermaye øúletmesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 17 EKLER EK-1: KAMU øDARESø MALø TABLOLARI DUMLUPINAR ÜN7VERS7TES7 DSS B7LANÇO 2013 AKT7F VARLIKLAR DSS MD 1 DÖNEN VARLIKLAR 1.319.873.90
10 HAZIR DE)ERLER 1.212.247.10
102 Bankalar HesabŦ 1.212.247.10
0.00
12 d7CAR7 ALACAKLAR 60.154.12
120 AlŦĐŦlar HesabŦ 30.221.64
123 KRD KART ALACAKLAR
126 Ver Dep ve Tem Hs 15.000.00
13 7)ER ALACAKALR 45.088.62
134 7Ɣlet ArasŦ Mali Borç 21.734.92
136 DiŒ ÇeƔitli Alacaklar 23.353.70
15 STOKLAR 550.00
150 7lk Madde ve Malz 550.00
18 Gel Ay Ait Gid-Gel Tahak 1.834.06
180 Gel Ay Ait Giderler
0.00 2 DURAN VARLIKLAR 35.065.91
25 Maddi Duran VarlŦklar 25.233.07
253 Tesis Mak ve Cihazlar 34.067.46
255 DemirbaƔlar Hs 63.171.12
257 BirikmiƔ Amaortismanlar -72.005.51
26 MADD7 OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 7.598.26
260 Haklar HesabŦ 7.598.26
29 7)ER DURAN VARLILAR 2.234.58
294 Elden ÇŦkar Stoklar 7.557.95
299 BirikmiƔ Amortismanlar (-) -5.323.37
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
TOPLAM 1.354.939.81

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi Döner Sermaye øúletmesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 18 PAS7F VARLIKLAR DSS MD 3 KISA VADEL7 YABANCI KAYNAKLAR 206.263.99
33 7)ER ALACAKLAR 21.734.92
336 DiŒ ÇeƔitli Borçlart Hs 21.734.92
0.00
36 ÖDENECEK D7) YÜKÜMLÜLÜKLER 184.529.07
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs 76.004.72
362 Ödenecek Dön Ser Yüküm Hs 8.443.26
363 Ödenecek Dön Ser KatkŦ PaylarŦ Hs 100.081.09
0.00 4 UZUN VADEL7 YABANCI KAYNAKLAR 0.00
0.00
0.00
0.00 5 ÖZKAYNAKLAR 1.148.675.82
50 ÖDENM7b SERMAYE 26.00
500 Sermaye HesabŦ 26.00
0.00
0.00
57 GEÇM7b YILLAR KARLARI 1.536.802.52
570 GeçmiƔ YŦllar KarlarŦ HesabŦ 1.536.802.52
0.00
58 GEÇM7b YILLAR ZARARLARI -727.309.72
580 GeçmiƔ YŦllar ZararlarŦ Hs (-) -727.309.72
0.00
59 DÖNEM NET KARI/ZARARI 339.157.02
590 Dönem Net KarŦ Hs 487.873.30 591 Dönem Net ZararŦ Hs -148.716.28 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOPLAM 1.354.939.81

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi Döner Sermaye øúletmesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 19 GEL7R TABLOSU DSS MD
A BRÜT SATIbLAR 3.128.849.94
1 Yurt 7çi SatŦƔlar 3.128.849.94
2 Yurt DŦƔŦ SatŦƔlar 0.00
3 DiŒer Gelirler 0.00 B SATIb7ND7Z7MLER7 (-) 324.304.99
1 SatŦƔtan 7adeler(-) 324.304.99
2 SatŦƔ7skontolarŦ(-) 0.00
3 DiŒer 7ndirimler(-) 0.00 C NET SATIbLAR 2.804.544.95 D SATIbLARIN MAL7YET7 (-) 629.466.66
1 SatŦlan Mamüller Maliyeti(-) 0.00
2 SatuŦlan Ticari Mallar Maliyeti(-) 0.00
3 SatŦlan Hizmet Maliyeti(-) 629.466.66
4 DiŒer SatŦƔlarŦn Maliyeti(-) 0.00
BRÜT SATIb KARI ve ZARARI 2.175.078.29 E FAAL7YET G7DERLER7(-) 1.953.524.29
1 AraƔƚŦrma ve GeliƔtirme Giderleri(-) 0.00
2 Pazarlama,SatŦƔ ve DaŒŦƚŦm Giderleri(-) 0.00
3 Genel Yönetim Giderleri(-) 1.953.524.29
FAAL7YET KARI VEYA ZARARI 221.554.00 F D7)ER FAL7YETLERDEN OLA)AN GEL7R VE KARLAR 50.801.80
1 Faiz Gelirleri 2.525.22
2 Konusu Kalmayan KarƔŦůŦklar 0.00
3 Menkul KŦymet SatŦƔ KarlarŦ 0.00
4 Kambiyo KarlarŦ 26.84
5 Reeskont Faiz Gelirleri 0.00
6 DiŒer OlaŒan Gelir ve Karlar 48.249.74 G D7)ER FAL7YETLERDEN OLA)AN G7DER ve ZARARLARI(-) 0.00
1 KarƔŦůŦk Giderleri(-) 0.00
2 Menkul KŦymet SatŦƔ ZararlarŦ(-) 0.00
3 Kambiyo ZararlarŦ(-) 0.00
4 Reeskont Faiz Giderleri(-) 0.00
5 DiŒer OlaŒan Gider ve Zararlar(-) 0.00
OLA)AN KAR VEYA ZARARLAR 272.355.80 H OLA)AN DIbI GEL7R ve KARLAR 66.801.22
1 Önceki Dönem Gelir ve KarlarŦ 0.00
2 DiŒer OlaŒandŦƔŦ Gelir ve Karlar 66.801.22 I OLA)ANDIbI G7DER ve ZARARLAR 0.00
1 ÇalŦƔmayan KŦƐŦm Gider ve ZararlarŦ(-) 0.00
2 Önceki Dönem Gider ve ZararlarŦ(-) 0.00
3 DiŒer OlaŒandŦƔŦ Gider ve Zararlar(-) 0.00
DÖNEM KARI VEYA ZARARI 339.157.02 J DÖNEM KARI VERG7 ve D7)ER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARbILIKLARI(-) 0.00
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 339.157.02

T.C. SayÕútay BaúkanlÕ÷Õ

DumlupÕnar Üniversitesi Döner Sermaye øúletmesi 2013 YÕOÕ SayÕútay Denetim Raporu 20 T.C. SAYIùTAY BAùKANLIöI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr