2013 - ÇANAKKALE ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ.pdf
ÇANAKKALE ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇERİK ÇANAKKALE ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ 1 ÇANAKKALE ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 21
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 3 DENETİM GÖRÜŞÜ ..................................................................................................................................... 5 EKLER ........................................................................................................................................................... 6
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI ÇANAKKALE ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi, 5018 sayılı Kanun'a tabi olup, ekli "II Sayılı Cetvel (Özel Bütçeli İdareler)" bölümünde yer almaktadır. Kurum bütçesi; Özel Bütçe ve Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü Bütçesi olmak üzere iki ayrı bütçeden oluşmaktadır. Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi Özel Bütçesi: Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tarafından hazırlanır, üniversitenin bir yıllık gelir ve gider tahminleri ile bunların uygulanmasına ilişkin hususları gösterir. Özel Bütçe muhasebe işlemleri, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yerine getirilmekte ve tahakkuk esaslı muhasebe sistemi kullanılmaktadır. Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi merkezî yönetim kapsamında yer alan bir kurum olduğundan, malî işlemlerin gerçekleştirilmesi ve muhasebeleştirilmesinde, harcamalarda ödeme belgesine bağlanacak kanıtlayıcı belgeler Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliğine göre düzenlenmektedir. Özel Bütçenin hesaplarını idari muhasebe birimi olarak Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tutmaktadır. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000İ saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Çanakkale 18 Mart Üniversitesi 2014 Yılı Özel Bütçesi ile 2013 yılı önemli harcama ve Gelir kalemlerine ilişkin bir kısım veriler: ÇANAKKALE ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ KARŞILAŞTIRMALI ÖDENEK CETVELİ KOD AÇIKLAMA 2013 2014 BÜTÇE ÖDENEĞİ YILSONU ÖDENEK YILSONU HARCAMA BÜTÇE ÖDENEĞİ 01 PERSONEL GİDERLERİ 83.101.000,00 94.586.401,00 92.639.821,56 101.550.000,00 1 MEMURLAR 78.538.000,00 87.996.501,00 86.922.297,58 97.614.000,00 2 SÖZLEŞMELİ PERSONEL 1.676.000,00 3.913.000,00 3.910.698,72 1.365.000,00 3 İŞÇİLER 1.105.000,00 1.075.000,00 842.879,66 1.054.000,00 4 GEÇİCİ PERSONEL 1.315.000,00 1.247.900,00 610.808,68 1.017.000,00 5 DİĞER PERSONEL 467.000,00 354.000,00 353.136,92 500.000,00 02 SGK DEVLET PRİMİ GİD. 14.001.000,00 16.050.500,00 15.797.848,72 17.574.000,00 03 MAL VE HİZMET ALIM GİDERLERİ 23.882.000,00 34.845.347,94 31.224.524,62 24.598.000,00 2 TÜK.YÖN. MAL VE MALZ. ALIM. 10.671.000,00 13.736.000,00 11.197.356,53 11.065.000,00 3 YOLLUKLAR 1.116.000,00 2.790.542,03 2.130.030,08 1.043.000,00 5 HİZMET ALIMLARI 10.063.000,00 14.133.826,91 13.990.523,00 10.567.000,00 6 TEMSİL VE TANITMA GİDERLERİ 47.000,00 102.000,00 99.821,80 37.000,00 03 DİĞER (03.4 / 03.7 / 03.8 / 03.9) 1.985.000,00 4.082.979,00 3.806.793,21 1.886.000,00 05 CARİ TRANSFERLER 2.322.000,00 2.322.000,00 1.744.118,91 2.457.000,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2
06 SERMAYE GİDERLERİ 34.600.000,00 46.519.375,00 42.375.681,44 41.405.000,00
5 GAYRİMEN.SER.ÜR. GİD. 29.350.000,00 33.150.000,00 29.643.078,66 36.300.000,00
06 DİĞER (06.1/06.2/06.4/06.7/06.9) 5.250.000,00 13.369.375,00 13.732.602,78 5.105.000,00
TOPLAM 157.906.000,00 194.323.623,94 183.781.995,25 187.584.000,00
ÇANAKKALE ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ KARŞILAŞTIRMALI GELİR CETVELİ
2013 BÜTÇE
KANUNU 2013 YILSONU 2014 BÜTÇE
KANUNU
03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 11.623.000,00 17.883.262,37 10.936.000,00
03 1 2 31 İkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler 8.151.000,00 9.064.679,20 8.500.000,00
03 DİĞER 3.243000,00 7.306.619,66 2.195.000,00
03 6 Kira Gelirleri 229.000,00 1.511.963,51 241.000,00
04 Alınan Bağış ve Yardımlar 140.053.000,00 149.864.994,37 169.706.000,00
04 4 1 3
Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve
Yardımlar 0,00 1.824.759,82 0,00
04 DİĞER 140.053.000,00 147.860.234,55 169.706.000,00
05 Diğer Gelirler 6.230.000,00 8.784.315,29 6.942.000,00
05 9 1 19 Öğrenci Katkı Payı Telafi Gelirleri 5.890.000,00 5.936.408,00 6.500.000,00
05 DİĞER 340.000,00 2.847.907,29 442.000,00
T O P L A M 157.906.000,00 176.532.572,03 187.584.000,00
Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap
dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer
alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer
alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.
Birleştirilmiş veriler defteri.
Geçici ve kesin mizan.
Bilanço.
Kasa sayım tutanağı,
Banka mevcudu tespit tutanağı,
Alınan çekler sayım tutanağı,
Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
Teminat mektupları sayım tutanağı,
Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5 DENETİM GÖRÜŞÜ Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi Özel Bütçesi 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6
EKLER
EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
28/02/2014
09:50
Sayfa 1 / 2
0,00
16.291.409,59
-1.813.891,35
740.620,62
0,00
0,00
0,00
26.232.006,70
1.645.093,93
1.025.121,16
0,00
0,00
7.076.598,55
0,00
175.084.511,00
0,00
106.714.592,32
38.927.691,82
2.331.036,30
35.386.496,80
0,00
-16.159.078,41
39.866.862,44
1.249.249,57
265.273,63
-265.273,63
100 KASA HESABI
102 BANKA HESABI
103 VERİLEN
ÇEKLER
VE GÖNDERME EMİRLERİ HESABI ( - )
104 PROJE ÖZEL HESABI
106 DÖVİZ GÖNDERME EMİRLERİ HESABI ( - )
108 DİĞER
HAZIR
DEĞERLER
HESABI
112 KAMU
KESİMİ TAHVİL, SENET VE BONOLARI HESABI
120 GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
140 KİŞİLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI
160 İŞ AVANS VE KREDİLERİ HESABI
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI
162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER
HESABI
164 AKREDİTİFLER
HESABI
250 ARAZİ VE ARSALAR
HESABI
251 YERALTI VE YERÜSTÜ
DÜZENLERİ HESABI
252 BİNALAR
HESABI
253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR
HESABI
254 TAŞITLAR
HESABI
255 DEMİRBAŞLAR
HESABI
256 DİĞER
MADDİ DURAN
VARLIKLAR
HESABI
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
258 YAPILMAKTA OLAN
YATIRIMLAR
HESABI
260 HAKLAR
HESABI
294 ELDEN
ÇIKARILACAK STOKLAR
VE MADDİ DURAN
VARLIKLAR
HESABI
299 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
10 HAZIR
DEĞERLER
11 MENKUL
KIYMET
VE
VARLIKLAR
12 FAALİYET
ALACAKLARI
14 DİĞER
ALACAKLAR
15 STOKLAR
16 ÖN
ÖDEMELER
25 MADDİ DURAN
VARLIKLAR
26 MADDİ OLMAYAN
DURAN
VARLIKLAR
29 DİĞER
DURAN
VARLIKLAR
15.218.138,86
0,00
26.232.006,70
1.645.093,93
1.025.121,16
7.076.598,55
382.152.112,27
1.249.249,57
0,00
51.196.959,20
383.401.361,84
1 DÖNEN
VARLIKLAR
2 DURAN
VARLIKLAR
AKTİF
HESAPLAR
N
Yılı
24.907.065,97
409.691.255,07
32 FAALİYET
BORÇLARI
33 EMANET
YABANCI KAYNAKLAR
36 ÖDENECEK
DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
50 NET
DEĞER
57 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET
SONUÇLARI
59 DÖNEM
FAALİYET
SONUÇLARI
13.462.784,97
8.533.523,98
2.910.757,02
306.899.873,78
64.553.430,91
38.237.950,38
320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI
330 ALINAN
DEPOZİTO
VE TEMİNATLAR
HESABI
333 EMANETLER
HESABI
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR
HESABI
361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI
362 FONLAR
VEYA DİĞER
KAMU
İDARELERİ ADINA YAPILAN
TAHSİLAT HES
500 NET DEĞER
HESABI
570 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI HESABI
590 DÖNEM
OLUMLU
FAALİYET SONUCU
HESABI
13.462.784,97
328.575,42
8.204.948,56
2.849.145,36
57.464,28
4.147,38
306.899.873,78
64.553.430,91
38.237.950,38
3 KISA
VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
5 ÖZ
KAYNAKLAR
PASİF
HESAPLAR
N
Yılı
2013
2013
Yıl :
2013
38.46
Kodu
:
ÇANAKKALE
ONSEKİZ
MART
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
28/02/2014
09:50
Sayfa 2 / 2
AKTİF TOPLAMI
434.598.321,04
434.598.321,04
PASİF TOPLAMI
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
10.290.833,98
10.290.833,98
97.546.013,77
97.546.013,77
970.990,78
970.990,78
1.208.164,16
1.208.164,16
900 GÖNDERİLECEK
BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
901 BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
902 BÜTÇE
ÖDENEK
HAREKETLERİ HESABI
903 KULLANILACAK
ÖDENEKLER
HESABI
904 ÖDENEKLER
HESABI
905 ÖDENEKLİ GİDERLER
HESABI
910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI
911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI
920 GİDER
TAAHHÜTLERİ HESABI
921 GİDER
TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI
948 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAKLAR
HESABI
949 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAK
EMANETLERİ HESABI
990 Kiraya Verilen Duran Varlıklar
999 Diğer Nazım
Hesaplar Karşılığı Hesabı
Bilanço Dipnotları
:
Yıl :
2013
38.46
Kodu :
ÇANAKKALE
ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8
28/02/2014 09:53
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 1 / 12
630
GİDERLER
HESABI
PERSONEL GİDERLERİ
MEMURLAR
SÖZLEŞMELİ PERSONEL
İŞÇİLER
86.922.297,58
3.910.698,72
842.879,66
92.639.821,56
162.786.850,81
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 01 01 01 01 02 02 02 02
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
Ücretler
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
33.436.401,54
19.232.538,45
20.240.131,45
1.198.881,16
12.814.344,98
3.436.908,96
443.041,79
2.520,00
28.227,97
01 01 01 01 01 02 02 02 02 02
01 02 03 04 05 01 01 02 03 04
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel
Ücretleri
Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin
Ücretleri
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel Zam
ve
Tazminatları
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel
Ödenekleri
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel Sosyal
Hakları
33.436.401,54
19.232.538,45
20.240.131,45
1.198.881,16
12.814.344,98
1.792.025,50
1.644.883,46
443.041,79
2.520,00
28.227,97
01 01 01 01 01 01 04 01 01 01
01
01 02 03
01 02 03 04 05 01 02 03 04
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
Yılı :
2013
38.46
Kodu :
ÇANAKKALE
ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
600
GELİRLER
HESABI
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel
Gelirler
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
Kira Gelirleri
Diğer Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
17.015.802,01
2.032.976,99
2.291.498,74
21.340.277,74
171.213.723,70
201.433.965,77
01 01 06 09
Mal Satış Gelirleri
Hizmet Gelirleri
Taşınmaz Kiraları
Diğer Gelirler
3.642.919,51
13.372.882,50
2.032.976,99
2.291.498,74
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 06 06 09
01 01 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 01 01 09
Şartname, Basılı Evrak, Form
Satış Gelirleri
Diğer Mal Satış Gelirleri
Avukatlık Vekalet Ücreti Gelirleri
Danışmanlık / Bilgilendirme Gelirleri
Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen
Gelirler
Sınav, Kayıt ve Bunlara İlişkin Diğer Hizmet
Gelirleri
İkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler
Yaz Okulu Gelirleri
Tezsiz Yüksek Lisans Gelirleri
Tezli Yüksek Lisans Gelirleri
Doktora Gelirleri
Kantin Kafeterya İşletme Gelirleri
Uzaktan Öğretimden Elde Edilen Gelirler
Uzaktan Öğretim
Materyal Gelirleri
Diğer hizmet gelirleri
Lojman Kira Gelirleri
Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri
Diğer Çeşitli Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
42.615,00
3.600.304,51
9.584,93
965,80
625.635,43
13.920,00
9.392.725,30
208.820,17
163.766,38
161.830,40
10.329,60
155.895,91
264.350,00
6.610,00
2.358.448,58
58.370,59
1.974.606,40
2.291.498,74
01 99 03 05 29 30 31 32 33 34 35 37 45 46 99 01 99 99
03 04
01 06 09
01 02 01 09
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9
28/02/2014 09:53
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 2 / 12
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet
Primi Giderleri
GEÇİCİ PERSONEL
Diğer Personel
610.808,68
353.136,92
15.797.848,72
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
03 03 03 03 03 03 04 05
Ücretler
İhbar ve Kıdem
Tazminatları
Sosyal Haklar
Fazla Mesailer
Ödül ve İkramiyeler
Diğer Ödemeler
Ücretler
Ücret ve Diğer Ödemeler
553.808,56
14.465,00
103.890,67
3.616,65
110.395,40
56.703,38
610.808,68
353.136,92
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 04 04 04 05 05
01 01 02 03 03 04 05 05 09 09 01 01 01 01 01
Sürekli İşçilerin Ücretleri
Geçici İşçilerin Ücretleri
Sürekli İşçilerin İhbar ve Kıdem
Tazminatları
Sürekli İşçilerin Sosyal Hakları
Geçici İşçilerin Sosyal Hakları
Geçici İşçilerin Fazla Mesaileri
Sürekli İşçilerin Ödül ve İkramiyeleri
Geçici İşçilerin Ödül ve İkramiyeleri
Sürekli İşçilerin Diğer Ödemeleri
Geçici İşçilerin Diğer Ödemeleri
Aday Çırak, Çırak ve Stajyer
Öğrencilerin Ücretleri
Kısmi Zamanlı Çalışan Öğrencilerin
Ücretleri
Diğer Geçici Personele Yapılacak
Ödemeler
Öğrenci Harçlıkları
Yurtdışı Öğrenimde Ödenen Aylıklar
55.561,64
498.246,92
14.465,00
10.111,58
93.779,09
3.616,65
11.843,40
98.552,00
19.272,83
37.430,55
8.219,76
563.734,50
38.854,42
103.012,12
250.124,80
01 02 01 01 02 02 01 02 01 02 02 05 90 04 05
02
04 05
01 02 03 04 05 09 01 01
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
Yılı :
2013
38.46
Kodu :
ÇANAKKALE
ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Yurt Dışından Alınan Bağış ve Yardımlar
Merkezi Yönetim
Bütçesine Dahil
İdarelerden Alınan Bağış ve
Diğer İdarelerden Alınan Bağış ve
Yardımlar
Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım
ve Bağışlar
Proje Yardımları
1.009.517,64
158.633.000,00
4.545.168,40
6.305.518,51
720.519,15
01 02 02 03 03 04 04 05
Cari
Cari
Sermaye
Cari
Sermaye
Cari
Sermaye
Cari
1.009.517,64
120.827.000,00
37.806.000,00
3.337.187,84
1.207.980,56
2.775.217,99
3.530.300,52
586.572,49
01 02 02 03 03 04 04 04 04 04 04 05
01 01 02 01 02 01 01 01 01 02 02 01
AB' den Alınan Bağış ve Yardımlar
Hazine yardımı
Hazine yardımı
Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar
Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar
Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar
Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar
Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve
Yardımlar
Kişilerden Alınan Şartlı Bağış ve Yardımlar
Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar
Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar
Özel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje
1.009.517,64
120.827.000,00
37.806.000,00
3.337.187,84
1.207.980,56
880.606,79
60.957,68
1.824.759,82
8.893,70
3.488.325,04
41.975,48
1.292,10
01 01 01 03 03 01 02 03 04 01 02 02
01 02 03 04 05
01 01 02 01 02 01 02 01
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10
28/02/2014 09:53
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 3 / 12
Mal ve Hizmet Alım
Giderleri
Memurlar
Sözleşmeli Personel
İşçiler
Geçici Personel
Diğer Personel
Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme
Alımları
14.799.188,87
705.713,69
164.209,87
127.278,30
1.457,99
8.016.851,10
25.645.491,35
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 02 03 03 04 05 02
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları
14.799.188,87
705.713,69
13.830,60
150.379,27
127.278,30
1.457,99
271.532,21
01 01 02 03 03 04 05 02 02 02
06 06 06 04 06 06 06 01 01 01
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
Kırtasiye Alımları
Büro Malzemesi Alımları
Periyodik Yayın Alımları
9.240.651,63
5.558.537,24
705.713,69
13.830,60
150.379,27
127.278,30
1.457,99
74.348,90
23.000,00
22.810,35
01 02 01 01 01 01 02 01 02 03
03
01 02 03 04 05 02
06 06 04 06 06 06 01
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
02 02 02 02 02 03 02 02 02 02 02 02 03 02 02 02 02 02 02 02 03 03 03
Yılı :
2013
38.46
Kodu :
ÇANAKKALE
ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Diğer Gelirler
Değer ve Miktar değişimleri Gelirleri
Faiz Gelirleri
Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar
Para Cezaları
Diğer Çeşitli Gelirler
201.443,15
1.483.975,04
120.079,79
6.529.680,59
8.335.178,57
544.785,76
05 01 02 03 03 09
Sermaye
Diğer Faizler
Özel Bütçeli İdarelere Ait Paylar
İdari Para Cezaları
Diğer Para Cezaları
Diğer Çeşitli Gelirler
133.946,66
201.443,15
1.483.975,04
109.306,19
10.773,60
6.529.680,59
05 05 05 05 01 01 02 03 03 09 09 09 09
01 01 01 02 09 09 06 02 09 01 01 01 01
Yardımları
Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları
YÖK
Öğretim
Üyesi Yetiştirme Programı
Destekleri
YÖK
Yurtdışı Destekleri
Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları
Mevduat Faizleri
Diğer Faizler
Araştırma Projeleri Gelirleri Payı
Diğer İdari Para Cezaları
Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Para
Cezaları
İrat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar
Kişilerden Alacaklar
Öğrenci Katkı Payı Telafi Gelirleri
Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli
Gelirler
25.845,84
401.520,06
157.914,49
133.946,66
200.255,07
1.188,08
1.483.975,04
109.306,19
10.773,60
1.267,20
477.977,60
5.936.408,00
114.027,79
09 10 11 09 03 99 16 99 99 01 06 19 99
05 11
01 02 03 09
02 09 06 02 09 01
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
05 05 05 05 04 05 05 05 05 05 04 04 04 04 05 05 05 05 05 05 05 05 05
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11
28/02/2014 09:53
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 4 / 12
Yolluklar
2.130.030,08
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
02 02 02 02 02 02 02 03 03
Su ve Temizlik Malzemesi Alımları
Enerji Alımları
Yiyecek, İçecek ve Yem
Alımları
Giyim
ve Kuşam
Alımları
Özel Malzeme Alımları
Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Mal,
Malzeme ve Hizmet Alımla
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
695.164,46
4.219.390,18
2.447.124,79
1.622,57
289.660,45
17.346,00
75.010,44
719.265,01
295.412,79
02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 03
01 01 01 02 03 03 03 04 04 05 06 06 07 09 09 01
Diğer Yayın Alımları
Baskı ve Cilt Giderleri
Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi
Alımları
Su Alımları
Yakacak Alımları
Akaryakıt ve Yağ Alımları
Elektrik Alımları
Yiyecek Alımları (Bedelen İaşe Dahil)
Diğer Yiyecek, İçecek ve Yem
Alımları
Tören Malzemeleri Alımları
Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve
Temrinlik Malzeme Alıml
Diğer Özel Malzeme Alımları
Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Silah,
Araç, Gereç ve Savaş T
Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım
ve
Bakım
Giderleri
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
2.737,01
148.389,33
246,62
695.164,46
1.127.032,32
643.400,04
2.448.957,82
2.406.777,50
40.347,29
1.622,57
285.176,45
4.484,00
17.346,00
41.840,44
33.170,00
719.265,01
04 05 90 01 01 02 03 01 90 03 01 90 01 01 90 01
03
02 03 04 05 06 07 09 01 02
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.46
Kodu :
ÇANAKKALE
ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
610
İNDİRİM, İADE
VE
ISKONTOLAR
HESABI
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Kur Değişikliği Nedeniyle Döviz Cinsi Borç
Stokundaki Azalış
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
Kira Gelirleri
4,41
544.781,35
382.618,96
26.545,62
409.164,58
409.164,58
06 99 01 01 06
Kur Değişikliği Nedeniyle Döviz Cinsi Borç
Stokundaki Azalış
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
Mal Satış Gelirleri
Hizmet Gelirleri
Taşınmaz Kiraları
4,41
544.781,35
50,00
382.568,96
26.545,62
06 99 01 01 01 01 01 01 01 01 06
00 00 01 02 02 02 02 02 02 02 01
Kur Değişikliği Nedeniyle Döviz Cinsi Borç
Stokundaki Azalış
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
Şartname, Basılı Evrak, Form
Satış Gelirleri
Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen
Gelirler
İkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler
Yaz Okulu Gelirleri
Tezsiz Yüksek Lisans Gelirleri
Tezli Yüksek Lisans Gelirleri
Uzaktan Öğretimden Elde Edilen Gelirler
Diğer hizmet gelirleri
Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri
4,41
544.781,35
50,00
29.652,75
328.046,10
16.039,61
1.200,00
1.871,00
2.220,00
3.539,50
26.545,62
00 00 01 29 31 32 33 34 45 99 99
03
06 99 01 06
00 00 01 02 01
610
600
600
610
610
600
600
610
610
610
600
600
610
610
610
610
610
610
610
610
610
11 11 03 03 11 11 03 03 03 11 11 03 03 03 03 03 03 03 03 03
201.024.801,19
NET
GELİR
TOPLAMI :
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12
28/02/2014 09:53
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 5 / 12
Görev Giderleri
Hizmet Alımları
278.523,53
13.985.238,30
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
03 03 04 04 04 05 05
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Yasal Giderler
Ödenecek Vergi, Resim, Harçlar ve
Benzeri Giderler
Diğer Görev Giderleri
Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler
Haberleşme Giderleri
1.113.448,89
1.903,39
61.312,52
205.749,18
11.461,83
12.610.810,24
238.306,70
03 03 03 04 04 04 04 04 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05
02 03 04 02 02 03 03 09 01 01 01 01 01 01 01 02 02 02
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Yurtdışı Süreli Görev Yollukları
Mahkeme Harç ve Giderleri
Diğer Yasal Giderler
işletme Ruhsatı Ödemeleri ve Benzeri
Giderler
Diğer Vergi, Resim
ve Harçlar ve Benzeri
Giderler
Diğer Görev Giderleri
Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Bilgisayar Hizmeti Alımları (Yazılım
ve
Donanım
Hariç)
Müteahhitlik Hizmetleri (Temizlik Hizmet
İhaleleri Dahil)
Temizlik Hizmeti Alım
Giderleri
Özel Güvenlik Hizmeti Alım
Giderleri
Diğer Müşavir Firma ve Kişilere
Ödemeler
Posta ve Telgraf Giderleri
Telefon Abonelik ve Kullanım
Ücretleri
Bilgiye Abonelik Giderleri (İnternet
abonelik ücretleri dahi
295.412,79
1.113.448,89
1.903,39
46.366,04
14.946,48
110.303,94
95.445,24
11.461,83
106.999,66
31.216,00
6.550,00
5.277.350,78
4.007.309,49
3.173.958,01
7.426,30
94.759,41
130.597,63
8.408,50
01 01 01 04 90 02 90 90 01 02 03 04 08 09 90 01 02 03
04 05
03 04 02 03 09 01 02
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.46
Kodu :
ÇANAKKALE
ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13
28/02/2014 09:53
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 6 / 12
Temsil ve Tanıtma Giderleri
Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım,
Bakım
ve Onarım
Giderleri
23.650,29
939.842,66
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
05 05 05 05 06 07
Taşıma Giderleri
Tarifeye Bağlı Ödemeler
Kiralar
Diğer Hizmet Alımları
Temsil Giderleri
Menkul Mal Alım
Giderleri
36.813,86
265.586,46
407.440,46
426.280,58
23.650,29
515.773,71
05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 06
02 02 03 03 03 03 04 04 04 05 05 05 05 05 05 05 09 09 09 09 01
Uydu Haberleşme Giderleri
Diğer Haberleşme Giderleri
Yolcu Taşıma Giderleri
Yük Taşıma Giderleri
Geçiş Ücretleri
Diğer Taşıma Giderleri
İlan Giderleri
Sigorta Giderleri
Diğer Tarifeye Bağlı Ödemeler
Dayanıklı Mal ve Malzeme Kiralaması
Giderleri
Taşıt Kiralaması Giderleri
İş Makinası Kiralaması Giderleri
Hizmet Binası Kiralama Giderleri
Bilgisayar ve Bilgisayar Sistemleri ve
Yazılımları Kiralamas
Personel Servisi Kiralama Giderleri
Diğer Kiralama Giderleri
Yurtdışı Staj ve Öğrenim
Giderleri
Kurslara Katılma Giderleri
Öğretim
Üyesi Yetiştirme Projesi
Giderleri
Diğer Hizmet Alımları
Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar,
Organizasyon Giderleri
2.830,16
1.711,00
21.234,70
8.472,96
6.705,00
401,20
228.344,61
27.133,97
10.107,88
5.107,04
159.559,47
3.195,00
524,88
601,85
233.143,22
5.309,00
103.534,90
40.892,13
100,00
281.753,55
23.650,29
05 90 02 03 04 90 01 02 90 01 02 03 05 10 12 90 02 03 04 90 01
06 07
03 04 05 09 01 01
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.46
Kodu :
ÇANAKKALE
ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 14
28/02/2014 09:53
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 7 / 12
Gayrimenkul Mal Bakım
ve Onarım
Giderleri
264.399,30
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
07 07 08 08 08 08 08
Gayri Maddi Hak Alımları
Bakım
ve Onarım
Giderleri
Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Lojman Bakım
ve Onarımı Giderleri
Sosyal Tesis Bakım
ve Onarımı
Giderleri
Gemi Bakım
ve Onarımı Giderleri
Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım
ve
Onarım
Giderleri
52.271,23
371.797,72
238.836,30
1.550,00
1.534,00
4.012,00
18.467,00
07 07 07 07 07 07 07 07 07 07 08 08 08 08 08 08 08 08 08
01 01 01 01 02 03 03 03 03 03 01 01 01 01 01 02 03 04 09
Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme Alımları
Büro ve İşyeri Makine ve Techizat
Alımları
Avadanlık ve Yedek Parça Alımları
(Bakım
sözl.bağımsiz olara
Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme
Alımları
Bilgisayar Yazılım
Alımları ve
Yapımları
Tefrişat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Makine Teçhizat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Taşıt Bakım
ve Onarım
Giderleri
İş Makinası Onarım
Giderleri
Diğer Bakım
ve Onarım
Giderleri
Büro Bakım
ve Onarımı Giderleri
Okul Bakım
ve Onarımı Giderleri
Hastane Bakım
ve Onarımı Giderleri
Atölye ve Tesis Binaları Bakım
ve
Onarımı Giderleri
Diğer Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Lojman Bakım
ve Onarımı Giderleri
Sosyal Tesis Bakım
ve Onarımı
Giderleri
Gemi Bakım
ve Onarımı Giderleri
Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım
ve
Onarım
Giderleri
62.709,18
87.314,66
26.368,79
339.381,08
52.271,23
3.459,00
237.680,01
96.877,81
812,37
32.968,53
22.841,26
186.826,34
3.953,00
4.602,00
20.613,70
1.550,00
1.534,00
4.012,00
18.467,00
01 02 03 90 01 01 02 03 04 90 01 02 03 04 90 01 01 01 01
08
02 03 01 02 03 04 09
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.46
Kodu :
ÇANAKKALE
ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 15
28/02/2014 09:53
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 8 / 12
Cari Transferler
Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri
Tedavi ve Cenaze Giderleri
Görev Zararları
Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara
Yapılan Transferler
Yurtdışına Yapılan Transferler
Döviz Mevcudunun Değerlemesinden
Oluşan Olumsuz Kur Farkları
Maddi Duran Varlıkların
Değerlemesinden Oluşan Olumsuz Farkl
6.956,09
1.514.996,87
215.634,04
13.488,00
934.444,82
316.525,09
1.744.118,91
2.012.086,17
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
09 09 01 03 06 01 04
Diğer Tedavi ve Sağlık Malzemesi
Giderleri
Diğer İlaç Giderleri
Sosyal Güvenlik Kurumlarına
Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara
Uluslararası Kuruluşlara Yapılan
Ödemeler
Proje Özel Hesabında Kayıtlı
Tutarlardan Kaynaklananlar
Maddi Duran Varlıkların
Değerlemesinden Oluşan Olumsuz Farkl
4.340,81
2.615,28
1.514.996,87
215.634,04
13.488,00
934.444,82
316.525,09
09 09 01 03 06 01 04
08 09 02 01 02 01 00
Öğrenci Tedavi ve Sağlık Malzemesi
Giderleri
Öğrenci İlaç Giderleri
Sosyal Güvenlik Kurumu'na
Memurların Öğle Yemeğine Yardım
Uluslararası Kuruluşlara Üyelik Aidatı
Ödemeleri
Proje Özel Hesabında Kayıtlı
Tutarlardan Kaynaklananlar
Maddi Duran Varlıkların
Değerlemesinden Oluşan Olumsuz Farkl
4.340,81
2.615,28
1.514.996,87
215.634,04
13.488,00
934.444,82
316.525,09
01 01 05 05 01 00 00
05 11
09 01 03 06 01 04
08 09 02 01 02 01 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 05 05 05 11 11 03 03 05 05 05 11 11 03 03 05 05 05 11 11
Yılı :
2013
38.46
Kodu :
ÇANAKKALE
ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 16
28/02/2014 09:53
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 9 / 12
Amortisman Giderleri
İlk Madde ve Malzeme Giderleri
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Maddi Duran Varlıklar Amortisman
Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
761.116,26
3.973.815,02
643.386,27
3.826,02
167.779,02
3.973.815,02
3.262.720,47
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
99 01 01 01 01 01 02 03
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Binaların Amortisman Giderleri
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
Giderleri
Taşıtların Amortisman Giderleri
Demirbaşların Amortisman Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
761.116,26
321.783,47
2.861.892,34
108.062,22
682.076,99
643.386,27
3.826,02
167.779,02
99 01 01 01 01 01 02 03
00 02 03 04 05 00 00 00
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Binaların Amortisman Giderleri
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
Giderleri
Taşıtların Amortisman Giderleri
Demirbaşların Amortisman Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
761.116,26
321.783,47
2.861.892,34
108.062,22
682.076,99
643.386,27
3.826,02
167.779,02
00 00 00 00 00 00 00 00
13 14
99 01 01 02 03
00 02 03 04 05 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
11 13 14 14 14 11 13 13 13 13 14 14 14 11 13 13 13 13 14 14 14
Yılı :
2013
38.46
Kodu :
ÇANAKKALE
ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 17
28/02/2014 09:53
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 10 / 12
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
İçecek
Zirai Maddeler
Yem
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
799.495,30
216.006,09
278.969,38
19.015,91
12.283,76
54.225,13
3.196,80
701.708,78
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
04 05 06 07 08 10 11 12
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
İçecek
Zirai Maddeler
Yem
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
799.495,30
216.006,09
278.969,38
19.015,91
12.283,76
54.225,13
3.196,80
701.708,78
04 05 06 07 08 10 11
00 00 00 00 00 00 00
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
İçecek
Zirai Maddeler
Yem
799.495,30
216.006,09
278.969,38
19.015,91
12.283,76
54.225,13
3.196,80
00 00 00 00 00 00 00
04 05 06 07 08 10 11 12
00 00 00 00 00 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14
Yılı :
2013
38.46
Kodu :
ÇANAKKALE
ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 18
28/02/2014 09:53
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 11 / 12
Silinen Alacaklardan Kaynaklanan
Giderler
Yedek Parçalar
Nakil Vasıtaları Lastikleri
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Kişilerden Alacaklardan Silinenler
228.541,13
5.381,20
28.719,08
22.839,74
4.684,35
72.662,51
399.170,44
399.170,44
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
13 14 15 16 17 99 02
Yedek Parçalar
Nakil Vasıtaları Lastikleri
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Diğer Mevzuat Hükümleri Gereğince
Silinenler
228.541,13
5.381,20
28.719,08
22.839,74
4.684,35
72.662,51
399.170,44
12 13 14 15 16 17 99 02
00 00 00 00 00 00 00 09
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Nakil Vasıtaları Lastikleri
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Mahkeme Kararı Uyarınca Silinen
Alacaklar
701.708,78
228.541,13
5.381,20
28.719,08
22.839,74
4.684,35
72.662,51
399.170,44
00 00 00 00 00 00 00 99
20
13 14 15 16 17 99 02
00 00 00 00 00 00 09
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 14 14 14 20 14 14 14 14 14 14 20 14 14 14 14 14 14 14 20
Yılı :
2013
38.46
Kodu :
ÇANAKKALE
ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
28/02/2014 09:53
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 12 / 12
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Diğer Giderler
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
16.431.661,08
880.117,09
16.431.661,08
880.117,09
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
06 06 06 06 99
Menkul Sermaye Üretim
Giderleri
Gayrimenkul Sermaye Üretim
Giderleri
Gayrimenkul Büyük Onarım
Giderleri
Diğer Sermaye Giderleri
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
700.000,00
8.380.196,31
6.851.464,77
500.000,00
880.117,09
06 06 06 06 06 06 99
02 05 05 07 07 09 00
Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler
Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler
Diğer Giderler
Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler
Diğer Giderler
Diğer Sermaye Giderleri
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
700.000,00
1.557.305,85
6.822.890,46
60.858,50
6.790.606,27
500.000,00
880.117,09
01 01 09 01 09 09 00
30 99
06 99
02 05 07 09 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
30 99 30 30 30 30 99 30 30 30 30 30 30 99
GİDERLER
TOPLAMI :
Yılı :
2013
38.46
Kodu :
ÇANAKKALE
ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
162.786.850,81
162.786.850,81
201.433.965,77
GİDERLER
TOPLAMI( A)
GELİRLER
TOPLAMI( B)
409.164,58
201.024.801,19
İNDİRİM
;İADE;İSKONTO
TOPLAMI (C)
NET GELİR
( D= B- C)
−38.237.950,38
FAALİYET SONUCU
A- D
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 19
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 20 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI ÇANAKKALE ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ............................... 21 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU .................................................... 23 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ................................................................................................................ 23 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .............................................................. 24 DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 25 EKLER ......................................................................................................................................................... 26
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 21
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ
Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü Bütçesi genel olarak Çanakkale Onsekiz Mart
Üniversitesinin Tıp Fakültesi faaliyetlerinden elde etmiş olduğu gelirler ve bu faaliyetler için
yapmış olduğu giderlerden oluşmaktadır.
Döner Sermaye İşletmesinin harcama yetkilisi rektördür. Rektör bu yetkisini
birimlerin en üst amirlerine devretmektedir. Harcama yetkilileri de kendilerine en yakın
personelden bir veya birkaçını Gerçekleştirme Görevlisi olarak belirlemektedir.
Döner sermaye işlemleri Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü ve Döner Sermaye
Saymanlık Müdürlüğü tarafından yürütülmektedir.
Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü Bütçesi Kurum tarafından hazırlanıp Yüksek
Öğretim Kurulunun onayından sonra yürürlüğe girmektedir. Döner Sermaye İşletme
Müdürlüğünün muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığı’na bağlı personel tarafından yerine
getirilmektedir. Muhasebeleştirilmesinde Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe
Yönetmeliği - Tekdüzen Muhasebe Sistemi ve Hesap Plânı uygulanmaktadır. Bilişim sistemi
olarak EROĞLU muhasebe yazılım programı kullanılmaktadır.
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün
31.12.2013 tarihi itibariyle gelir ve giderlerine ilişkin tablolar ile 2014 yılı bütçe rakamları
aşağıdaki şekildedir.
GİDERİN ÇEŞİDİ
2013 YILI
BÜTÇE İLE
VERİLEN
ÖDENEK
2013 YILI
HARCAMA
TUTARI
2014 YILI
BÜTÇE İLE
VERİLEN
ÖDENEK
TL
1-SATIŞLARIN MALİYETİ 39.090.500,00 27.224.485,34 35.443.500,00
620- HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 39.090.500,00 27.224.485,34 35.443.500,00
2-FAALİYET GİDERLERİ 4.781.500,00 3.677.124,40 4.353.500,00
632- GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 4.781.500,00 3.677.124,40 4.353.500,00
3-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN
GİDER VE ZARARLAR 0
659 DİĞER OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR 0
4-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR 64.558,05
a) 679 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE
ZARARLARI 0
b)680-ÇALIŞMAYAN KISIM GİDER VE
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 22
ZARARLARI
c) 681 ÖNCEKİ DÖNEM GİDER VE
ZARARLARI
d)-689-DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE
ZARARLAR
64.558,05
GENEL TOPLAM 43.872.000,00 30.966.167,79 39.797.000,00
GELİRLER DÖKÜM CETVELİ
GELİRİN ÇEŞİDİ
2013 YILI
BÜTÇE İLE
TAHMİN
EDİLEN
GELİRLER
2013 YILI
GERÇEKLEŞE
N GELİR
TOPLAMI
2014 YILI
BÜTÇE İLE
TAHMİN
EDİLEN
GELİRLER
TL TL TL
1-BRÜT SATIŞLAR 43.672.000,00 32.462.484,48 39.292.000,00
a) 600 YURT İÇİ SATIŞLAR 43.509.500,00 32.462.201,16 39.292.000,00
b) 602 DİĞER GELİRLER 162.500,00 283,32
ç) 603 İLAÇ VE TIBBİ SARF MALZEME
GELİRLERİ 0
2-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN
GELİR VE KARLAR 200.000,00 52.1473,51
a) 642 FAİZ GELİRLERİ 0
b) 649 FAALİYETLE İLGİLİ DİĞER GELİRLER 52.1473,51 505.000,00
3-OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 852,15
a) 671 ÖNCEKİ DÖNEM GELİR VE KARLARI
b) 679 DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE
KARLAR 852,15
BRÜT GELİRLER TOPLAMI 32.984.810,14
4-BRÜT GELİRLERDEN İNDİRİLECEK
TUTARLAR 742.841,16
a) 610 SATIŞTAN İADELER (-) 742.841,16
BRÜT GELİRLERDEN İNDİRİLECEK
TUTARLAR TOPLAMI 742.841,16
KALAN TOPLAM TUTAR 43.872.000,00 32.241.968,98 39.797.000,00
Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 23 Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların ilgili maddeleri ile Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 573 üncü maddesi gereğince Sayıştaya verilen Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi mali tablolarından; Dönem Sonu Faaliyet Raporu, Bilanço, Gelir Tablosu, Satışların Maliyeti Tablosu, Sermaye Hareketleri Tablosu, Nakit Akım Tablosu, Geçici ve Kesin Mizanlar, Envanter Defterinin bir örneği ve ekli tutanaklar, İşletme Bütçesi, Yevmiye Defteri, Döner Sermayeli işletmeler Yıllık Gayrisafi Hasılat ve kar bildirimi, Sayıştay İlamları Cetveli bulunmaktadır. Denetimler bu tablolar ile bahse konu usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço, gelir tablosu ve nakit akış tablosuna verilecektir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 24 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 25 DENETİM GÖRÜŞÜ Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü'nün 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 26
EKLER
EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
2013 YILI ÇOMÜ DÖNER SERMAYE İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ GELİR TABLOSU
Cari Dönem
A-BRÜT SATIŞLAR 32.462.484.00
1-Yurt İçi Satışlar 32.462.201
2-Yurt Dışı Satışlar
3-Diğer Gelirler 283
B-SATIŞ İNDİRİMLERİ ( - ) 742.841.00
1-Satıştan İadeler ( - ) 742.841
2-Satıştan İskontalar ( - )
3-Diğer İndirimler ( - )
C-NET SATIŞLAR 31.719.643.00
D-SATIŞLARIN MALİYETİ ( - ) 27.224.485.00
1-Satılan Mamüller Maliyeti ( - )
2-Satılan Ticari Mallar Maliyeti ( - )
3-Satılan Hizmet Maliyeti ( - ) 27.224.485
4-Diğer Satışların Maliyeti ( - )
BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 4.495.158.00
E-FAALİYET GİDERLERİ 3.677.124.00
1-Araştırma ve Geliştirme Giderleri ( - )
2-Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
3-Genel Yönetim Giderleri ( - ) 3.677.124
FAALİYET KARI VEYA ZARARI 818.034.00
F-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 521.473.00
1-İştiraklerden Temettü Gelirleri
2-Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri
3-Faiz Gelirleri
4-Komisyon Gelirleri
5-Konusu Kalmayan Karşılıklar
6-Menkul Kıymet Satış Karları
7-Kambiyo Karları
8-Reeskont Faiz Gelirleri
9-Enflasyon Düzeltmesi Karları
10-Faaliyetlerle İlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar 521.473
G-DİĞER FAAL. OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR(-) 0.00
1-Komisyon Giderleri ( - )
2-Karşılık Giderleri ( - )
3-Menkul Kıymet Satış Zararları ( - )
4-Kambiyo Zararları ( - )
5-Reeskont Faiz Giderleri ( - )
6-Diğer olağan Gider ve Zararlar ( - )
H-FİNANSMAN GİDERLERİ ( - ) 0.00
1-Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri ( - )
2-Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri ( - )
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 1.339.507.00
I-OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR 852.00
1-Önceki Dönem Gelir ve Karları
2-Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 852
J-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR ( - ) 64.558.00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 27
1-Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları ( - )
2-Önceki Dönem Gider ve Zararları ( - ) 64.558
3-Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar ( - )
DÖNEM KARI VEYA ZARARI 1.275.801.00
K-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜK. KARŞ.(-)
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 1.275.801.00
ÇANAKKALE ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ NAKİT AKIM TABLOSU
2012 2013
ÖNCEKİ
DÖNEM
CARİ
DÖNEM
A- DÖNEM BAŞI NAKİT MEVCUDU 502.073.08 890.949.53
B- DÖNEM İÇİ NAKİT GİRİŞLERİ
24.774.455.
56
31.786.750.
52
- Satışlardan Elde Edilen Nakit
a) Net Satışlar
b) Ticari Alacaklardaki Azalışlar
c) Ticari Alacaklardaki Artışlar (-) - Diğer Faaliyetlerden Olağan Gelir ve Karlardan Dolayı Sağlanan Nakit
- Olağandışı Gelir ve Karlardan Sağlanan Nakit
- Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklardaki Artışlardan Sağlanan Nakit
(Alımlarla İlgili Olmayan) - Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklardaki Artışlardan Sağlanan Nakit
(Alımlarla İlgili Olmayan) - Sermaye Artışlarından Sağlanan Nakit
- Diğer Nakit Girişleri
C- DÖNEM İÇİ NAKİT ÇIKIŞLARI 26.167.478. 17 31.275.012. 99 - Maliyetlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışları
a) Satışların Maliyeti
b- Stoklardaki artışlar
c) Ticari Borçlardaki (Alımlardan Kaynaklanan) Azalışlar
d) Ticari Borçlardaki (Alımlardan Kaynaklanan) Artışlar (-)
e) Amortisman ve Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Giderler (-)
f) Stoklardaki Azalışlar (-) - Faaliyet Giderlerine İlişkin Nakit ÇıkışlarıOlağandışı Faaliyetlerle İlgili Kullanımlar
a) Araştırma ve Geliştirme Giderleri
b) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
c) Genel Yönetim Giderleri
d) Amortisman ve Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Diğer Giderler (-) - Diğer Faaliyetlerden Olağan Gider ve Zararlara İlişkin Nakit Çıkışları
a) Diğer Faaliyetlerle İlgili Olağan Gider ve Zararlar
b) Amortisman ve Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Diğer Gider ve Zararlar (-)
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 28
4) Finasman Giderlerinden Dolayı Nakit Çıkışları
5) Olağandışı Gider ve Zararlardan Dolayı Nakit Çıkışı
a) Olağandışı Gider ve Zararlar
b) Amortisman ve Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Diğer Gider ve Zararlar (-)
6) Duran Varlık Yatırımlarına İlişkin Nakit Çıkışları
7) Kısa Vadeli Yabancı Kaynak Ödemeleri (Alımlarla İlgili Olmayan)
8) Uzun Vadeli Yabancı Kaynak Ödemeleri (Alımlarla İlgili Olmayan)
9) Ödenen Vergi ve Benzerleri
10) Diğer Nakit Çıkışları
D- DÖNEM SONU NAKİT MEVCUDU (A+B-C) 890.949.53
1.402.687.0
6
E- NAKİT ARTIŞ VEYA AZALIŞI (B-C)
1.393.022.6
1 511.737.53
ÇANAKKALE ONSEKİZ
MART ÜNİVERSİTESİ
DÖNER SERMAYE
İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ
2013 BİLANÇOSU
Aktif Pasif
Hesaplar Tutar Hesaplar Tutar
1 DÖNEN
VARLIKLA
R
15.378.732.
61
3 KISA VADELİ
YABANCI
KAYNAKLAR
12.306.277.68
10 HAZIR
DEĞERLER
371.981.36 32 TİCARİ
BORÇLAR
9.590.501.25
100 KASA
HESABI
0.00 320 SATICILAR
HESABI
9.506.936.22
102
BANKALAR
HESABI
1.402.687.06 326 ALINAN
DEPOZİTO VE
TEMİNATLAR HESABI
83.565.03
103
VERİLEN
ÇEKLER VE
GÖNDERME
EMİRLERİ
HESABI (-)
-1.030.705.70 33 DİĞER
ALACAKLAR
1.985.539.26
108
DİĞER HAZIR
DEĞERLER
HESABI
0.00 335
PERSONELE
BORÇLAR HESABI
0.00
12 TİCARİ
ALACAKLAR
9.727.213.93 336 DİĞER
ÇEŞİTLİ BORÇLAR
HESABI
1.985.539.26
120
ALICILAR
HESABI
9.598.277.88 36 ÖDENECEK
DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
690.325.17
123
BANKA KREDİ
KARTLARINDA
N ALACAKLAR
HESABI
128.471.10 360
ÖDENECEK VERGİ
VE FONLAR HESABI
460.135.49
126
VERİLEN
DEPOZİTO VE
TEMİNATLAR
HESABI
464.95 361
ÖDENECEK SOSYAL
GÜVENLİK
KESİNTİLERİ HESABI
39.984.33
13 DİĞER
ALACAKLAR
1.495.878.34 362
ÖDENECEK DÖNER
178.808.35
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 29 SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERİ HESABI 134 İŞLETMELER ARASI MALİ BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI 1.479.500.00 363 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE KATKI PAYLARI HESABI 8.439.05 135 PERSONELDEN ALACAKLAR HESABI 175.59 369 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI 2.957.95 136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI 16.202.75 37 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 39.912.00 15 STOKLAR 3.580.829.67 370 DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI HESABI 39.912.00 150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 3.332.103.41 39 DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR HESABI 0.00 152 MAMULLER HESABI 248.726.26 391 HESAPLANAN KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI 0.00 159 VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 0.00 5 ÖZ KAYNAKLAR 3.974.719.95 19 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 202.829.31 50 ÖDENMİŞ SERMAYE 5.000.00 190 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI 202.829.31 500 SERMAYE HESABI 5.000.00 191 İNDİRİLECEK KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI 0.00 57 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 3.795.015.52 195 İŞ AVANSLARI HESABI 0.00 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 3.795.015.52 196 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0.00 58 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI -698.120.09 2 DURAN VARLIKLA R 902.265.02 580 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI HESABI (-) -698.120.09 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 902.265.02 59 DÖNEM NET KARI/ZARARI 872.824.52 253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI 713.715.84 590 DÖNEM NET KARI HESABI 1.717.016.94 255 DEMİRBAŞLAR HESABI 188.549.18 591 DÖNEM NET ZARARI HESABI (-) -844.192.42 Toplam 16.280.99 7.63 Toplam 16.280.997.63
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 31 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr