2013 - BALIKESİR ÜNİVERSİTESİ.pdf
BALIKESĠR ÜNĠVERSĠTESĠ 2013 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2014
İÇERİK BALIKESĠR ÜNĠVERSĠTESĠ 1 BALIKESĠR ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 12
T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI BALIKESĠR ÜNĠVERSĠTESĠ 2013 YILI DENETĠM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ .................................. 1 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ........................................................ 1 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 2 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................... 2 DENETĠM GÖRÜġÜ ........................................................................................................................................... 4 EKLER................................................................................................................................................................... 5
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Özel bütçeli bir kurum olan ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununa ekli "II Sayılı Cetvel (Özel Bütçeli Ġdareler)"de yer alan Balıkesir Üniversitesi 2013 yılında toplam 160.347.632,26 TL gelir elde etmiĢ; toplam gideri ise 150.714.629,65 TL olarak gerçekleĢmiĢtir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. Geçici ve kesin mizan. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan gelir ve gider tablolarına verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2 Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜ Balıkesir Üniversitesi 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5 EKLER EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI Balıkesir Üniversitesinin 2013 yılı bilançosu ve faaliyet sonuçları tablosu aĢağıdaki gibidir:
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI BALIKESĠR ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2013 YILI DENETĠM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ .................................. 5 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ...................................................... 12 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ..................................................................................................................... 13 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................. 13 DENETĠM GÖRÜġÜ ......................................................................................................................................... 15 EKLER................................................................................................................................................................. 16
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Balıkesir Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 yılında toplam 12.004.044,25 TL gelir elde etmiĢ; toplam gideri ise 15.346.545,71 TL olarak gerçekleĢmiĢtir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. 1 Geçici ve kesin mizan. 1 Bilanço. 1 Kasa sayım tutanağı, 1 Banka mevcudu tespit tutanağı, 1 Alınan çekler sayım tutanağı, 1 Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, 1 Teminat mektupları sayım tutanağı, 1 Değerli kağıtlar sayım tutanağı, 1 Envanter defteri. 1 Giderler döküm cetveli 1 Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, 1 Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13 olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14 Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 15 DENETİM GÖRÜŞÜ Balıkesir Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 16 EKLER EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 17 DÖNER SERMAYE ÝÞLETMESÝ BÝLANÇOSU Balkesir Üniversitesi 38381001 letme Kodu : letme Ad : 2013 Aktif Pasif 1 DÖNEN VARLIKLAR 2.983.581,15 10 HAZIR DEÐERLER 228.929,39 102 BANKALAR HESABI 228.929,39 12 TÝCARÝ ALACAKLAR 2.753.707,76 120 ALICILAR HESABI 2.751.942,42 123 BANKA KREDÝ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 1.765,34 19 DÝÐER DÖNEN VARLIKLAR 944,00 195 ÝÞ AVANSLARI HESABI 944,00 Toplam : 2.983.581,15 3 KISA VADELÝ YABANCI KAYNAKLAR 9.252.638,82 32 TÝCARÝ BORÇLAR 8.831.229,33 320 SATICILAR HESABI 8.739.194,80 326 ALINAN DEPOZÝTO VE TEMÝNATLAR HESABI 92.034,53 36 ÖDENECEK DÝÐER YÜKÜMLÜLÜKLER 421.409,49 360 ÖDENECEK VERGÝ VE FONLAR HESABI 229.377,25 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERÝ HESABI 56.045,86 363 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE KATKI PAYLARI HESABI 135.693,74 369 ÖDENECEK DÝÐER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI 292,64 5 ÖZ KAYNAKLAR -6.269.057,67 57 GEÇMÝÞ YILLAR KARLARI 168.492,42 570 GEÇMÝÞ YILLAR KARLARI HESABI 168.492,42 58 GEÇMÝÞ YILLAR ZARARLARI -3.223.042,79 580 GEÇMÝÞ YILLAR ZARARLARI HESABI (-) -3.223.042,79 59 DÖNEM NET KARI/ZARARI -3.214.507,30 591 DÖNEM NET ZARARI HESABI (-) -3.214.507,30 Toplam : 2.983.581,15 02/09/2014
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 18 DÖNER SERMAYE ÝÞLETMESÝ GELÝR TABLOSU A- BRÜT SATIÞLAR 1- Yurt Ýçi Satýþlar 2- Yurt Dýþý Satýþlar 3- Diðer Gelirler 1- Satýþtan Ýadeler (-) 2- Satýþ Ýskontolarý (-) 3- Diðer Ýndirimler (-) B- SATIÞ ÝNDÝRÝMLERÝ (-) C- NET SATIÞLAR D- SATIÞLARIN MALÝYETÝ (-) 1- Satýlan Mamüller Maliyeti (-) 2- Satýlan Ticari Mallar Maliyeti (-) 3- Satýlan Hizmet Maliyeti (-) 4- Diðer Satýþlarýn Maliyeti (-) BRÜT SATIÞ KARI ve ZARARI E- FAALÝYET GÝDERLERÝ (-) 1- Araþtýrma ve Geliþtirme Giderleri (-) 2- Pazarlama, Satýþ ve Daðýtým Giderleri (-) 3- Genel Yönetim Giderleri (-) FAALÝYET KARI VEYA ZARARI F- DÝÐER FAALÝYETLERDEN OLAÐAN GELÝR ve KARLAR 1- Faiz Gelirleri 2- Konusu Kalmayan Karþýlýklar 3- Menkul Kýymet Satýþ Karlarý 4- Kambiyo Karlarý 5- Reeskont Faiz Gelirleri G- DÝÐER FAALÝYETLERDEN OLAÐAN GÝDER ve ZARARLAR (-) 1- Karþýlýk Giderleri (-) 3- Kambiyo Zararlarý (-) 4- Reeskont Faiz Giderleri (-) 5- Diðer Olaðan Gider ve Zararlar (-) OLAÐAN KAR VEYA ZARARLAR H- OLAÐANDIÞI GELÝR ve KARLAR 1- Önceki Dönem Gelir ve Karlarý 2- Diðer Olaðandýþý Gelir ve Karlar I- OLAÐANDIÞI GÝDER ve ZARARLAR (-) 1- Çalýþmayan Kýsým Gider ve Zararlarý (-) 2- Önceki Dönem Gider ve Zararlarý (-) 3- Diðer Olaðandýþý Gider ve Zararlar (-) DÖNEM KARI VEYA ZARARI J- DÖNEM KARI VERGÝ ve DÝÐER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARÞILIKLARI (-) DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 6- Diðer Olaðan Gelir ve Karlar 2 - Menkul Kýymet Satýþ Zararlarý (-) 11.042.388,08 0,00 0,00 549.200,72 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 62.007,35 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 772,00 0,00 0,00 0,00 11.042.388,08 549.200,72 10.493.187,36 2.960.463,17 2.960.463,17 7.532.724,19 10.810.010,84 -3.277.286,65 62.007,35 0,00 -3.215.279,30 772,00 0,00 0,00 -3.214.507,30 -3.214.507,30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2013 2012 0,00 10.810.010,84 0,00 0,00 0,00 0 02/09/2014
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 19
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Balıkesir Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 20 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr