2013 - DİCLE ÜNİVERSİTESİ.pdf
DİCLE ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇERİK DİCLE ÜNİVERSİTESİ 1 DİCLE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 13
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI DİCLE ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 1 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 2 DENETİM GÖRÜŞÜ ..................................................................................................................................... 4 EKLER ........................................................................................................................................................... 5
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Diyarbakır Dicle Üniversitesi Say2000i muhasebe sistemini kullanmaktadır. Söz konusu üniversitenin 2013 yılı Bütçe Büyüklükleri özet halinde şu şekildedir: Planlanan Gelir: 224.194.000 TL Gerçekleşen Gelir: 239.991.988,67 TL Toplam Harcama: 253.428.444,12 TL Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.
Birleştirilmiş Veriler Defteri
Geçici ve kesin mizan.
Bilanço
Kasa sayım tutanağı
Banka mevcudu tespit tutanağı
Alınan çekler sayım tutanağı
Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı
Teminat mektupları sayım tutanağı
Değerli kağıtlar sayım tutanağı
Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri
Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu
Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu
Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin mali tabloları olan bilançoya ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2 kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi,
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4
DENETİM GÖRÜŞÜ
Dicle Üniversitesi 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve
tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
Sayfa 1 / 2
3 KISA
VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
7.140.016,86
32 FAALİYET BORÇLARI
320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI
17.164,75
17.164,75
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR
330 ALINAN
DEPOZİTO
VE TEMİNATLAR
HESABI
333 EMANETLER
HESABI
6.347.380,43
521.224,89
5.826.155,54
36 ÖDENECEK
DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
775.471,68
360 ÖDENECEK
VERGİ VE
FONLAR
HESABI
760.097,39
361 ÖDENECEK
SOSYAL GÜVENLİK
KESİNTİLERİ HESABI
15.374,29
362 FONLAR
VEYA
DİĞER
KAMU
İDARELERİ ADINA
YAPILAN
TAHSİLAT HES
0,00
4 UZUN
VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
43.633,69
43 DİĞER
BORÇLAR
430 ALINAN
DEPOZİTO
VE TEMİNATLAR
HESABI
43.633,69
43.633,69
5 ÖZ KAYNAKLAR
202.742.958,09
50 NET DEĞER
500 NET DEĞER
HESABI
113.097.943,36
113.097.943,36
57 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI
570 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI HESABI
50.135.184,93
50.135.184,93
58 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI
580 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HESABI ( - )
0,00
0,00
59 DÖNEM
FAALİYET SONUÇLARI
590 DÖNEM
OLUMLU
FAALİYET SONUCU
HESABI
39.509.829,80
39.509.829,80
Kurum
Kodu : 38.57
Adı :
DÜZCE ÜNİVERSİTESİ
Yıl :
2013
AKTİF HESAPLAR
N
Yılı 2013
PASİF HESAPLAR
N
Yılı
2013
1 DÖNEN
VARLIKLAR
46.344.828,68
10 HAZIR
DEĞERLER
21.124.282,49
102 BANKA HESABI
20.699.629,42
103 VERİLEN
ÇEKLER
VE GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI ( - )
0,00
104 PROJE ÖZEL HESABI
424.653,07
106 DÖVİZ GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI ( - )
0,00
12 FAALİYET ALACAKLARI
21.868.518,72
120 GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
21.322.220,31
126 VERİLEN
DEPOZİTO
VE TEMİNATLAR
HESABI
546.298,41
14 DİĞER
ALACAKLAR
16.007,44
140 KİŞİLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
16.007,44
15 STOKLAR
1.058.846,84
150 İLK
MADDE VE MALZEME HESABI
1.058.846,84
16 ÖN
ÖDEMELER
2.277.173,19
160 İŞ
AVANS VE KREDİLERİ HESABI
0,00
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI
0,00
162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER
HESABI
2.277.173,19
164 AKREDİTİFLER
HESABI
0,00
2 DURAN
VARLIKLAR
163.581.779,96
25 MADDİ DURAN
VARLIKLAR
162.681.321,50
250 ARAZİ VE
ARSALAR
HESABI
8.685.530,56
251 YERALTI VE YERÜSTÜ
DÜZENLERİ HESABI
131.774,67
252 BİNALAR
HESABI
96.774.124,77
253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR
HESABI
33.721.030,84
254 TAŞITLAR
HESABI
1.930.837,86
255 DEMİRBAŞLAR
HESABI
23.429.051,87
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
-62.114.973,17
258 YAPILMAKTA OLAN
YATIRIMLAR
HESABI
60.123.944,10
26 MADDİ OLMAYAN
DURAN
VARLIKLAR
900.458,46
260 HAKLAR
HESABI
2.324.403,12
268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
-1.423.944,66
29 DİĞER
DURAN
VARLIKLAR
0,00
294 ELDEN
ÇIKARILACAK STOKLAR
VE MADDİ DURAN
VARLIKLAR
282.168,45
HESABI
299 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
-282.168,45
AKTİF TOPLAMI
209.926.608,64
Bilanço Dipnotları
:
PASİF TOPLAMI
209.926.608,64
900 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI
0,00
EKLER
EK-1 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6 TABLO 1.12 BİLANÇO TABLOSU Sayfa 2 / 2 Kurum Kodu : 38.57 Adı : DÜZCE ÜNİVERSİTESİ Yıl : 2013 901 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI 0,00 902 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERİ HESABI 0,00 903 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 0,00 904 ÖDENEKLER HESABI 0,00 905 ÖDENEKLİ GİDERLER HESABI 0,00 910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI 3.663.194,92 911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI 3.663.194,92 920 GİDER TAAHHÜTLERİ HESABI 0,00 921 GİDER TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI 0,00 948 BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAKLAR HESABI 459.997,74 949 BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAK EMANETLERİ HESABI 459.997,74
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6 T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Adı :
DÜZCE
ÜNİVERSİTESİ
Kurum
Kodu : 38.57
Yılı :
15/05/2014 16:11
Sayfa 1 / 9
GELİRLER HESABI
03
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
7.420.557,29
03
01
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
6.095.330,21
03
01
01
Mal Satış Gelirleri
03
Şartname, Basılı Evrak, Form
Satış Gelirleri
03
01
02
Hizmet Gelirleri
03
Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen Gelirler
03
İkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler
03
Yaz Okulu Gelirleri
03
Tezsiz Yüksek Lisans Gelirleri
03
Tezli Yüksek Lisans Gelirleri
03
Doktora Gelirleri
03
Uluslarası Ortak Eğitim
Öğretim
Gelirleri
03
Diğer hizmet gelirleri
03
06
Kira Gelirleri
1.325.227,08
03
06
01
Taşınmaz Kiraları
03
Lojman Kira Gelirleri
03
Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri
04
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel
Gelirler
114.022.829,48
04
01
Yurt Dışından
Alınan
Bağış ve
Yardımlar
634.650,55
04
01
01
Cari
04
AB' den Alınan Bağış ve Yardımlar
04
02
Merkezi Yönetim
Bütçesine Dahil İdarelerden
Alınan
Bağış ve
106.699.163,00
04
02
01
Cari
04
Hazine yardımı
04
02
02
Sermaye
Ekonomik
Kodlar
GİDERİN
TÜRÜ
Cari Yıl (N)
Ekonomik
Kodlar
GELİRİN
TÜRÜ
Cari Yıl (N)
GİDERLER
HESABI
PERSONEL GİDERLERİ
MEMURLAR
Temel Maaşlar
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Ödenekler
Sosyal Haklar
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
Ek Çalışma Karşılıkları
SÖZLEŞMELİ PERSONEL
Ücretler
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel
Ücretleri
Yabancı Uyruklu
Sözleşmeli Personelin
Ücretleri
Ödenekler
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel
Ödenekleri
Sosyal Haklar
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel Sosyal
Hakları
GEÇİCİ PERSONEL
Ücretler
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Adı :
DÜZCE
ÜNİVERSİTESİ
Kurum
Kodu : 38.57
Yılı :
15/05/2014 16:11
Sayfa 2 / 9
04
Hazine yardımı
04
04
Kurumlardan
ve
Kişilerden
Alınan
Yardım
ve
Bağışlar
5.351.820,01
04
04
01
Cari
04
Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar
04
Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar
04
Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve
Yardımlar
04
04
02
Sermaye
04
Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar
04
Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar
04
05
Proje
Yardımları
1.337.195,92
04
05
01
Cari
04
Özel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje
Yardımları
04
YÖK Öğretim
Üyesi Yetiştirme Programı
Destekleri
04
YÖK Yurtdışı Destekleri
05
Diğer Gelirler
8.773.104,26
05
01
Faiz Gelirleri
586.857,57
05
01
09
Diğer Faizler
05
Kişilerden Alacaklar Faizleri
05
Mevduat Faizleri
05
02
Kişi ve
Kurumlardan
Alınan
Paylar
5.722.505,47
05
02
06
Özel Bütçeli İdarelere Ait Paylar
05
Araştırma Projeleri Gelirleri Payı
05
03
Para Cezaları
8.480,90
05
03
02
İdari Para Cezaları
05
Diğer İdari Para Cezaları
Ekonomik
Kodlar
GİDERİN
TÜRÜ
Cari Yıl (N)
Ekonomik
Kodlar
GELİRİN
TÜRÜ
Cari Yıl (N)
Aday Çırak, Çırak ve Stajyer
Öğrencilerin Ücretleri
Kısmi Zamanlı Çalışan
Öğrencilerin
Ücretleri
Diğer Geçici Personele Yapılacak
Ödemeler
Diğer Personel
Ücret ve Diğer Ödemeler
Öğrenci Harçlıkları
Sosyal Güvenlik
Kurumlarına
Devlet
Primi Giderleri
Memurlar
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık
Primi Ödemeleri
Sözleşmeli Personel
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık
Primi Ödemeleri
Geçici Personel
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık
Primi Ödemeleri
Diğer Personel
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Mal ve Hizmet Alım
Giderleri
Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme
Alımları
Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8 T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Adı :
DÜZCE
ÜNİVERSİTESİ
Kurum
Kodu : 38.57
Yılı :
15/05/2014 16:11
Sayfa 3 / 9
Kırtasiye Alımları
Diğer Yayın
Alımları
Baskı ve Cilt Giderleri
Diğer Kırtasiye
ve
Büro
Malzemesi
Alımları
Su ve Temizlik Malzemesi Alımları
Su Alımları
Enerji Alımları
Yakacak Alımları
Akaryakıt ve Yağ Alımları
Elektrik Alımları
Yiyecek, İçecek ve Yem
Alımları
Yiyecek Alımları (Bedelen İaşe Dahil)
Yem
Alımları
Özel Malzeme
Alımları
Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve
Temrinlik Malzeme Alıml
Tıbbi Malzeme ve İlaç Alımları
Zirai Malzeme ve İlaç Alımları
Canlı Hayvan
Alım, Bakım
ve Diğer
Giderleri
Diğer Özel Malzeme
Alımları
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım
ve
Bakım
Giderleri
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
Yolluklar
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Ekonomik
Kodlar
GİDERİN
TÜRÜ
Cari Yıl (N)
Ekonomik
Kodlar
GELİRİN
TÜRÜ
Cari Yıl (N)
05
09
Diğer Çeşitli Gelirler
2.455.260,32
05
09
01
Diğer Çeşitli Gelirler
05
İrat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar
05
Kişilerden Alacaklar
05
Öğrenci Katkı Payı Telafi Gelirleri
05
Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli
Gelirler
İNDİRİM, İADE VE ISKONTOLAR
HESABI
03
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
120.830,47
03
01
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
117.042,33
03
01
02
Hizmet Gelirleri
03
Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen
Gelirler
03
İkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler
03
Tezli Yüksek Lisans Gelirleri
03
Diğer hizmet gelirleri
03
06
Kira Gelirleri
3.788,14
03
06
01
Taşınmaz Kiraları
03
Lojman Kira Gelirleri
03
Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri
NET
GELİR TOPLAMI :
130.095.660,56
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Adı :
DÜZCE
ÜNİVERSİTESİ
Kurum
Kodu : 38.57
Yılı :
15/05/2014 16:11
Sayfa 4 / 9
Ekonomik
Kodlar
GİDERİN
TÜRÜ
Cari Yıl (N)
Ekonomik
Kodlar
GELİRİN
TÜRÜ
Cari Yıl (N)
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Görev Giderleri
Yasal Giderler
Mahkeme Harç ve Giderleri
Ödenecek Vergi, Resim, Harçlar ve
Benzeri Giderler
işletme Ruhsatı Ödemeleri ve
Benzeri
Giderler
Hizmet Alımları
Müşavir Firma ve
Kişilere
Ödemeler
Etüt-Proje
Bilirkişi Ekspertiz Giderleri
Araştırma
ve
Geliştirme
Giderleri
Temizlik Hizmeti Alım
Giderleri
Özel Güvenlik
Hizmeti Alım
Giderleri
Diğer Müşavir Firma ve
Kişilere
Ödemeler
Haberleşme
Giderleri
Posta ve Telgraf Giderleri
Telefon Abonelik ve Kullanım
Ücretleri
Taşıma
Giderleri
Diğer Taşıma
Giderleri
Tarifeye
Bağlı Ödemeler
İlan Giderleri
Sigorta
Giderleri
Kiralar
Taşıt Kiralaması Giderleri
İş Makinası Kiralaması Giderleri
Bilgisayar ve Bilgisayar Sistemleri ve
Yazılımları Kiralamas
Personel Servisi Kiralama
Giderleri
Diğer Kiralama
Giderleri
Diğer Hizmet Alımları
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10 T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Adı :
DÜZCE
ÜNİVERSİTESİ
Kurum
Kodu : 38.57
Yılı :
15/05/2014 16:11
Sayfa 5 / 9
Ekonomik
Kodlar
GİDERİN
TÜRÜ
Cari Yıl (N)
Ekonomik
Kodlar
GELİRİN
TÜRÜ
Cari Yıl (N)
Kurslara Katılma Giderleri
Öğretim
Üyesi Yetiştirme
Projesi
Giderleri
Diğer Hizmet Alımları
Temsil ve Tanıtma Giderleri
Temsil Giderleri
Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar,
Organizasyon
Giderleri
Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım,
Bakım
ve
Onarım
Giderleri
Menkul Mal Alım
Giderleri
Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme Alımları
Büro ve İşyeri Makine ve Techizat
Alımları
Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme
Alımları
Gayri Maddi Hak Alımları
Bilgisayar Yazılım
Alımları ve
Yapımları
Bakım
ve
Onarım
Giderleri
Tefrişat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Makine Teçhizat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Taşıt Bakım
ve Onarım
Giderleri
İş Makinası Onarım
Giderleri
Diğer Bakım
ve
Onarım
Giderleri
Gayrimenkul Mal Bakım
ve
Onarım
Giderleri
Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Büro Bakım
ve Onarımı Giderleri
Okul Bakım
ve
Onarımı Giderleri
Diğer Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım
ve
Onarım
Giderleri
Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım
ve
Onarım
Giderleri
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Adı :
DÜZCE
ÜNİVERSİTESİ
Kurum
Kodu : 38.57
Yılı :
15/05/2014 16:11
Sayfa 6 / 9
Ekonomik
Kodlar
GİDERİN
TÜRÜ
Cari Yıl (N)
Ekonomik
Kodlar
GELİRİN
TÜRÜ
Cari Yıl (N)
Cari Transferler
Görev Zararları
Sosyal Güvenlik Kurumlarına
Sosyal Güvenlik Kurumu'na
Kar Amacı Gütmeyen
Kuruluşlara
Yapılan
Transferler
Kar Amacı Gütmeyen
Kuruluşlara
Memurların
Öğle
Yemeğine
Yardım
Hane Halkına Yapılan Transferler
Burslar ve Harçlıklar
Yurtdışı Burslar
Diğer Transferler
Yurtdışına
Yapılan
Transferler
Uluslararası Kuruluşlara
Yapılan
Ödemeler
Uluslararası Kuruluşlara
Üyelik
Aidatı
Ödemeleri
Gelirlerin Ret ve İadesinden
Kaynaklanan
Giderler
Diğer Gelirler
Diğer Çeşitli Gelirler
Diğer Çeşitli Gelirler
Amortisman
Giderleri
Maddi Duran
Varlıklar Amortisman
Giderleri
Yeraltı ve
Yerüstü Düzenlerinin
Amortisman
Giderleri
Yeraltı ve
Yerüstü Düzenlerinin
Amortisman
Giderleri
Binaların
Amortisman
Giderleri
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12 T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Adı :
DÜZCE
ÜNİVERSİTESİ
Kurum
Kodu : 38.57
Yılı :
15/05/2014 16:11
Sayfa 7 / 9
Ekonomik
Kodlar
GİDERİN
TÜRÜ
Cari Yıl (N)
Ekonomik
Kodlar
GELİRİN
TÜRÜ
Cari Yıl (N)
Binaların
Amortisman
Giderleri
Tesis, Makine ve
Cihazların
Amortisman
Giderleri
Tesis, Makine ve
Cihazların
Amortisman
Giderleri
Taşıtların
Amortisman
Giderleri
Taşıtların
Amortisman
Giderleri
Demirbaşların
Amortisman
Giderleri
Demirbaşların
Amortisman
Giderleri
İlk Madde ve Malzeme Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Kırtasiye Malzemeleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme
Ekipmanları
Temizleme
Ekipmanları
Temizleme
Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 14
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Adı :
DÜZCE
ÜNİVERSİTESİ
Kurum
Kodu : 38.57
Yılı :
15/05/2014 16:11
Sayfa 8 / 9
Ekonomik
Kodlar
GİDERİN
TÜRÜ
Cari Yıl (N)
Ekonomik
Kodlar
GELİRİN
TÜRÜ
Cari Yıl (N)
GMiaylezceemke,lMerei fruşat ve
Tuhafiye Malzemeleri
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
Yiyecek
Yiyecek
İçecek
İçecek
İçecek
Zirai Maddeler
Zirai Maddeler
Zirai Maddeler
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Yedek Parçalar
Yedek Parçalar
Nakil Vasıtaları Lastikleri
Nakil Vasıtaları Lastikleri
Nakil Vasıtaları Lastikleri
Spor Malzemeleri Grubu
Spor Malzemeleri Grubu
Spor Malzemeleri Grubu
T.C. SayıştayBaşkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı SayıştayDenetim Raporu 14 T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 15 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Adı : DÜZCE ÜNİVERSİTESİ Kurum Kodu : 38.57 Yılı : 15/05/2014 16:11 Sayfa 9 / 9 Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Basınçlı Ekipmanlar Basınçlı Ekipmanlar Basınçlı Ekipmanlar Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler Kişilerden Alacaklardan Silinenler Diğer Mevzuat Hükümleri Gereğince Silinenler Fazla veya Yersiz Olarak Kaydedilen Alacaklar ve Faizleri Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler Diğer Sermaye Giderleri Diğer Sermaye Giderleri Diğer Giderler Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler GİDERLER TOPLAMI : 90.585.830,76 GİDERLER TOPLAMI( A) GELİRLER TOPLAMI( B) İNDİRİM ;İADE;İSKONTO TOPLAMI (C) 90.585.830,76 130.216.491,03 120.830,47 NET GELİR ( D= B- C) 130.095.660,56 FAALİYET SONUCU D - A
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 16 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI DİCLE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ............................... 21 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ..................................................... 21 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................... 22 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ............................................................... 22 DENETİM GÖRÜŞÜ ......................................................................................................................................... 24 EKLER ......................................................................................................................................................... 17
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 24 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Diyarbakır Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi DMIS muhasebe sistemini kullanmaktadır. Söz konusu Döner Sermaye İşletmesinin 2013 yılı Bütçe Büyüklükleri özet halinde şu şekildedir: Toplam Gelir: 195.187.960 TL Toplam Gider: 170.483.742 TL Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 25 şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 26 mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 27 DENETİM GÖRÜŞÜ Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 28 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI DÖNER SERMAYE İŞLETMELERİ - BİLANÇO Aktif Pasif Hesaplar Tutar Hesaplar Tutar 1 DÖNEN VARLIKLAR 74.829.216.51 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 66.380.956.36 10 HAZIR DEĞERLER 4.664.558.99 30 MALİ BORÇLAR 0.00 100 KASA HESABI 0.00 303 İŞLETMELER ARASI MALİ BORÇLAR HESABI 0.00 102 BANKALAR HESABI 6.185.362.26 32 TİCARİ BORÇLAR 61.775.025.79 103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ HESABI (-) -1.520.803.27 320 SATICILAR HESABI 61.515.660.78 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 0.00 326 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 219.016.92 12 TİCARİ ALACAKLAR 57.216.405.63 329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR HESABI 40.348.09 120 ALICILAR HESABI 57.206.203.75 33 DİĞER BORÇLAR 675.215.51 123 BANKA KREDİ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 0.00 335 PERSONELE BORÇLAR HESABI 569.083.98 126 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 10.201.88 336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR HESABI 106.131.53 13 DİĞER ALACAKLAR 4.318.464.67 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 3.930.715.06 134 İŞLETMELER ARASI MALİ BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI 41.056.90 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 2.272.360.65 135 PERSONELDEN ALACAKLAR HESABI 0.00 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI 3.625.09 136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI 4.277.407.77 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERİ HESABI 1.629.005.35 15 STOKLAR 8.458.011.25 363 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE KATKI PAYLARI HESABI 1.019.96 150.01 Kırtasiye Malzemeleri Grubu 67.26 369 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI 24.704.01 150.02 Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzemeleri Grubu 0.00 5 ÖZ KAYNAKLAR - 17.501.187.30 150.03 Tıbbi ve Laboratuvar Sarf Malzemeleri Grubu 8.068.269.28 50 ÖDENMİŞ SERMAYE 10.500.00 150.04 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar Grubu 6.219.18 57 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 39.970.391.13 150.05 Temizleme Ekipmanları Grubu 42.493.21 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 39.970.391.13 150.06 Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri Grubu 65.151.41 58 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI -57.471.578.43 150.07 Yiyecek Grubu 0.00 580 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI HESABI (-) -57.471.578.43 150.08 İçecek Grubu 0.00 59 DÖNEM NET KARI/ZARARI 26.089.447.45 150.10 Zirai Maddeler Grubu 0.00 590 DÖNEM NET KARI HESABI 26.089.447.45 150.11 Yem Grubu 0.00 591 DÖNEM NET ZARARI HESABI (-) 150.12 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri Grubu 198.529.80 Toplam 74.969.216.51
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 29 150.13 Yedek Parçalar Grubu 77.281.11 150.17 Basınçlı Ekipmanlar 0.00 150.60 Tarım ve Hayvancılık Üretime Yönelik İlk Madde ve Malzemeleri 0.00 150.99 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 0.00 18 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARI 150.847.05 180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABI 150.847.05 19 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 20.928.92 190 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI 11.488.92 195 İŞ AVANSLARI HESABI 9.440.00 196 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0.00 2 DURAN VARLIKLAR 140.000.00 24 MALİ DURAN VARLIKLAR 140.000.00 248 DİĞER MALİ DURAN VARLIKLAR HESABI 140.000.00 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 0.00 253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI 0.00 255 DEMİRBAŞLAR HESABI 0.00 Toplam 74.969.216.51 İşletme:DicleÜni. Birim:(Tüm Sütun Değerleri) Tarih Aralığı: 01/01/2013,31/12/2013 Gelir Tablosu 60 BRÜT SATIŞLAR 211.826.062 600 YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 204.646.829 600.01 Sağlık Hizmeti Gelirleri 202.321.614 600.03 Tarım ve Hayvancılık Gelirleri 609.725 600.04 Mesleki Eğitim Gelirleri 393.027 600.05 Belgelendirme ve İzin Verme Gelirleri 4.575 600.06 Baskı, Matbaa ve Darphane Gelirleri 165.830 600.08 İmalat, Yenileştirme, Bakım, Onarım ve Kurtarma Gelirleri 168.601 600.09 Proje, Araştırma ve Geliştirme Gelirleri 4.120 600.10 Eğitim ve Danışmanlık Gelirleri 902.475 600.12 Muayene, Ölçüm, Kontrol ve Denetim Gelirleri 57.889 600.99 Diğer Gelirler 18.971 602 DİĞER GELİRLER 7.179.233 61 SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) -5.678.539 610 SATIŞTAN İADELER HESABI (-) -5.678.539 610.01 Satılan Mallardan İadeler -9.555 610.02 Hizmet Satışlarından İadeler -2.741.329 610.09 Diğer Satışlardan İadeler -2.927.655 NET SATIŞLAR 206.147.523 62 SATIŞLARIN MALİYETİ(-)
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 30 BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 206.147.523 63 FAALİYET GİDERLERİ(-) FAALİYET KARI VEYA ZARARI 206.147.523 64 DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 340.848 649 DİĞER OLAĞAN GELİR VE KARLAR HESABI 340.848 649.01 Personele Yapılan Fazla ve Yersiz Ödemelerden kaynaklanan Gelirler 104.523 649.02 Gerçek ve Tüzel Kişilere Yapılan Fazla ve Yersiz Ödemelerden Kaynaklanan Gelirler 144.915 649.05 Şartname Satış Gelirleri 16.070 649.99 Diğer Olağan Gelir ve Karlar 75.340 65 DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR(-) -369.932 659 DİĞER OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR HESABI (-) -369.932 OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 206.118.439 67 OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 138.621 679 DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR HESABI 138.621 679.03 Alınan Ceza ve Tazminatlar 12.017 679.09 Diğer Çeşitli Olağandışı Gelir ve Karlar 126.603 68 OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR(-) -293.013 689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR HESABI (-) -293.013 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 205.964.047 .
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 31 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr