2013 - ANADOLU ÜNİVERSİTESİ.pdf
ANADOLU ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇERİK ANADOLU ÜNİVERSİTESİ 1 ANADOLU ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 25 ANADOLU ÜNİVERSİTESİ SERAMİK ARAŞTIRMA MERKEZİ AŞ 31
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI ANADOLU ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 3 DENETİM GÖRÜŞÜ ..................................................................................................................................... 4 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ................................... 5 EKLER ......................................................................................................................................................... 10
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ
KURUMUN MALİ YAPISI
Anadolu Üniversitesi, 5018 sayılı Kanun'a tabi olup, ekli "II Sayılı Cetvel (Özel
Bütçeli İdareler)"de yer almaktadır.
Anadolu Üniversitesi Özel Bütçesi, bir yıllık kaynak ve kullanım tahminleri ve
gerçekleşmelerinden oluşur ve Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tarafından hazırlanır.
Özel bütçe muhasebe işlemleri, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre
yerine getirilmektedir.
Özel bütçenin hesaplarını idari muhasebe birimi olarak Strateji Geliştirme Daire
Başkanlığı tutmaktadır. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000İ saymanlık
otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir.
MALİ BİLGİLER:
Kesin Mizan borç ve alacak tutarı 10.811.150.900,24 TL gerçekleşmiş olup Bütçe
Giderleri ve Bütçe Gelirlerine ilişkin belli başlı kalemler ve tutarları aşağıdaki şekilde
oluşmuştur;
A-BÜTÇE GİDERLERİ: 397.721.844,32 TL
Personel Giderleri: 177.681.879,87 TL
Sosyal Güvenlik Kurumlarına devlet primi Giderleri: 31.412.603,09 TL
Mal ve Hizmet Alım Giderleri: 85.201.329,59 TL
Cari Transferler: 5.283.532,49 TL
Sermaye Giderleri: 98.142.499,28 TL
B-BÜTÇE GELİRLERİ:
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri: 44.696.220,90 TL
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler: 199.526.052,23 TL
Diğer Gelirler: 221.222.303,81 TL
Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap
dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer
alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer
alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2
Birleştirilmiş veriler defteri.
Geçici ve kesin mizan.
Bilanço.
Kasa sayım tutanağı,
Banka mevcudu tespit tutanağı,
Alınan çekler sayım tutanağı,
Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
Teminat mektupları sayım tutanağı,
Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,
Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu.
Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet
sonuçları tablosuna verilmiştir
DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU
Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine
uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek
şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların
kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir
olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve
tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve
malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere
uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak
oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını
oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından
sorumludur.
SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU
Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin
gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve
doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜ Anadolu Üniversitesi'nin 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5
DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER
BULGU 1:
103- Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının borç toplamı ile 102-
Bankalar Hesabının alacak toplamının aynı olmaması.
Anadolu Üniversitesi’nin 2013 yılı geçici ve kesin mizanlarının incelenmesinde, 103-
Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının borç toplamı ile 102-Bankalar Hesabının
alacak toplamının Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine aykırı olarak
birbirini tutmadığı tespit edilmiştir.
Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 17, 18 ve 19 ncu maddelerinde 102-
Bankalar Hesabının 20,21 ve 22 nci maddelerinde de 103-Verilen Çekler ve Gönderme
Emirleri Hesabının niteliği ve işleyişi belirtilmiş olup 102 nolu hesabın alacağına kaydedilen
tutarlar 103 nolu hesabın borcuna kaydedileceğinden, bu hesaplar arasında eşitlik olması
gerekmektedir.
Oysa, Üniversitenin 2013 yılı geçici ve kesin mizanında, 102-Bankalar Hesabının
alacak toplamı 1.192.302.982,90 TL olmasına rağmen 103-Verilen Çekler ve Gönderme
Emirleri Hesabının borç toplamının 425.433.327,96 TL olduğu ve bunun sonucunda,
766.869.654,94 TL'lik fark oluştuğu görülmüştür.
Kamu idaresi cevabında: Üst Yönetici tarafından gönderilen cevapta;
"Üniversitemiz geçici ve kesin mizanında 102- Bankalar Hesabının alacak toplamı ile 103-
Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının borç toplamı arasında var olan
766.869.654,94 TL farkın;
1- Üniversitemiz bünyesinde faaliyet gösteren sosyal tesislerin gelirlerinin tahsilatı
amacıyla Türkiye Vakıflar Bankası Anadolu Üniversitesi Şubesi nezdinde açtırılan
banka hesaplarında biriken tutarlardan periyodik olarak T.C. Ziraat Bankası Anadolu
Üniversitesi Şubesinde bulunan 40013070-5004 nolu (Ödemelerde kullanılan) banka
hesabına yapılan aktarmalar,
2- Üniversitemizin sahip olduğu nakdi kaynak üzerinde yapılan nakit ihtiyaç analizleri ve
planlamaları çerçevesinde ihtiyaç fazlası nakdi varlığın değerlendirilmesi amacıyla
T.C. Ziraat Bankası Anadolu Üniversitesi şubesi nezdinde çeşitli vade ve faiz
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6 oranlarına sahip olarak açtırılmış olan vadeli banka hesaplarına vadesiz banka hesaplarından yapılan nakit aktarmalar ile, 3- Yine yapılan nakit ihtiyaç analizleri ve planlamaları çerçevesinde Üniversitemizce hak sahiplerine yapılacak ödemelerde kullanılmak üzere ihtiyaç duyulan tutarların T.C. Ziraat Bankası Anadolu Üniversitesi şubesi nezdinde çeşitli vade ve faiz oranlarına sahip olarak açtırılmış olan vadeli banka hesaplarından vadesiz banka hesaplarına yapılan nakit aktarmalarından, kaynaklandığı belirlenmiştir. Yukarıda açıklamaları yer alan nakit aktarmalarının ödeme niteliği taşımaması nedeniyle 103- Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı ile ilişkilendirilmesinin uygun olmayacağı düşünüldüğünden 103 nolu hesap çalıştırılmamış ve fark doğmuştur. Örnek : Nakit planlaması çerçevesinde vadeli banka hesabından vadesiz banka hesabına yapılan nakit aktarma işlemi için gönderme emri düzenlenmemiştir. Hesaplar arası para aktarılması yazılı talimat ile gerçekleştirilmiştir. ____/ 102-01 – Bankalar Hesabı (Muhasebe Birimi) xxxx 102-02- Bankalar Hesabı (Vadeli Hesap) xxxx _/ Ayrıca yapılan muhasebe işlemlerinin Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 19 uncu maddesinin a bendinin 5 numaralı fıkrası ve b bendinin 4 numaralı fıkrası hükümlerine uygun olarak değerlendirilebileceği veya Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği üzerinde yukarıdaki açıklamalarda yer alan nakit aktarmalarına uygun olan fıkra değişiklik veya ihdaslarının yapılması gerektiği düşünülmektedir. Ancak, yukarıdaki açıklama ve değerlendirmelere karşın, bulgu ile ilgili olarak Üniversitemiz tarafından denetim sonuç raporu paralelinde işlem yapılacaktır. 102 Banka hesabı Hesabın işleyişi MADDE 19- (1) Banka hesabına ilişkin borç ve alacak kayıtları aşağıda gösterilmiştir: a) Borç
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7
- Kasa mevcudundan bankaya yatırıldığı anlaşılan paralar bu hesaba borç, 108-Diğer Hazır Değerler Hesabına alacak kaydedilir.
- Muhasebe birimlerince çekle tahsil edilen tutarlardan bankaca tahsil işleminin gerçekleştirildiği bildirilenler bu hesaba borç, 101-Alınan Çekler Hesabına alacak kaydedilir.
- Muhasebe birimlerinin banka hesabına yatırılan veya gelen paralar bu hesaba borç, ilgili hesaplara alacak kaydedilir.
- İç Ödemeler Muhasebe Biriminden, il nakit ihtiyacı olarak il muhabir bankasına aktarılan paralar, il muhasebe birimlerince bu hesaba (il hazine cari hesabı) borç, 510-Nakit Hareketleri Hesabına alacak kaydedilir.
- İl muhasebe birimlerinin nakit fazlası tutarları bu hesaba (il hazine cari hesabı) borç ve (muhasebe birimi banka hesabı) alacak kaydedilir.
- Tek hazine hesabı sistemine dâhil muhasebe birimlerine nakit ihtiyacı olarak gelen paralar, alan muhasebe birimince bu hesaba (muhasebe birimi banka hesabı) borç, 510-Nakit Hareketleri Hesabına alacak kaydedilir.
- Tek hazine hesabı sistemine dâhil muhasebe birimlerinin hesaplarının bulunduğu bankalardan nakit fazlası olarak aktarılan paralar, il muhasebe birimlerince bu hesaba (il hazine cari hesabı) borç, 510-Nakit Hareketleri Hesabına alacak kaydedilir.
- İl muhasebe birimlerince dönemler itibarıyla il nakit fazlası olarak İç Ödemeler Muhasebe Birimine aktarılan paralar İç Ödemeler Muhasebe Birimince bu hesaba (genel hazine cari hesabı) borç, 510-Nakit Hareketleri Hesabına alacak kaydedilir.
- Tek hazine hesabı sistemi dışında kalan muhasebe birimlerine nakit ihtiyacı olarak gönderilen ya da bu muhasebe birimleri tarafından nakit fazlası olarak aktarılan paralar, alan muhasebe birimince bu hesaba borç, 510-Nakit Hareketleri Hesabına alacak kaydedilir. b) Alacak
- Banka hesap özet cetvelleri ile ödendiği veya ilgili hesaplara aktarıldığı bildirilen çek veya gönderme emri tutarları bu hesaba alacak, 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabına borç kaydedilir.
- Tek hazine hesabı sistemine dâhil muhasebe birimlerince il hazine cari hesabına gönderilen tutarlar, verilen çekler ve gönderme emirleri hesabı ile ilgilendirilmeksizin bu hesaba alacak, 510-Nakit Hareketleri Hesabına borç kaydedilir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8 3) İl muhasebe birimlerince, il nakit fazlası olarak İç Ödemeler Muhasebe Birimi hesabına aktarılan paralar bu hesaba (il hazine cari hesabı) alacak, 510-Nakit Hareketleri Hesabına borç kaydedilir. 4) İl muhasebe birimi banka hesabına, il muhabir bankasınca nakit ihtiyacı olarak aktarılan paralar bu hesaba (il hazine cari hesabı) alacak ve (muhasebe birimi banka hesabı) borç kaydedilir. 5) Tek hazine hesabı sistemine dâhil muhasebe birimlerinin hesaplarının bulunduğu bankalara, il muhabir bankasınca nakit ihtiyacı olarak aktarılan paralar, il muhasebe birimlerince bu hesaba (il hazine cari hesabı) alacak, 510-Nakit Hareketleri Hesabına borç kaydedilir.'' denilmiştir. Sonuç olarak: Üst Yönetici tarafından gönderilen cevaptan; 102- Bankalar Hesabının alacak toplamı ile 103- Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının borç toplamı arasındaki farkın, nakit ihtiyaç analizleri ve planlamaları çerçevesinde, banka hesapları arasında yapılan ve ödeme niteliği taşımayan nakit aktarmalarından kaynaklandığı anlaşıldığından,102-Bankalar Hesabının alacak toplamının 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının borç toplamına eşit olma hususuna, denetim sonuçlarını izleme faaliyetleri sırasında göz önünde bulundurulacaktır. BULGU 2: Vadeli Mevduat Faiz Gelirlerinin Muhasebeleştirilmemesi. 1- Raylı Sistemler Araştırma projesinin Ziraat Bankası 40013070-5181 hesap numaralı vadeli hesabında 2013 sonu itibarı ile 4.146.982,98 lira net faiz geliri elde edilmiştir. 2-Bilimsel Araştırma projelerinin Ziraat Bankası 40013070-5161 hesap numaralı vadeli hesabında 2013 sonu itibarı ile 2.075.275,92 lira net faiz geliri elde edilmiştir. 3-Havacılık Araştırma Merkezinin Ziraat Bankası 40013070-5180 hesap numaralı vadeli hesabında 2013 sonu itibarı ile775.597,42 lira net faiz geliri elde edilmiştir. Yukarıdaki üç vadeli hesapta 2013 yılı sonuna kadar elde edilen 6.997.856,32 lira faiz geliri Üniversitenin 2013 Yılı Gelir Bütçesinin 600 Bütçe gelirleri faiz kalemine kaydedilmesi gerekirken , herhangi bir muhasebe kaydı yapılmamıştır. Kamu idaresi cevabında: 1-Raylı Sistemler Araştırma Merkezinin Ziraat Bankası 40013070-5181 numaralı vadeli hesabında 2013 mali yılı sonu itibariyle 4.146.982,98 TL.lik
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9 faiz geliri 20.01.2014 tarihli 616 yevmiye numaralı Muhasebe İşlem Fişi ile 600 Gelirler hesabı ve 800 Bütçe Gelirleri hesap kodlarına gelir kaydı yapılmıştır. 2-Bilimsel Araştırma Projelerinin Ziraat Bankası 40013070-5161 numaralı vadeli hesabında 2013 mali yılı sonu itibariyle 2.075.275,92 TL.lik faiz geliri 03.02.2014 tarihli 1642 yevmiye numaralı Muhasebe İşlem Fişi ile 600 Gelirler hesabı ve 800 Bütçe Gelirleri hesap kodlarına gelir kaydı yapılmıştır. 3-Havacılık Araştırma Merkezinin Ziraat Bankası 40013070-5180 numaralı vadeli hesabında 2013 mali yılı sonu itibariyle 775.597,42 TL.lik faiz geliri 20.01.2014 tarihli 618 yevmiye numaralı Muhasebe İşlem Fişi ile 600 Gelirler hesabı ve 800 Bütçe Gelirleri hesap kodlarına gelir kaydı yapılmıştır. EK-1: Muhasebe İşlem Fişi (3 adet ) Sonuç olarak: Faiz gelirleri Bütçeleştirilmiştir. Bu husus Denetim Sonuçlarını İzleme Faliyetleri Sırasında göz önünde bulundurulacaktır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10
EKLER
EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
13/08/2014
13:59
Sayfa 1 / 2
3.102,63
21.173.888,49
0,00
1.176.554,13
0,00
0,00
29.925.490,67
738.844,56
2.204.342,45
0,00
0,00
7.382.394,92
2.100.000,00
21.303.766,08
108.449.774,64
2.182.983,12
66.085.147,11
-97.223.765,78
271.041.357,54
822.473,49
-247.133,89
5.932.067,98
-5.915.910,06
100 KASA
HESABI
102 BANKA
HESABI
103 VERİLEN
ÇEKLER
VE
GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI ( - )
104 PROJE
ÖZEL HESABI
106 DÖVİZ GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI ( - )
108 DİĞER
HAZIR
DEĞERLER
HESABI
120 GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
140 KİŞİLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
150 İLK
MADDE
VE
MALZEME
HESABI
160 İŞ
AVANS
VE
KREDİLERİ HESABI
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI
162 BÜTÇE
DIŞI AVANS
VE
KREDİLER
HESABI
241 MAL VE
HİZMET ÜRETEN
KURULUŞLARA
YATIRILAN
SERMAYELER
HESABI
252 BİNALAR
HESABI
253 TESİS, MAKİNE
VE
CİHAZLAR
HESABI
254 TAŞITLAR
HESABI
255 DEMİRBAŞLAR
HESABI
257 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
258 YAPILMAKTA
OLAN
YATIRIMLAR
HESABI
260 HAKLAR
HESABI
268 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
294 ELDEN
ÇIKARILACAK
STOKLAR
VE
MADDİ DURAN
VARLIKLAR
HESABI
299 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
10 HAZIR
DEĞERLER
12 FAALİYET ALACAKLARI
14 DİĞER
ALACAKLAR
15 STOKLAR
16 ÖN
ÖDEMELER
24 MALİ DURAN
VARLIKLAR
25 MADDİ DURAN
VARLIKLAR
26 MADDİ OLMAYAN
DURAN
VARLIKLAR
29 DİĞER
DURAN
VARLIKLAR
22.353.545,25
29.925.490,67
738.844,56
2.204.342,45
7.382.394,92
2.100.000,00
371.839.262,71
575.339,60
16.157,92
62.604.617,85
374.530.760,23
1 DÖNEN
VARLIKLAR
2 DURAN
VARLIKLAR
AKTİF HESAPLAR
N
Yılı
AKTİF TOPLAMI
437.135.378,08
15.027.742,01
569.382,25
421.538.253,82
32 FAALİYET BORÇLARI
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR
36 ÖDENECEK
DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
43 DİĞER
BORÇLAR
50 NET DEĞER
57 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI
59 DÖNEM
FAALİYET SONUÇLARI
3.867.559,23
8.000.064,26
3.160.118,52
569.382,25
187.684.172,89
158.777.253,99
75.076.826,94
320 BÜTÇE
EMANETLERİ HESABI
330 ALINAN
DEPOZİTO
VE
TEMİNATLAR
HESABI
333 EMANETLER
HESABI
360 ÖDENECEK
VERGİ VE
FONLAR
HESABI
361 ÖDENECEK
SOSYAL GÜVENLİK
KESİNTİLERİ HESABI
362 FONLAR
VEYA
DİĞER
KAMU
İDARELERİ ADINA
YAPILAN
TAHSİLAT HES
430 ALINAN
DEPOZİTO
VE
TEMİNATLAR
HESABI
500 NET DEĞER
HESABI
570 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI HESABI
590 DÖNEM
OLUMLU
FAALİYET SONUCU
HESABI
3.867.559,23
416.713,09
7.583.351,17
2.560.212,17
590.573,79
9.332,56
569.382,25
187.684.172,89
158.777.253,99
75.076.826,94
3 KISA
VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
4 UZUN
VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
5 ÖZ KAYNAKLAR
437.135.378,08
PASİF TOPLAMI
PASİF HESAPLAR
N
Yılı
Bilanço Dipnotları
:
2013
2013
Yıl :
2013
38.18
Kodu :
AKDENİZ ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
13/08/2014
13:59
Sayfa 2 / 2
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
15.758.444,18
15.758.444,18
200.000,00
200.000,00
2.216.280,52
2.216.280,52
1.586.603,20
1.586.603,20
900 GÖNDERİLECEK
BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
901 BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
902 BÜTÇE
ÖDENEK
HAREKETLERİ HESABI
903 KULLANILACAK
ÖDENEKLER
HESABI
904 ÖDENEKLER
HESABI
905 ÖDENEKLİ GİDERLER
HESABI
910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI
911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI
912 KİŞİLERE
AİT MENKUL KIYMETLER
HESABI
913 KİŞİLERE
AİT MENKUL KIYMET EMANETLERİ HESABI
920 GİDER
TAAHHÜTLERİ HESABI
921 GİDER
TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI
948 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAKLAR
HESABI
949 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAK
EMANETLERİ HESABI
Yıl :
2013
38.18
Kodu :
AKDENİZ ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12
13/08/2014 14:01
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 1 / 13
630
GİDERLER
HESABI
PERSONEL GİDERLERİ
MEMURLAR
SÖZLEŞMELİ PERSONEL
142.909.985,67
2.248.149,57
150.604.854,41
238.485.292,48
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 01 01 01 01 01 02 02 02
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
Diğer Personel Giderleri
Ücretler
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
60.180.383,04
35.379.253,55
30.289.890,37
2.102.960,45
14.957.492,88
5,38
2.172.970,35
26.694,19
150,00
01 01 01 01 01 01 02 02 02 02 02
01 02 03 04 05 09 01 01 01 02 02
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
Diğer Personel Giderleri
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel
Ücretleri
Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin
Ücretleri
Sözleşmeli Sanatçıların
Ücretleri
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel Zam
ve
Tazminatları
Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin
Zam
ve Tazminatları
60.180.383,04
35.379.253,55
30.289.890,37
2.102.960,45
14.957.492,88
5,38
888.070,03
1.257.983,81
26.916,51
9.487,57
17.206,62
01 01 01 01 01 01 01 04 05 01 04
01
01 02
01 02 03 04 05 09 01 02 03
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
Yılı :
2013
38.18
Kodu :
AKDENİZ ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
600
GELİRLER
HESABI
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel
Gelirler
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
Kira Gelirleri
Diğer Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Yurt Dışından Alınan Bağış ve Yardımlar
13.651.452,31
1.567.982,93
50.838,64
1.787.614,82
15.270.273,88
279.197.262,42
313.562.119,42
01 01 06 09 01
Mal Satış Gelirleri
Hizmet Gelirleri
Taşınmaz Kiraları
Diğer Gelirler
Cari
49.236,60
13.602.215,71
1.567.982,93
50.838,64
1.787.614,82
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 06 06 09
01 01 02 02 02 02 02 02 02 02 02 01 01 09
Şartname, Basılı Evrak, Form
Satış Gelirleri
Kitap,Yayın vb. Satış Gelirleri
Avukatlık Vekalet Ücreti Gelirleri
Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen
Gelirler
İkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler
Yaz Okulu Gelirleri
Tezsiz Yüksek Lisans Gelirleri
Uluslarası Ortak Eğitim
Öğretim
Gelirleri
Uzaktan Öğretimden Elde Edilen Gelirler
Uzaktan Öğretim
Materyal Gelirleri
Diğer hizmet gelirleri
Lojman Kira Gelirleri
Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri
Diğer Çeşitli Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
47.945,00
1.291,60
1.439,03
1.331.922,72
10.519.090,75
983.770,29
249.412,49
21.697,50
115.918,00
0,00
378.964,93
122.448,19
1.445.534,74
50.838,64
01 02 03 29 31 32 33 41 45 46 99 01 99 99
03 04
01 06 09 01
01 02 01 09 01
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
03 03 03 04 03 03 03 03 04 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13
13/08/2014 14:01
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 2 / 13
İŞÇİLER
GEÇİCİ PERSONEL
Diğer Personel
1.152.088,96
2.160.869,19
2.133.761,02
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
02 02 02 03 03 03 03 04 05
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
Ödül ve İkramiyeler
Ücretler
İhbar ve Kıdem
Tazminatları
Sosyal Haklar
Ödül ve İkramiyeler
Ücretler
Ücret ve Diğer Ödemeler
2.860,00
13.543,04
31.931,99
489.228,17
466.310,63
71.227,03
125.323,13
2.160.869,19
2.133.761,02
02 02 02 02 03 03 03 03 03 04 04 04
03 04 05 06 01 01 02 03 05 01 01 01
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel
Ödenekleri
Diğer Sözleşmeli Personelin Sosyal
Hakları
Diğer Sözleşmeli Personelin Ek Çalışma
Karşılıkları
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personelin Ödül
ve İkramiyeleri
Sürekli İşçilerin Ücretleri
Geçici İşçilerin Ücretleri
Sürekli İşçilerin İhbar ve Kıdem
Tazminatları
Sürekli İşçilerin Sosyal Hakları
Sürekli İşçilerin Ödül ve İkramiyeleri
Vizesiz Geçici İşçilerin Ücretleri
Usta Öğreticilere Yapılacak Ödemeler
Diğer Geçici Personele Yapılacak
Ödemeler
150,00
2.860,00
13.543,04
31.931,99
447.511,50
41.716,67
466.310,63
71.227,03
125.323,13
247.962,13
276.820,24
1.636.086,82
01 90 90 01 01 02 01 01 01 01 03 90
03 04 05
04 05 06 01 02 03 05 01 01
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
Yılı :
2013
38.18
Kodu :
AKDENİZ ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Diğer Gelirler
Merkezi Yönetim
Bütçesine Dahil
İdarelerden Alınan Bağış ve
Diğer İdarelerden Alınan Bağış ve
Yardımlar
Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım
ve Bağışlar
Proje Yardımları
Faiz Gelirleri
252.498.000,00
17.314.432,45
603.236,91
6.993.978,24
716.933,52
18.747.727,05
02 02 03 03 04 05 05 01
Cari
Sermaye
Cari
Sermaye
Cari
Cari
Sermaye
Diğer Faizler
195.998.000,00
56.500.000,00
17.300.100,24
14.332,21
603.236,91
857.411,20
6.136.567,04
716.933,52
01 02 02 03 03 04 04 05 05 05 05
01 01 02 01 02 01 01 01 01 01 02
AB' den Alınan Bağış ve Yardımlar
Hazine yardımı
Hazine yardımı
Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar
Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar
Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar
Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve
Yardımlar
Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları
YÖK
Öğretim
Üyesi Yetiştirme Programı
Destekleri
YÖK
Yurtdışı Destekleri
Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları
1.787.614,82
195.998.000,00
56.500.000,00
17.300.100,24
14.332,21
94.832,51
508.404,40
0,50
655.114,42
202.296,28
6.136.567,04
01 01 01 03 03 02 03 09 10 11 09
05
02 03 04 05 01
01 02 01 02 01 01 02 09
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
04 04 04 04 05 04 04 04 04 04 04 04 05 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 14
13/08/2014 14:01
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 3 / 13
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet
Primi Giderleri
Memurlar
Sözleşmeli Personel
İşçiler
Geçici Personel
26.489.300,46
427.467,17
149.700,38
327.277,27
27.414.615,02
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 02 02 03 03 04 04
Sosyal Güvenlik Kurumuna
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
26.489.300,46
19.216,32
408.250,85
13.393,40
136.306,98
5.849,50
321.427,77
05 05 05 01 01 02 02 02 03 03 03 04 04 04
01 01 01 06 06 04 06 06 04 06 06 04 06 06
Öğrenci Harçlıkları
Yurtdışı Öğrenimde Ödenen Aylıklar
Diğer Personele Yapılan Diğer Ödemeler
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
677.166,73
91.461,12
1.365.133,17
16.440.918,23
10.048.382,23
19.216,32
407.062,42
1.188,43
13.393,40
86.544,10
49.762,88
5.849,50
227.388,49
94.039,28
04 05 90 01 02 01 01 02 01 01 02 01 01 02
02
01 02 03 04
06 04 06 04 06 04 06
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 01 01 01 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
Yılı :
2013
38.18
Kodu :
AKDENİZ ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Değer ve Miktar değişimleri Gelirleri
Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar
Diğer Çeşitli Gelirler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
10.025.458,06
8.005.335,47
346.856,07
346.856,07
02 09 99
Özel Bütçeli İdarelere Ait Paylar
Diğer Çeşitli Gelirler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
10.025.458,06
8.005.335,47
346.856,07
01 01 02 09 09 09 09 09 99
09 09 06 01 01 01 01 01 00
Kişilerden Alacaklar Faizleri
Mevduat Faizleri
Araştırma Projeleri Gelirleri Payı
İrat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar
İrat Kaydedilecek Teminat Mektupları
Kişilerden Alacaklar
Öğrenci Katkı Payı Telafi Gelirleri
Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli
Gelirler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
26.948,53
689.984,99
10.025.458,06
1.428,00
1.154,00
502.737,21
7.470.514,00
29.502,26
346.856,07
01 03 16 01 03 06 19 99 00
11
02 09 99
06 01 00
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
05 05 11 05 05 11 05 05 05 05 05 05 05 05 11
313.562.119,42
NET
GELİR
TOPLAMI :
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 15
13/08/2014 14:01
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 4 / 13
Mal ve Hizmet Alım
Giderleri
Diğer Personel
Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme
Alımları
20.869,74
14.562.015,44
36.166.201,63
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
05 02 02 02 02 02 02
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları
Su ve Temizlik Malzemesi Alımları
Enerji Alımları
Yiyecek, İçecek ve Yem
Alımları
Giyim
ve Kuşam
Alımları
Özel Malzeme Alımları
20.869,74
541.347,21
955.126,59
8.314.205,31
2.742.110,07
739,20
1.643.558,38
05 05 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
06 06 01 01 01 01 01 02 02 03 03 03 04 04 04 05 05 06
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
Kırtasiye Alımları
Periyodik Yayın Alımları
Diğer Yayın Alımları
Baskı ve Cilt Giderleri
Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi
Alımları
Su Alımları
Temizlik Malzemesi Alımları
Yakacak Alımları
Akaryakıt ve Yağ Alımları
Elektrik Alımları
Yiyecek Alımları (Bedelen İaşe Dahil)
İçecek Alımları
Diğer Yiyecek, İçecek ve Yem
Alımları
Giyecek Alımları (Kişisel kuşam
ve
donanım
dahil)
Diğer Giyim
ve Kuşam
Alımları
Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve
20.869,74
0,00
28.037,06
14.437,42
4.880,00
485.694,30
8.298,43
954.377,29
749,30
338.073,26
524.044,25
7.452.087,80
2.735.930,24
5.079,83
1.100,00
480,00
259,20
1.641.397,47
01 02 01 03 04 05 90 01 02 01 02 03 01 02 90 01 90 01
03
05 02
06 01 02 03 04 05 06
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
02 03 02 03 03 03 03 03 03 02 02 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.18
Kodu :
AKDENİZ ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 16
13/08/2014 14:01
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 5 / 13
Yolluklar
Görev Giderleri
Hizmet Alımları
3.011.707,61
25.962,64
11.695.119,89
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
02 03 03 03 04 04 05
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Yasal Giderler
Ödenecek Vergi, Resim, Harçlar ve
Benzeri Giderler
Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler
364.928,68
1.280.519,10
375.131,36
1.356.057,15
22.907,16
3.055,48
9.251.172,80
02 02 02 02 03 03 03 04 04 04 04 05 05 05 05
06 06 09 09 01 02 03 02 02 03 03 01 01 01 01
Temrinlik Malzeme Alıml
Tıbbi Malzeme ve İlaç Alımları
Diğer Özel Malzeme Alımları
Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım
ve
Bakım
Giderleri
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Mahkeme Harç ve Giderleri
Diğer Yasal Giderler
işletme Ruhsatı Ödemeleri ve Benzeri
Giderler
Diğer Vergi, Resim
ve Harçlar ve Benzeri
Giderler
Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Bilgisayar Hizmeti Alımları (Yazılım
ve
Donanım
Hariç)
Müteahhitlik Hizmetleri (Temizlik Hizmet
İhaleleri Dahil)
500,00
1.660,91
90.363,98
274.564,70
1.280.519,10
375.131,36
1.356.057,15
8.660,65
14.246,51
2.842,48
213,00
17.405,00
10.740,23
10.690,80
531,00
02 90 01 90 01 01 01 04 90 02 90 01 02 03 04
03 04 05
09 01 02 03 02 03 01
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.18
Kodu :
AKDENİZ ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 17
13/08/2014 14:01
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 6 / 13
Temsil ve Tanıtma Giderleri
186.992,20
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
05 05 05 05 05 05
Haberleşme Giderleri
Taşıma Giderleri
Tarifeye Bağlı Ödemeler
Kiralar
Yargılama Giderleri
Diğer Hizmet Alımları
302.793,75
23.844,20
150.079,09
69.816,20
11.445,98
1.885.967,87
05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05
01 01 01 01 02 02 02 03 03 03 03 04 04 04 05 05 05 07 09 09 09 09 09
Danışma Yönetim
ve İşletim
Giderleri
Temizlik Hizmeti Alım
Giderleri
Özel Güvenlik Hizmeti Alım
Giderleri
Diğer Müşavir Firma ve Kişilere
Ödemeler
Posta ve Telgraf Giderleri
Telefon Abonelik ve Kullanım
Ücretleri
Bilgiye Abonelik Giderleri (İnternet
abonelik ücretleri dahi
Yolcu Taşıma Giderleri
Yük Taşıma Giderleri
Geçiş Ücretleri
Diğer Taşıma Giderleri
İlan Giderleri
Sigorta Giderleri
Diğer Tarifeye Bağlı Ödemeler
Dayanıklı Mal ve Malzeme Kiralaması
Giderleri
Taşıt Kiralaması Giderleri
Diğer Kiralama Giderleri
Rapor ve Bilirkişi Giderleri
Yurtiçi Staj ve Öğrenim
Giderleri
Yurtdışı Staj ve Öğrenim
Giderleri
Kurslara Katılma Giderleri
Diğer Binaların İşletme Maliyetlerine
Katılım
Giderleri
Diğer Hizmet Alımları
1.250,00
4.527.589,14
4.643.112,04
39.854,59
96.972,98
199.588,94
6.231,83
7.480,02
7.947,07
200,00
8.217,11
118.781,23
28.578,04
2.719,82
1.876,20
67.763,00
177,00
11.445,98
72,43
5.716,66
242.620,05
960,00
1.636.598,73
07 08 09 90 01 02 03 02 03 04 90 01 02 90 01 02 90 03 01 02 03 11 90
06
02 03 04 05 07 09
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.18
Kodu :
AKDENİZ ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 18
13/08/2014 14:01
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 7 / 13
Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım,
Bakım
ve Onarım
Giderleri
Gayrimenkul Mal Bakım
ve Onarım
Giderleri
3.131.597,00
3.533.021,45
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
06 06 07 07 07 08 08
Temsil Giderleri
Tanıtma Giderleri
Menkul Mal Alım
Giderleri
Gayri Maddi Hak Alımları
Bakım
ve Onarım
Giderleri
Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Lojman Bakım
ve Onarımı Giderleri
43.592,20
143.400,00
2.286.750,04
22.837,01
822.009,95
3.375.728,08
71.107,40
06 06 07 07 07 07 07 07 07 07 07 07 07 08 08 08 08
01 02 01 01 01 01 02 02 03 03 03 03 03 01 01 01 02
Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar,
Organizasyon Giderleri
Tanıtma, Ağırlama, Tören, Fuar,
Organizasyon Giderleri
Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme Alımları
Büro ve İşyeri Makine ve Techizat
Alımları
Yangından Korunma Malzemeleri
Alımları
Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme
Alımları
Bilgisayar Yazılım
Alımları ve
Yapımları
Diğer Gayri Maddi Hak Alımları
Tefrişat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Makine Teçhizat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Taşıt Bakım
ve Onarım
Giderleri
İş Makinası Onarım
Giderleri
Diğer Bakım
ve Onarım
Giderleri
Büro Bakım
ve Onarımı Giderleri
Okul Bakım
ve Onarımı Giderleri
Diğer Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Lojman Bakım
ve Onarımı Giderleri
43.592,20
143.400,00
75.577,59
2.201.855,20
2.367,05
6.950,20
18.707,01
4.130,00
15.650,78
671.286,48
104.917,15
14.135,38
16.020,16
124.135,97
445.932,49
2.805.659,62
71.107,40
01 01 01 02 04 90 01 90 01 02 03 04 90 01 02 90 01
07 08
01 02 01 02 03 01 02
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.18
Kodu :
AKDENİZ ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 19
13/08/2014 14:01
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 8 / 13
Cari Transferler
Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri
Tedavi ve Cenaze Giderleri
Görev Zararları
Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara
Yapılan Transferler
Yurtdışına Yapılan Transferler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
19.785,40
4.025.999,34
1.206.331,48
21.077,72
183.109,77
5.253.408,54
183.109,77
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
08 08 08 09 09 01 03 06
Gemi Bakım
ve Onarımı Giderleri
Yol Bakım
ve Onarımı Giderleri
Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım
ve
Onarım
Giderleri
Diğer Tedavi ve Sağlık Malzemesi
Giderleri
Diğer İlaç Giderleri
Sosyal Güvenlik Kurumlarına
Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara
Uluslararası Kuruluşlara Yapılan
Ödemeler
8.999,99
4.131,18
73.054,80
17.169,87
2.615,53
4.025.999,34
1.206.331,48
21.077,72
08 08 08 09 09 01 03 06
04 06 09 08 09 02 01 02
Gemi Bakım
ve Onarımı Giderleri
Yol Bakım
ve Onarımı Giderleri
Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım
ve
Onarım
Giderleri
Öğrenci Tedavi ve Sağlık Malzemesi
Giderleri
Öğrenci İlaç Giderleri
Sosyal Güvenlik Kurumu'na
Memurların Öğle Yemeğine Yardım
Uluslararası Kuruluşlara Üyelik Aidatı
Ödemeleri
8.999,99
4.131,18
73.054,80
17.169,87
2.615,53
4.025.999,34
1.206.331,48
21.077,72
01 01 01 01 01 05 05 01
05 11
09 01 03 06 99
04 06 09 08 09 02 01 02
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 05 05 05 11 03 03 03 03 03 05 05 05 03 03 03 03 03 05 05 05
Yılı :
2013
38.18
Kodu :
AKDENİZ ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 20
13/08/2014 14:01
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 9 / 13
Gelirlerin Ret ve İadesinden
Kaynaklanan Giderler
Amortisman Giderleri
İlk Madde ve Malzeme Giderleri
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel
Gelirler
Diğer Gelirler
Maddi Duran Varlıklar Amortisman
Giderleri
514.419,03
20.712,92
10.594,04
3.455.965,72
545.725,99
3.455.965,72
10.545.531,79
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
99 03 04 05 01 01 01 01
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
Yurt Dışından Alınan Bağış ve
Yardımlar
Diğer Çeşitli Gelirler
Binaların Amortisman Giderleri
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
Giderleri
Taşıtların Amortisman Giderleri
Demirbaşların Amortisman Giderleri
183.109,77
514.419,03
20.712,92
10.594,04
422.387,73
2.706.869,48
73.694,05
253.014,46
99 03 03 04 05 01 01 01 01
00 01 01 01 09 02 03 04 05
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Mal Satış Gelirleri
Hizmet Gelirleri
Cari
Diğer Çeşitli Gelirler
Binaların Amortisman Giderleri
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
Giderleri
Taşıtların Amortisman Giderleri
Demirbaşların Amortisman Giderleri
183.109,77
1.200,00
513.219,03
20.712,92
10.594,04
422.387,73
2.706.869,48
73.694,05
253.014,46
00 01 02 01 01 00 00 00 00
12 13 14
03 04 05 01
00 01 01 09 02 03 04 05
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
12 12 12 13 11 12 12 12 13 13 13 13 11 12 12 12 12 13 13 13 13
Yılı :
2013
38.18
Kodu :
AKDENİZ ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 21
13/08/2014 14:01
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 10 / 13
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
İçecek
1.234.309,17
41.092,99
4.447.543,62
147.484,08
629.091,05
916.429,03
79.487,51
43.277,67
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 02 03 04 05 06 07
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
1.234.309,17
41.092,99
4.447.543,62
147.484,08
629.091,05
916.429,03
79.487,51
01 02 03 04 05 06 07
00 00 00 00 00 00 00
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
1.234.309,17
41.092,99
4.447.543,62
147.484,08
629.091,05
916.429,03
79.487,51
00 00 00 00 00 00 00
01 02 03 04 05 06 07 08
00 00 00 00 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14
Yılı :
2013
38.18
Kodu :
AKDENİZ ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 22
13/08/2014 14:01
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 11 / 13
Canlı Hayvanlar
Zirai Maddeler
Yem
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Nakil Vasıtaları Lastikleri
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
14.156,00
186.470,67
186.829,63
1.463.824,08
617.650,11
18.348,48
118.556,66
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
08 09 10 11 12 13 14 15
İçecek
Canlı Hayvanlar
Zirai Maddeler
Yem
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Nakil Vasıtaları Lastikleri
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
43.277,67
14.156,00
186.470,67
186.829,63
1.463.824,08
617.650,11
18.348,48
118.556,66
08 09 10 11 12 13 14 15
00 00 00 00 00 00 00 00
İçecek
Canlı Hayvanlar
Zirai Maddeler
Yem
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Nakil Vasıtaları Lastikleri
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
43.277,67
14.156,00
186.470,67
186.829,63
1.463.824,08
617.650,11
18.348,48
118.556,66
00 00 00 00 00 00 00 00
09 10 11 12 13 14 15
00 00 00 00 00 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14
Yılı :
2013
38.18
Kodu :
AKDENİZ ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 23
13/08/2014 14:01
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 12 / 13
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Diğer Giderler
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
229.638,66
23.583,72
147.758,66
4.198.985,23
116.894,38
4.198.985,23
116.894,38
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
16 17 99 06 06 06 99
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Gayrimenkul Sermaye Üretim
Giderleri
Gayrimenkul Büyük Onarım
Giderleri
Diğer Sermaye Giderleri
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
229.638,66
23.583,72
147.758,66
1.016.626,22
340.671,90
2.841.687,11
116.894,38
16 17 99 06 06 06 06 99
00 00 00 05 05 07 09 00
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler
Diğer Giderler
Diğer Giderler
Diğer Sermaye Giderleri
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
229.638,66
23.583,72
147.758,66
337.952,00
678.674,22
340.671,90
2.841.687,11
116.894,38
00 00 00 01 09 09 09 00
30 99
16 17 99 06 99
00 00 00 05 07 09 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 30 99 14 14 14 30 30 30 99 14 14 14 30 30 30 30 99
GİDERLER
TOPLAMI :
Yılı :
2013
38.18
Kodu :
AKDENİZ ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
238.485.292,48
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 24
13/08/2014 14:01
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 13 / 13
Yılı :
2013
38.18
Kodu :
AKDENİZ ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
238.485.292,48
313.562.119,42
GİDERLER
TOPLAMI( A)
GELİRLER
TOPLAMI( B)
0,00
313.562.119,42
İNDİRİM
;İADE;İSKONTO
TOPLAMI (C)
NET GELİR
( D= B- C)
75.076.826,94
FAALİYET SONUCU
D
- A Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonomik Kodlar
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI ANADOLU ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ............................... 25 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU .................................................... 26 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ................................................................................................................ 26 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .............................................................. 27 DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 28 EKLER ......................................................................................................................................................... 29
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 25
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ
KURUMUN MALİ YAPISI
Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü Bütçesi, Anadolu
Üniversitesinin Birimlerinin faaliyetlerinden elde etmiş olduğu gelirler ve bu faaliyetler için
yapmış olduğu giderlerden oluşmaktadır. Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü Bütçesi, Kurum
tarafından hazırlanıp Yüksek Öğretim Kurulunun onayından sonra yürürlüğe girmektedir.
Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığı görevlilerince
yerine getirilmekte ve muhasebeleştirilmesinde tahakkuk esaslı muhasebe sistemi
kullanılmaktadır.
MALİ BİLGİLER:
Kesin Mizan borç ve alacak tutarı 10.257.681.359,19 TL, Bilançonun aktif ve pasif
toplamı da, 615.756.909,46 TL olarak gerçekleşmiş olup Bütçe Giderleri ve Bütçe Gelirlerine
ilişkin belli başlı kalemler ve tutarları aşağıdaki şekilde oluşmuştur;
A-BÜTÇE GİDERLERİ:
Müşavir Firma ve Bilirkişi Giderleri: 30.109.540,11 TL
Ek Ödeme: 54.814.740,30 TL
B-BÜTÇE GELİRLERİ:
Eğitim, Açık ve Uzaktan Eğ, Danışmanlık Gelirleri: 539.000.936,75 TL
Sınav, Ölçme ve Değerlendirme Gelirleri: 11.252.979,58 TL
Faiz Gelirleri: 53.874.594,11 TL
Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap
dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer
alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer
alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.
Birleştirilmiş veriler defteri,(yevmiye defteri)
Geçici ve kesin mizan,
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 26
Bilanço,
Kasa sayım tutanağı,
Banka mevcudu tespit tutanağı,
Alınan çekler sayım tutanağı,
Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
Teminat mektupları sayım tutanağı,
Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri,
Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu,
Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir
tablosuna verilmiştir.
DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU
Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine
uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek
şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların
kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir
olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve
tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve
malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere
uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak
oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını
oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından
sorumludur.
SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU
Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin
gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve
doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle
sorumludur.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 27 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 28 DENETİM GÖRÜŞÜ Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi'nin 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 29 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 30
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 31
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI ANADOLU ÜNİVERSİTESİ SERAMİK ARAŞTIRMA MERKEZİ AŞ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ............................... 33 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU .................................................... 33 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................... 34 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 34 DENETİM GÖRÜŞÜ ......................................................................................................................................... 36 EKLER ................................................................................................................................................................ 37
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi Seramik Araştırma Merkezi Aş 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 33 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Anadolu Üniversitesi Seramik Araştırma Merkezi A.Ş.'nin 2013 yılı mali bilgileri: Bürüt satışları: 1.407.020,80 Satışların maliyeti: 209.456,92 Bürüt satış karı: 1.197.563,88 Faliyet giderleri: 1.403.264,00 Dönem zararı: 51.442,01 Aktif Varlıklar Toplamı: 3.366.667,02 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar: 378.637,71 Özkaynaklar :3.488.039,31 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Gelir tablosu Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi Seramik Araştırma Merkezi Aş 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 34 olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi Seramik Araştırma Merkezi Aş 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 35 oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi Seramik Araştırma Merkezi Aş 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 36
DENETİM GÖRÜŞÜ
Anadolu Üniversitesi Seramik Araştırma Merkezi AŞ'nin 2013 yılına ilişkin yukarıda
belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir
bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi Seramik Araştırma Merkezi Aş 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 37 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI SERAMİK ARAŞTIRMA MERKEZİ A.Ş. AYRINTILI BİLANÇO( 1 TL) AKTİF (VARLIKLAR) Önceki Dönem Cari Dönem 01.01.2012 - 31.12.2012 01.01.2013 - 31.12.2013 I-DÖNEN VARLIKLAR A-HAZIR DEĞERLER 1.489.698,70 2.714.036,37 1-KASA 3.975,31 2.180,53 2-BANKALAR 1.485.723,39 2.711.855,84 B-MENKUL KIYMETLER 1.143.800,56 0,00 1-KAMU KESİMİ TAHVİL, SENET VE BONOLARI 1.143.800,56 0,00 C-TİCARİ ALACAKLAR 558.201,01 430.846,42 1-ALICILAR 378.271,29 425.538,42 2-ALACAK SENETLERİ 179.921,72 5.300,00 3-VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 8,00 8,00 4-ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR 15.631,41 15.631,41 5-ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR KARŞILIĞI(-) -15.631,41 -15.631,41 D-DİĞER ALACAKLAR 1.711,75 3.751,68 1-DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 1.711,75 3.751,68 E-STOKLAR 22.450,99 18.418,45 1-İLK MADDE VE MALZEME 18.707,64 18.281,04 2-DİĞER STOKLAR 350,42 0,00 3-VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI 3.392,93 137,41 F-GELECEK AYLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARI 20.469,95 27.796,96 1-GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 3.941,48 4.352,96 2-GELİR TAHAKKUKLARI 16.528,47 23.444,00 G-DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 7.014,62 22.730,67 1-DEVREDEN KATMA DEĞER VERGİSİ 2.220,57 22.730,67 2-PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE FONLAR 4.794,05 0,00 DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 3.243.347,58 3.217.580,55 II-DURAN VARLIKLAR A-TİCARİ ALACAKLAR 0,00 0,95 1-VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 0,00 0,95 B-MADDİ DURAN VARLIKLAR 530.464,41 644.092,33 1-TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR 622.335,79 813.401,79 2-TAŞITLAR 77.824,51 92.979,67 3-DEMİRBAŞLAR 93.005,14 123.758,26 4-BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR(-) -262.701,03 -386.047,39 C-MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 10.122,33 5.003,19 1-HAKLAR 16.829,53 16.829,53 2-ÖZEL MALİYETLER 11.272,60 11.272,60 3-BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR(-) -17.979,80 -23.098,94 D-GELECEK YILLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARI 0,00 0,00 DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 540.586,74 649.096,47 AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI 3.783.934,32 3.866.677,02
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi Seramik Araştırma Merkezi Aş 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 38 SERAMİK ARAŞTIRMA MERKEZİ A.Ş. AYRINTILI BİLANÇO ( 1 TL) PASİF (KAYNAKLAR) Önceki Dönem Cari Dönem 01.01.2012 - 31.12.2012 01.01.2013 - 31.12.2013 I-KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR A-MALİ BORÇLAR 178,92 35,03 1-BANKA KREDİLERİ 178,92 35,03 B-TİCARİ BORÇLAR 124.694,80 250.293,38 1-SATICILAR 124.694,80 250.293,38 C-DİĞER BORÇLAR 76.908,83 68.793,70 1-PERSONELE OLAN BORÇLAR 73.457,34 63.341,53 2-DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR 3.451,49 5.452,17 D-ALINAN AVANSLAR 7.773,99 9.446,68 1-ALINAN ŞİPARİŞ AVANSLARI 7.773,99 9.446,68 E-ÖDENECEK VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 34.896,46 50.068,92 1-ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 6.942,72 14.493,59 2-ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ 27.953,74 35.575,33 F-BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 0,00 0,00 1-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI 41.679,08 42.763,39 2-DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDEN. VERGİ VE DİĞ. YÜKÜMLÜ.(-) -41.679,08 -42.763,39 G-DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 0,00 0,00 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI 244.453,00 378.637,71 II-UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI 0,00 0,00 III-ÖZKAYNAKLAR A-ÖDENMİŞ SERMAYE 50.000,00 50.000,00 1-SERMAYE 50.000,00 50.000,00 B-KAR YEDEKLERİ 10.000,00 10.000,00 1-YASAL YEDEKLER 10.000,00 10.000,00 C-GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 3.393.919,47 3.479.481,32 1-GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 3.393.919,47 3.479.481,32 D-DÖNEM NET KARI(ZARARI) 85.561,85 -51.442,01 1-DÖNEM NET KARI 85.561,85 0,00 2-DÖNEM NET ZARARI 0,00 -51.442,01 ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI 3.539.481,32 3.488.039,31 PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 3.783.934,32 3.866.677,02
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi Seramik Araştırma Merkezi Aş 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 39 SERAMİK ARAŞTIRMA MERKEZİ A.Ş. AYRINTILI GELİR TABLOSU( 1 TL) Cari Dönem 01.01.2013 - 31.12.2013 A-BRÜT SATIŞLAR 1.407.020,80 1-YURTİÇİ SATIŞLAR 1.248.452,79 2-YURTDIŞI SATIŞLAR 12.142,40 3-DİĞER GELİRLER 146.425,61 NET SATIŞLAR 1.407.020,80 B-SATIŞLARIN MALİYETİ(-) 209.456,92 1-SATILAN HİZMET MALİYETİ(-) 209.456,92 BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 1.197.563,88 C-FAALİYET GİDERLERİ(-) 1.403.284,00 1-ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ(-) 1.254.045,05 2-GENEL YÖNETİM GİDERLERİ(-) 149.238,95 FAALİYET KARI VEYA ZARARI -205.720,12 D-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 184.052,25 1-FAİZ GELİRLERİ 183.012,39 2-KAMBİYO VE BORSA DEĞER ARTIŞ KARLARI 1.039,86 E-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR(-) 0,65 1-KAMBİYO VE BORSA DEĞER AZALIŞ ZARARLARI(-) 0,65 OLAĞAN KAR VEYA ZARARI -21.668,52 F-OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 13.999,54 1-DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 13.999,54 G-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR(-) 1.009,64 1-DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR(-) 1.009,64 DÖNEM KARI VEYA ZARARI -8.678,62 1-VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIĞI -42.763,39 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI -51.442,01
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi Seramik Araştırma Merkezi Aş 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 40 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr