2013 - BOĞAZİÇİ ÜNİVERSİTESİ.pdf
BOĞAZİÇİ ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇERİK BOĞAZĠÇĠ ÜNĠVERSĠTESĠ 1 BOĞAZĠÇĠ ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 18
T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI BOĞAZĠÇĠ ÜNĠVERSĠTESĠ 2013 YILI DENETĠM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ .................................. 1 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ........................................................ 2 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 2 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................... 2 DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI .................................................................................................... 4 DENETĠM GÖRÜġÜ ........................................................................................................................................... 9 EKLER................................................................................................................................................................. 10
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Boğaziçi Üniversitesinde tahakkuk esaslı devlet muhasebe sistemi kullanılmaktadır. Mali tablolar say2000i sisteminden alınmaktadır. 2013 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile Boğaziçi Üniversitesine toplam 169.577.000,00-TL ödenek verilmiĢtir. Dönem sonu itibariyle gerçekleĢen Bütçe Giderleri toplamı ise 169.267.560,18-TL’dir. 2013 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile Boğaziçi Üniversitesinin Bütçe Gelirleri toplamı da 169.577.000,00-TL olup bu tutar; 15.521.000,00-TL TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri, 149.369.000,00-TL Alınan BağıĢ ve Yardımlar ve Özel Gelirler, 4.387.000 TL Diğer Gelirlerden oluĢmaktadır. Dönem sonu itibariyle gerçekleĢen Bütçe Gelirleri toplamı ise 180.493.481,75 TL’dir. Kurum Gelirlerine iliĢkin Net Tahsilât ise; 180.493.481,75-TL Tahsilat toplamından, Bütçe Gelirlerinden yapılan 260.793,99 TL’lik Ret ve Ġadeler düĢüldükten sonra kalan 180.232.687,76-TL’dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay'a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtay'a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetimin bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: 120 nolu Gelirlerden Alacaklar Hesabının Kullanılmaması 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabının sadece tahakkuk eden ancak mali yılsonuna kadar tahsil edilemeyen hazine yardımlarının takibinde kullanıldığı, bunun dıĢında 2547 sayılı Yüksek Öğretim Kanunu’nun 55. maddesinde belirtilen ve Boğaziçi Üniversitesine ait olan gelir kaynaklarının tahakkuk, takip ve tahsilâtında gerekli iĢlemlerin zamanında yapılmayarak üniversite gelirlerinin tahakkuk ettirilmeden tahsil aĢamasında muhasebeleĢtirildiği ve bu nedenle 120 Gelirden Alacaklar Hesabının çalıĢtırılmadığı tespit edilmiĢtir. 24.12.2003 tarih ve 25326 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 60 ıncı maddesinin e bendinde: “İlgili mevzuatı çerçevesinde idare gelirlerini tahakkuk ettirmek, gelir ve alacaklarının takip ve tahsil işlemlerini yürütmek” mali hizmetler biriminin görevleri arasında sayılmıĢtır. 18.02.2006 tarih ve 26804 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Strateji GeliĢtirme Birimlerinin ÇalıĢma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik’in “Strateji GeliĢtirme Birimlerinin Görevleri” baĢlıklı 5’inci maddesinin k bendine göre; “İlgili mevzuatı çerçevesinde idare gelirlerini tahakkuk ettirmek, gelir ve alacaklarının takip ve tahsil işlemlerini yürütmek.” Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı’nın görev alanı içerisinde yer almaktadır. 21.01.2006 tarih ve 26056 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Muhasebe Yetkilisi Adaylarının Eğitimi, Sertifika Verilmesi Ġle Muhasebe Yetkililerinin ÇalıĢma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik’in “Alacakların Tahsil Sorumluluğu” baĢlıklı 32 nci maddesine göre; muhasebe yetkilileri, idarelerce ilgili kanunlarına göre tarh ve tahakkuk ettirilerek tahsil edilebilir hale gelmiĢ kamu gelir ve alacaklarının yükümlüleri ve sorumluları adına ilgili hesaplara kaydedilerek tahsil edilmesinden sorumludurlar. Üniversitenin alacakları Say2000i muhasebe programında yılı içinde 120 nolu hesap kullanılarak tahakkuk ettirilmemesinin bir sonucu olarak, vadesinde tahsil edilemeyen alacakların 120 Gelirlerden Alacaklar hesabından 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar hesabına aktarılmasına iliĢkin muhasebe kayıtlarının Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı tarafından zamanında gerçekleĢtirilmediği ve böylece alacakların takibi ve kontrolünün de sağlıklı yapılamadığı da anlaĢılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5 Yukarıda belirtilen nedenlerle üniversitenin taĢınmazlarına iliĢkin yıllık kira bedelleri ilgili mali yılın baĢında, kiracıların enerji bedelleri ise bu borcun kiracıya tebliğ edildiği tarihten itibaren tahakkuk ettirilerek 120 Gelirlerden Alacaklar hesabında muhasebeleĢtirilmesi gerekmektedir. Bu uygulamanın gerçekleĢtirilmemesi sonucunda 2013 dönemi içinde mali tablolarda 1.651.334,47 TL maddi hataya neden olduğu düĢünülmektedir. Kamu idaresi cevabında: Üniversitemiz alacaklarından taĢınmaz mallara iliĢkin kira gelirleri, sözleĢme hükümlerine göre tahsil edildikçe tahakkuk ettirilip doğrudan 600 (3 6 1 99) Diğer TaĢınmaz Mallar Gelirleri Hesabına alınmakta ve tahsil edildikçe tahakkuka bağlanmaktadır (Ek-1). Ödeme dönemini geçiren ticari iĢletme sahibi yazı ile uyarılarak tahsilatı sağlanmaya çalıĢılmaktadır. Uyarılarımızı dikkate almayan iĢletme sahipleri hakkında hukuki iĢlem baĢlatılmak üzere Hukuk MüĢavirliğine sevk edilmektedir. Yapılan muhasebe kayıt iĢlemlerimizde ara hesap kullanılmamıĢ olsa da kamu zararına sebebiyet verilmemiĢtir. Önerileriniz üzerine 01.Mayıs 2014 tarihi itibariyle sözleĢmesi halen devam edenler kalan sürelerine göre hesaplamalar yapılarak ilgili hesaplar çalıĢtırılmaya baĢlanmıĢtır. (Ek-1/a, b,c). Yeni yapılacak kiralama sözleĢmelerinde ise sözleĢme imzalanır imzalanmaz; taĢınmaz mallar kira gelirleri 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabına alınarak muhasebeleĢtirilecek ve bu hesaptan sonra 600 Gelirler Hesabına alınacaktır. Sonuç olarak: Üst Yönetici tarafından gönderilen cevaptan, üniversiteye ait taĢınmaz mal gelirlerinden doğan alacakların, ilgili hesaba kaydedilerek mali tabloların doğru ve gerçek bilgileri içermesi çalıĢmalarının devam ettiği anlaĢılmıĢtır. TaĢınmaz kira gelirlerinin ilgili muhasebe kayıtlarına alınması iĢleminin tamamlanmaması nedeniyle mali tablolarda yer alan gelirlerden alacaklar hesabının, halen doğru ve gerçek bilgileri içermemektedir. Söz konusu hatanın düzeltilip düzeltilmediğine iliĢkin kontrol iĢlemlerine, denetim sonuçlarını izleme faaliyetleri sırasında devam edilecektir. BULGU 2: 121 nolu Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabının Kullanılmaması Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 54’üncü maddesinde "121 Gelirlerden Takipli Alacaklar" hesabının niteliği "Mevzuatı gereğince tahakkuk ettirilen vergi gelirleri, teşebbüs ve mülkiyet gelirleri, diğer gelirler ve sermaye gelirlerinden ortaya çıkan
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6 alacaklardan takibe alınan tutarlar ile bunlardan yapılan tahsilat, tecil ve terkinlerin izlenmesi için kullanılır." Ģeklinde tanımlanmıĢ, 55’inci maddesinde de hesaba iliĢkin iĢlemler açıklanmıĢtır. Bahse konu yönetmeliğin 55’inci maddesi hükümlerine göre üniversitenin takipli alacaklarını muhasebe hesaplarında izlenmediği, takipli alacakların sadece hukuk müĢavirliğine havale edildiği ve hukuki süreç sonunda çıkacak karara göre tahsilat yapıldığında gelir olarak kaydedildiği tespit edilmiĢtir. Kurumun kiralık iĢletmelerine iliĢkin olarak takip iĢlemi süren kira ve enerji bedeli alacaklarının 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında izlenmemesi sonucu mali tablolarda 89.914,79-TL tutarında hataya neden olunduğu düĢünülmektedir. Kamu idaresi cevabında: Üniversitemizde Bulgu da belirtildiği gibi, taĢınmaz mallara ait kira gelirleri 120 hesabına alınmadığı için 121 hesabını çalıĢtırma imkanımız olmamıĢtır. Zamanından geç yapılan ödemelerde yine doğrudan gelire atılmıĢ sadece artı olarak faiziyle beraber tahsil edilerek gelir hesabına alınmıĢtır (Ek-2). 01.Mayıs 2014 itibariyle kira gelirleri 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabına alınacağından zamanında tahsil edilmeyen gelirlerimiz de bundan böyle 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında izlenecektir. Sonuç olarak: Üst Yönetici tarafından gönderilen cevaptan, üniversiteye ait taĢınmaz mal gelirlerinden takipli olan alacakların, ilgili hesaba kaydedilerek mali tabloların doğru ve gerçek bilgileri içermesi çalıĢmalarının devam ettiği anlaĢılmıĢtır. Gelirlerden takipli alacakların ilgili muhasebe kayıtlarına alınması iĢleminin tamamlanmaması nedeniyle mali tablolarda yer alan gelirlerden takipli alacaklar hesabının, halen doğru ve gerçek bilgileri içermemektedir. Söz konusu hatanın düzeltilip düzeltilmediğine iliĢkin kontrol iĢlemlerine, denetim sonuçlarını izleme faaliyetleri sırasında devam edilecektir. BULGU 3: TaĢınmazların Envanter ĠĢlemlerinin TamamlanmamıĢ Olması Genel yönetim kapsamındaki kamu idareleri ile bu idarelere bağlı ve Kanun kapsamında olan kurum ve kuruluĢların mülkiyetinde, yönetiminde ve kullanımında bulunan taĢınmazların kaydına ve icmal cetvellerinin düzenlenmesine iliĢkin usul ve esasların
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7 düzenlenmesi amacıyla 2006/10970 sayılı Bakanlar Kurulu Kararıyla Kamu Ġdarelerine Ait TaĢınmazların Kaydına ĠliĢkin Yönetmelik yayımlanmıĢtır. Ġlgili yönetmelik uyarınca; kayıt ve kontrol iĢlemleri üniversitenin kuruluĢ kanunları ile özel mevzuatlarındaki hükümlere göre yetkili ve görevli birimleri tarafından yapılacağı öngörülmüĢ, harcama yetkilileri tarafından görevlendirilecek personele yaptırılabileceği belirtilmiĢtir. TaĢınmaz kayıt ve kontrol iĢlemleri ile görevli birim ve personelin; a) Kayıtların mevzuata uygun, saydam ve eriĢilebilir Ģekilde tutulmasını ve bu kayıtlara iliĢkin bilgisayar programı, defter ve belgelerin denetime hazır Ģekilde muhafaza edilmesini sağlamakla, b) Herhangi bir nedenle görevlerinden ayrılmaları durumunda kayıt, defter ve belgelerini devir ve teslim etmek, göreve baĢladıklarında devir ve teslim almakla, c) Yapılan kayıt ve iĢlemlerden dolayı harcama yetkililerine karĢı sorumlu olup, bu Yönetmelik ve ilgili mevzuatı gereğince harcama yetkilisi adına hazırlayacakları kayıt planına göre oluĢturulan formları, mali yılı takip eden ay sonuna kadar mali hizmetler birimine göndermekle, yükümlü olduğu bildirilmiĢtir. Boğaziçi Üniversitesine ait taĢınmaz hesaplarının incelenmesi sonucunda; icmal cetvellerinin oluĢturulması görevinin Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığına (SGDB) ait olduğu, ancak yönetmeliğin yukarıda belirtilen maddeleri doğrultusunda taĢınmaz kayıt ve kontrol iĢlemlerinin kurum içi yazıĢmalara rağmen halen SGDB ’ye gönderilmediği ve taĢınmazların muhasebe kayıtlarına alınması iĢleminin gerçekleĢtirilmediği tespit edilmiĢtir. Yukarıda belirtilen görevlerin yerine getirilmemesi sonucunda üniversite mülkiyetinde yer alan taĢınmazların mali rapor ve tablolarda yer almadığı görülmüĢtür. Bu nedenle mali tablolarda yer alan taĢınmazlara iliĢkin hesapların gerçeği yansıtmadığı düĢünülmektedir. Kamu idaresi cevabında: 02.10.2006 tarih ve 26307 sayılı Resmi Gazete yayınlanan Kamu Ġdarelerine ait TaĢınmazların Kaydına ĠliĢkin yönetmelik hükümlerine göre; üniversitemiz mülkiyetinde, yönetiminde ve kullanımında olan taĢınmaların kayıtlarının tutulması ve icmal cetvellerinin düzenlenerek TaĢınmaz Envanterinin Çıkartılması gerektiği
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8 ve bu envanter çalıĢması sonucunda çıkartılacak değerlerin muhasebeleĢtirilmesi gerektiği Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığınca 07.11.2012 tarih ve BÜN.0.65.00/786/1462 sayılı yazı ile Rektörlüğe bildirilmiĢtir (Ek-8). Üniversite Yönetim Kurulunun 26.09.2012 tarihli toplantısında Bina ve Arazi GeliĢtirme Komisyonu kurulmuĢtur (Ek-8/a). Bunun yan ısıra Yapı ĠĢleri Daire BaĢkanlığınca da taĢınmaz kayıtları Mayıs 2013 dönemi itibarıyla çıkartılmıĢ ve ekte sunulmuĢtur (Ek8/b). Yapılan tespitler sonucu çıkartılan icmaller kurulan komisyonun onayından geçirilecek ve Rektörlüğümüz tarafından kurulacak olan Değer Tespit Komisyonuna, değer tespitleri için sevk edilecektir. Bu komisyonda, değer tespitleri yapılarak, Muhasebe Birimine değerleriyle birlikte bildirilecek olup taĢınmazlarımızın kayıt altına alınarak muhasebeleĢtirilmesi sağlanacaktır. Bu iĢlemler neticesinde mali tabloların doğru ve gerçek bilgileri içermesi sağlanmıĢ olacaktır. Ayrıca kamu kurumlarında özellikle üniversitelerin tasarrufundaki taĢınmazların kaydı ve kullanımı ve taĢınmazların kiralanmalarından elde edilen gelirlerin tahakkuku, tahsilatı, kayıt ve takibi konularında çalıĢan personelin bu konuda eğitim almaları için Ġstanbul Defterdarlığı Milli Emlak Daire BaĢkanlığı ile ortak bir eğitim çalıĢması organize edilerek ilimizde bulunan devlet üniversitelerinin davet edilmiĢtir. Bu eğitim sonucunda kurumlardaki bu konu hakkındaki mevzuat eksikliği giderilmiĢ hem de üniversitelerde uygulama birliği sağlanmıĢ olacaktır. Sonuç olarak: Üst Yönetici tarafından gönderilen cevaptan, üniversiteye ait taĢınmazların muhasebe kayıtlarına alınarak mali tabloların doğru ve gerçek bilgileri içermesi çalıĢmalarının devam ettiği anlaĢılmıĢtır. Üniversiteye ait taĢınmazların muhasebe kayıtlarına alınması iĢleminin tamamlanmaması nedeniyle mali tablolarda yer alan Maddi Duran Varlıklar hesabı halen doğru ve gerçek bilgileri içermemektedir. Söz konusu hatanın düzeltilip düzeltilmediğine iliĢkin kontrol iĢlemlerine, denetim sonuçlarını izleme faaliyetleri sırasında devam edilecektir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9 DENETİM GÖRÜŞÜ Boğaziçi Üniversitesi Kurum Bütçesi 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, “Denetim GörüĢünün Dayanakları” bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı Faaliyet Alacakları ve Maddi Duran Varlıklar hesap alanları hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10
EKLER
EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI
FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
A-630 GĠDERLER HESABI TL
630 1.1. Memurlar 74.474.855,26
630 1.2. SözleĢmeli Personel 5.133.347,12
630 1.3. ĠĢçiler 333.178,63
630 1.4. Geçici Personel 478.764,72
630 1.5. Diğer Personel 1.534.013,93
630 2.1. Memurlar 12.475.278,16
630 2.2. SözleĢmeli Personel 916.948,83
630 2.3. ĠĢçiler 57.445,10
630 2.4. Geçici Personel 52.682,34
B-600 GELĠRLER HESABI TL
600 3.1. Mal ve Hizmet SatıĢ Gelirleri 16.968.980,91
600 3.6. Kira Gelirleri 2.544.535,85
600 4.1. Yurt DıĢından Alınan BağıĢ ve Yardımlar 15.403.945,05
600 4.2.
Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil Ġdarelerden
Alınan BağıĢ ve Yardımlar 154.282.000,00
600 4.4.
Kurumlardan ve KiĢilerden Alınan Yardım ve
BağıĢlar 424.613,58
600 4.5. Proje Yardımları 4.839.605,89
600 5.1. Faiz Gelirleri 434.229,50
600 5.2. KiĢi ve Kurumlardan Alınan Paylar 452.011,19
600 5.3. Para Cezaları 83.742,17
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11 630 3.2. Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 10.828.661,14 630 3.3. Yolluklar 3.048.276,27 630 3.4. Görev Giderleri 54.710,54 630 3.5. Hizmet Alımları 18.978.419,37 630 3.6. Temsil ve Tanıtma Giderleri 985.972,18 630 3.7. Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, Bakım ve Onarım Giderleri 5.791.884,16 630 3.8. Gayrimenkul Mal Bakım ve Onarım Giderleri 446.374,92 630 3.9. Tedavi ve Cenaze Giderleri 5.001,72 630 5.1. Görev Zararları 2.738.689,65 630 5.3. Kar Amacı Gütmeyen KuruluĢlara Yapılan Transferler 801.627,74 630 5.4. Hane Halkına Yapılan Transferler 137.856,10 630 5.6. YurtdıĢına Yapılan Transferler 76.972,84 630 11.9 89.354,05 600 5.9. Diğer ÇeĢitli Gelirler 3.508.329,26 600 11.1 Döviz Mevcudunun Değerlemesinden OluĢan Olumlu Kur Farkları 2.981,75 600 11.9 Diğer Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 1.065.552,40
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12 630 12.3 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirlerinin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 260.793,99 630 13.1 Maddi Duran Varlıkların Amortisman Giderleri 18.116.585,75 630 14.1 Kırtasiye Malzemeleri 3.026.950,88 630 14.2 Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzemeleri 186.061,65 630 14.3 Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri 192.555,99 630 14.4 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 3.978,96 630 14.5 Temizleme Ekipmanları 666.484,18 630 14.6 Giyecek, MefruĢat ve Tuhafiye Malzemeleri 319.455,64 630 14.8 Ġçecek 2.173,07 630 14.9 Canlı Hayvanlar 84.349,36 630 20.2 KiĢilerden Alacaklardan Silinenler 2.030,41 630 30.6 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 12.399.949,73 630 99.9 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Giderler 8.690.078,03
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13 GĠDERLERĠN TOPLAMI 183.391.762,41 GELĠRLERĠN TOPLAMI 200.010.527,55 C-DÖNEM OLUMLU FAALĠYET SONUCU16.618.765,14
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14
BOĞAZĠÇĠ ÜNĠVERSĠTESĠ 2013 YILI BĠLANÇOSU
AKTĠF HESAPLAR PASĠF HESAPLAR
1 Dönen Varlıklar 68.026.255,03 3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 26.807.183,17
10 Hazır Değerler 42.959.737,95 32 Faaliyet Borçları 235.514,63
100 Kasa Hesabı 232,81 320 Bütçe Emanetleri Hesabı 235.514,63
102 Banka Hesabı 36.726.549,99 33 Emanet Yabancı Kaynaklar 25.465.390,26
103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı (-) 0 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı 233.922,39
104 Proje Özel Hesabı 6.306.736,04 333 Emanetler Hesabı 25.231.467,87
105 Döviz Hesabı 1.315,50 36 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 1.106.278,28
106 Döviz Gönderme Emirleri Hesabı (-) -75.096,39 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 997.686,81
108 Diğer Hazır Değerler Hesabı 0 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı 107.965,43
12 Faaliyet Alacakları 15.919.615,56 362 Fonlar veya Diğer Kamu Ġdareleri Adına Yapılan Tahsilat Hesabı 626,04
120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı 15.919.615,56 5 Öz Kaynaklar 180.463.660,64
14 Diğer Alacaklar 150.690,42 50 Net Değer 86.585.892,91
140 KiĢilerden Alacaklar Hesabı 150.690,42 500 Net Değer Hesabı 86.585.892,91
15 Stoklar 107.638,00 57 GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları 77.259.002,59
150 Ġlk Madde ve Malzeme Hesabı 107.638,00 570 GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları Hesabı 77.259.002,59
16 Ön Ödemeler 8.888.573,10 58 GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları 0
160 ĠĢ Avans ve Kredileri Hesabı 0 580 GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları Hesabı (-) 0
161 Personel Avansları Hesabı 0 59 Dönem Faaliyet Sonuçları 16.618.765,14
162 Bütçe DıĢı Avans ve Krediler Hesabı 3.797.409,46 590 Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu Hesabı 16.618.765,14
164 Akreditifler Hesabı 5.091.163,64
2 Duran Varlıklar 139.244.588,78
24 Mali Duran Varlıklar 20.000,00
241 Mal ve Hizmet Üreten KuruluĢlara Yatırılan Sermayeler Hesabı 20.000,00
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 15
25 Maddi Duran Varlıklar 140.035.560,32
251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı 481.768,25
252 Binalar Hesabı 52.626.916,65
253 Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı 48.784.436,77
254 TaĢıtlar Hesabı 576.184,82
255 DemirbaĢlar Hesabı 65.268.169,76
256 Diğer Maddi Duran Varlıklar Hesabı 0
257 BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-) -83.019.594,15
258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı 54.122.778,22
259 Yatırım Avansları Hesabı 1.194.900,00
26 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 109.193,36
260 Haklar Hesabı 934.139,26
268 BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-) -824.945,90
29 Diğer Duran Varlıklar -920.164,90
294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı 0
299 BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-) -920.164,90
BORÇ TOPLAMI : 207.270.843,81 ALACAK TOPLAMI : 207.270.843,81
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 16 Bilanço Dipnotları 900 Gönderilecek Bütçe Ödenekleri Hesabı 15.761.174,52 901 Bütçe Ödenekleri Hesabı 185.028.734,70 902 Bütçe Ödenek Hareketleri Hesabı 169.267.560,18 903 Kullanılacak Ödenekler Hesabı 0,00 904 Ödenekler Hesabı 0,00 905 Ödenekli Giderler Hesabı 0,00 910 Teminat Mektupları Hesabı 9.913.328,90 911 Teminat Mektupları Emanetleri Hesabı 9.913.328,90 920 Gider Taahhütleri Hesabı 18.328.176,46 921 Gider Taahhütleri KarĢılığı Hesabı 18.328.176,46 948 BaĢka Birimler Adına Ġzlenen Alacaklar Hesabı 70.327,98 949 BaĢka Birimler Adına Ġzlenen Alacak Emanetleri Hesabı 70.327,98
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 17 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI BOĞAZĠÇĠ ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2013 YILI DENETĠM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ................................ 22 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ...................................................... 22 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ..................................................................................................................... 23 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................. 23 DENETĠM GÖRÜġÜ ......................................................................................................................................... 24 EKLER................................................................................................................................................................. 25
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 22 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Döner sermaye iĢletmesinde tekdüzen muhasebe sistemi ve DMĠS muhasebe yazılım programı kullanılmaktadır. 2013 yılı için öngörülen Bütçe Giderleri Toplamı 8.250.000,00-TL Dönem sonu itibariyle gerçekleĢen Bütçe Giderleri toplamı ise 9.194.402,97-TL’dir. Dönem sonu itibariyle gerçekleĢen Bütçe Gelirleri toplamı ise 8.584.310,72-TL’dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetimin bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 23 tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 24 yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. DENETİM GÖRÜŞÜ Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesinin 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 25
EKLER
EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI
BOĞAZĠÇĠ ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2013 YILI BĠLANÇOSU
AKTĠF KAYNAKLAR ÖNCEKĠ DÖNEM CARĠ DÖNEM
1- DÖNEN VARLIKAR 4.349.035,77 5.226.317,28
A- Hazır Değerler 4.262.958,44 4.958.337,40
0,00 0,00
2- Alınan Çekler 0,00 0,00
Bilanço 4.262.958,44 4.958.337,40
4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) 0,00 0,00
5- Diğer Hazır Değerler
B- Menkul Değerler 0,00 0,00
1- Hisse Senetleri
2- Kamu Kesimi Tahvil,Senet ve Bonoları
3- Diğer Menkul Kıymetler
4- Menkul Kıymet Değer DüĢ.KarĢılığı (-)
C- Ticari Alacaklar 40.285,35 40.285,35
1- Alıcılar 40.285,35 40.285,35
2- Alacak Senetleri
3- Alacak Senetleri Reeskontu (-)
4- Verilen Depozito ve Teminatlar
5- Diğer ġüpheli Alacaklar
6- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-)
7-Banka Kredi Kartlarından Alacaklar 0,00 0,00
D- Diğer Alacaklar 612,61 0,00
1- Personelden Alacaklar 612,61 0,00
2- Dğier ÇeĢitli Alacaklar 0,00 0,00
3- ġüpheli Alacaklar 0,00 0,00
4- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-)
E- Stoklar 0,00 0,00
1- lk Madde ve Malzeme 0,00 0,00
2- Yarı Mamüller
3- Mamüller
4- Ticari Mallar
5- Diğer Stoklar
6- Stok Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-)
7- Verilen SipariĢ Avansları 0,00 0,00
F-Yıllara Yaygın ĠnĢaat ve Onarım Maliyetleri 0,00 0,00
1- Yıllara Yaygın ĠnĢ.Onarım Maliyetleri
2- TaĢeronlara Verilen Avanslar
G- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 0,00 0,00
1- Gelecek Aylara Ait Giderler
2- Gelir Tahakkukları
H- Diğer Dönen Varlıklar 45.179,37 227.694,53
1- Devreden KDV 45.179,37 227.694,53
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 26
2- Ġndirilecek KDV 0,00
3- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar 0,00
4- ĠĢ Avansları 0,00 0,00
5- Personel Avansları 0,00 0,00
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer ÇeĢitli Dönen Varlıklar
8- Diğer Duran Varlıklar KarĢılığı (-)
D Ö N E N V A R L I K L A R T O P L A M I 4.349.035,77 5.226.317,28
II - DURAN VARLIKLAR ÖNCEKĠ DÖNEM CARĠ DÖNEM
A- Ticari Alacaklar 0,00 0,00
1- Alıcılar
2- Alacak Senetleri
3- Alacak Senetleri Reeskontu (-)
4- Verilen Depozito ve Teminatlar
5- Diğer Ticari Alacaklar
6- ġüpheli Ticari Alacaklar KarĢılığı (-)
B- Diğer Alacaklar 0,00 0,00
1- Personelden Alacaklar
2- Diğer ÇeĢitli Aalacaklar
3- ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-)
C- Mali Duran Varlıklar 0,00 0,00
1- Diğer Mali Duran Varlıkar
2- Diğer Mali Duran Varlıklar KarĢılığı (-)
D- Maddi Duran Varlıklar 0,00 0,00
1- Arazi ve Arsalar
2- Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri
3- Binalar
4- Tesis,Makine ve Cihazlar 0,00 0,00
5- TaĢıtlar
6- DemirbaĢlar 0,00 0,00
7- Diğer Maddi Duran Varlıklar
8- BirikmiĢ Amortismanlar (-) 0,00 0,00
9- Yapılmakta Olan Yatırımlar
10- Verilen Avanslar 0,00 0,00
E- Maddi Olmayan Duran Varlıklar 0,00 0,00
1- Haklar
2- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 0,00 0,00
3- BirikmiĢ Amortismanlar (-) 0,00 0,00
4- Verilen Avanslar
F- Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar 0,00 0,00
1- Arama Giderleri
2- Hazırlık ve GeliĢtirme Giderleri
3- BirikmiĢ Tükenme Payları (-)
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 27
4- Verilen Avanslar
G- Gelecek Yıllara ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 0,00 0,00
1- Gelecek Yıllara Ait Giderler
2- Gelir Tahakkukları
H- Diğer Duran Varlıklar 0,00 0,00
1- Gelecek Yıllarda Ġndirilecek KDV
2- Gelecek Yıllar Stokları
3- Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar
4- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar
5- Diğer ÇeĢitli Duran Varlılar
6- Stok Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-)
7- BirikmiĢ Amortismanlar (-)
DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 0,00 0,00
AKTĠF (VARLIKLAR ) TOPLAMI 4.349.035,77 5.226.317,28
PASĠF ( KAYNAKLAR) ÖNCEKĠ DÖNEM CARĠ DÖNEM
I- KISA VADELĠ YABANCI
KAYNAKLAR 1.704.130,78 3.209.762,52
A- Ticari Borçlar 267.711,74 1.148.019,99
1- Satıcılar 254.929,54 1.127.551,95
2- Alınan Depozito ve Teminatlar 12.782,20 20.468,04
3- Diğer Ticari Borçlar 0,00
B- Diğer Borçlar 0,00 1.437,27
1- Personele Borçlar 0,00 0,00
2- Diğer ÇeĢitli Borçlar 0,00 1.437,27
C- Alınan Avanslar 903.464,83 1.545.017,11
1- Alınan SipariĢ Avansları 903.464,83 1.545.017,11
2- Alınan Diğer Avanslar
D- Yıllara Yaygın ĠnĢaat ve Onarım HakediĢleri 0,00 0,00
1- Yıllara Yaygın ĠnĢ.Onarım HakediĢler Bedelleri
E- Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler 532.954,21 515.288,15
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 435.286,40 443.396,46
2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 1.324,76 534,43
3- Ödenecek Döner Sermaye Yükümlülükleri (Hazine .P) 63.037,15 34.700,19
4- Ödenecek Döner Sermaye Katkı Payları 33.305,90 36.657,07
5- Vadesi GeçmiĢ veya ErtelenmiĢ Yükümlülükler
6- Ödenecek Diğer Yükümlülükler( KDV Tevkifatı) 0,00 0,00
F- Borç ve Gider KarĢılıkları 0,00 0,00
1- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yas.Yük.KarĢılıkları
2- Dönem Karının PeĢin Ödenen Ver.ve Diğ.Yük.(-)
3- Kıdem Tazminatı KarĢılığı
4- Maliyet Giderleri KarĢılığı
5- Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları
G- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 0,00 0,00
1- Gelecek Aylara Ait Gelirler 0,00 0,00
2- Gider Tahakkukları
H- Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 0,00 0,00
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 28
1- Hesaplanan KDV 0,00 0,00
2- Merkez ve ġubeler Cari Hesabı
3- Sayım ve Tesellüm Fazlaları
4- Diğer ÇeĢitli Yabancı Kaynaklar
KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI 1.704.130,78 3.209.762,52
II- UZUN VADELĠ YABANCI
KAYNAKLAR 0,00 0,00
A- Ticari Borçlar 0,00 0,00
1- Satıcılar
2- Alınan Depozito ve Teminatlar
3- Diğer Ticari Borçlar
B- Diğer Borçlar 0,00 0,00
1- Diğer ÇeĢitli Borçlar 0,00
2- Kamuya Olan ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Borçlar
C- Alınan Avanslar 0,00 0,00
1- Alınan SipariĢ Avansları
2- Alınan Diğer Avanslar
D- Borç ve Gider KarĢılıkları 0,00 0,00
1- Kıdem Tazminatı KarĢılığı
E- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 0,00 0,00
1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler 0,00
2- Gider Tahakkukları
UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI 0,00 0,00
III- ÖZ KAYNAKLAR 3.088.973,96 3.459.757,27
A- ÖdenmemiĢ Sermaye 7.500,00 7.500,00
1- Sermaye 7.500,00 7.500,00
2- ÖdenmemiĢ Sermaye (-)
B- Sermaye Yedekleri 0,00 0,00
1- MDV.Yeniden Değerlendirme ArtıĢları
C- Kar Yedekleri 0,00 0,00
1- Özel Fonlar
D- GeçmiĢ Yıllar Karları 3.081.473,96 3.452.257,27
E- GeçmiĢ Yıllar Zararları ( - ) 0,00 814.852,28
F- Dönem Net Karı (Zararı) (-) -444.068,97 -628.350,23
1- Dönem Net Karı 370.783,31 571.928,82
2- Dönem Net Zararı (-) -814.852,28 -1.200.279,05
ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI 2.644.904,99 2.831.407,04
PASĠF ( KAYNAKLAR ) TOPLAMI 4.349.035,77 6.856.021,84
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 29
2013 Yılı Gelir Tablosu
2012 YILI 2013 YILI
A- BRÜT SATIġLAR 7.141.011,72 8.462.960,52
1- Yurtiçi SatıĢlar 7.141.011,72 8.462.960,52
2- YurtdıĢı SatıĢlar 0,00 0,00
3- Diğer Gelirler 0,00 0,00
B- SATIġTAN ĠNDĠRĠMLER ( - ) 6.638,57 16.386,46
1- SatıĢtan Ġadeler (-) 900,00 0,00
2- SatıĢ Ġskontoları (-) 16.386,46
3- Diğer Ġndirimler (-) 5.738,57
C- NET SATIġLAR 7.134.373,15 8.446.574,06
D- SATIġLARIN MALĠYETĠ ( - ) 1.377.591,00 2.620.999,88
1- Satılan Mamül Maliyeti (-)
2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) 0,00 0,00
3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) 1.377.591,00 2.620.999,88
4- Diğer ġatıĢların Maliyeti (-)
BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI 5.756.782,15 5.825.574,18
E- FALĠYET GĠDERLERĠ 5.312.016,47 6.242.554,60
1- AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) 0,00 0,00
2- Pazarlama ve SatıĢ Dağıtım Giderleri (-) 0,00 0,00
3- Genel Yönetim Giderleri (-) 5.312.016,47 6.242.554,60
FAALĠYET KARI VEYA ZARARI 110.440,12 -416.980,42
F- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GELĠR VE KARLAR 110.440,12 490.318,70
1- .ĠĢtiraklerden Temettü Gelirleri
2- Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri
3- Faiz Gelirleri 101.481,23 120.967,17
4- Diğer Olağan Gelir ve Karlar 8.958,89 369.351,53
5- Konusu Kalmayan KarĢılıklar
6- Menkul Kıymet ġatıĢ Karları
7- Kambiyo Karları
8- Reeskont Faiz Gelirleri
9- Faaliyetle Ġlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar 0,00 0,00
G- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GĠDER VE
ZARARLARI 0,00 369.000,00
1- Komisyon Giderleri
2- KarĢılık Giderleri
3- Menkul Kıymet SatıĢ Zararları (-)
4- Kambiyo Zararları (-)
5- Reeskont Faiz Giderleri (-) 0,00 0,00
6- Diğer Olağan Gider ve Zararlar 0,00 369.000,00
H- FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-) 0,00 0,00
1- Kısa Vadelei Finansman Giderleri (-)
2- Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR -295.661,72
I- OLAĞAN DIġI GELĠR VE KARLAR 0,00 3.452.257,27
1- Önceki Dönem Gelir ve Karları 0,00 3.452.257,27
2- Diğer OlağandıĢı Gelir ve Karlar 0,00 0,00
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 30
J- OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLARI (-) 269.508,28 1.147.540,79
1- ÇalıĢmayan Kısım Gider ve Zararları (-)
2- Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) 0,00 814.852,28
3- Diğer OlağandıĢı Gider ve Zararlar (-) 269.508,28 332.688,51
DÖNEM KARI VEYA ZARARI -444.037,47 2.009.054,76
K- DÖNEM KARI VERGĠ VE DĠĞ.YAS.YÜK.KARġILIKLARI (-) 0,00
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI -444.037,47 2.009.054,76
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 31 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr