2013 - ABANT İZZET BAYSAL ÜNİVERSİTESİ.pdf
ABANT ĠZZET BAYSAL ÜNĠVERSĠTESĠ 2013 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2014
İÇERİK ABANT ĠZZET BAYSAL ÜNĠVERSĠTESĠ 1 ABANT ĠZZET BAYSAL ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 25
T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI ABANT ĠZZET BAYSAL ÜNĠVERSĠTESĠ 2013 YILI DENETĠM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ .................................. 1 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ........................................................ 2 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 2 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................... 2 DENETĠM GÖRÜġÜ ........................................................................................................................................... 4 DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER .................................... 5 EKLER................................................................................................................................................................... 7
KISALTMALAR
AĠBÜ- Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi
AĠBÜ DSS – Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye Saymanlık ĠĢletme Müdürlüğü
TÜBĠTAK - Türkiye Bilimsel ve Teknolojik AraĢtırma Kurumu
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI
HAKKINDA BİLGİ
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesinde; Üniversite Bütçesi (Özel Bütçe) ve Döner
Sermaye ĠĢletme Bütçesi olmak üzere iki ayrı bütçe düzenlenmektedir.
Özel Bütçe
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi, 5018 sayılı Kanun'a tabi olup, ekli "II Sayılı Cetvel
(Özel Bütçeli Ġdareler)" bölümünde yer almaktadır. Tahakkuk Esaslı Devlet Muhasebe
Sistemi kullanılmaktadır. MuhasebeleĢtirme iĢlemleri, Üniversitenin tabi olduğu Merkezi
Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda ürettiği mali tablolar, adı geçen
yönetmeliğin 510 ve 514 üncü maddelerinde geçen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır.
2013 yılında üniversite bütçesinin baĢlangıç ödeneği 131.032.000 TL. dir. BaĢlangıç
ödeneğine yapılan eklemelerle yılsonunda serbest bırakılan ödenek 153.510.048,78 TL olup,
gerçekleĢen harcama tutarı ise 147.178.638,07 TL olmaktadır. Bu durumda toplam ödeneğin
%95,88’i harcanmıĢtır.
2013 yılı için 131.032.000 TL. Bütçe gelir tahmini yapılmıĢ olup 143.424.122,36 TL
gelir elde edilerek %109,46 oranında gerçekleĢme sağlanmıĢtır.
Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap
dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer
alanlar denetime sunulmuĢ olup, denetim, bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer
alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.
BirleĢtirilmiĢ veriler defteri,
Geçici ve kesin mizan,
Bilanço,
Kasa sayım tutanağı,
Banka mevcudu tespit tutanağı,
Alınan çekler sayım tutanağı,
Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
Teminat mektupları sayım tutanağı,
Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli,
Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2 Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu, Bütçe uygulama sonuçları tablosu, Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay'a sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜ Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5
DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE
DEĞERLENDİRMELER
BULGU 1:
Kamu idaresinin 2013 yılı mali tablosunda yer alan 103-Verilen Çekler ve
Gönderme Emirleri Hesabının borç toplamı ile 102-Bankalar Hesabının alacak
toplamının tutmadığı görülmüĢtür.
“Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 17 nci maddesinde; 102 Banka Hesabının,
muhasebe birimleri adına bankaya yatırılan paralar ve bankaya tahsil için verilen çeklerden
tahsil iĢlemi tamamlananlar ile muhasebe birimlerince düzenlenen çek ve gönderme
emirlerinden ödendiği veya gönderildiği bildirilen çek ve gönderme emri tutarlarının, 20 nci
maddesinde ise 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının, muhasebe birimlerinin
hesaplarının bulunduğu bankalardan çekle veya gönderme emri düzenlemek suretiyle
yaptıracakları ödeme ve göndermelerin izlenmesi için kullanılacağı ifade edilmiĢtir.
Yönetmeliğin 19 uncu ve 22 nci maddelerinde ise hesapların iĢleyiĢi gösterilmiĢtir.
Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin açıklanan madde hükümlerine göre, banka
kanalıyla yapılan tüm ödemelerde ve hesaplara aktarımda 103-Verilen Çekler ve Gönderme
Emirleri Hesabının kullanılması gerekmektedir.
Yapılan incelemede vadeli ve vadesiz banka hesapları arasındaki göndermeler ile diğer
çeĢitli ödemelerde 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının kullanılmadığı, bu
nedenle kamu idaresinin 2013 yılı mali tablosunda yer alan 102-Banka Hesabının alacak
kaydı tutarı (194.532.889,33 TL) ile 103- Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının
borç kaydı tutarının (160.568.156,49 TL) birbirini tutmadığı, dolayısıyla kurum mali
tablolarında 33.964.732,84 TL’lik hataya neden olunduğu tespit edilmiĢtir.
Kamu idaresi cevabında: "Üniversitemize ait tüm ödemelerde Merkezi Yönetim
Muhasebe Yönetmeliği hükümleri doğrultusunda 103 – Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri
Hesabı kullanılmaktadır. Ancak 120’nin üzerinde banka hesabı bulunan Üniversitemizde
bazen hesapların ayrıntı kodlarında yapılan hatalara iliĢkin düzeltme kayıtları nedeniyle
(Örneğin BAP hesabından gönderilen bir ödemenin kapanıĢının ana hesaptan yapılması,
TÜBĠTAK hesaplarında farklı öğretim üyesi hesaplarından kapanıĢlarda 102 ve 103 hesap
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6 kodlarında veya hesap bazında yapılan hatalar gibi.) 102 – Banka Hesabı alacak toplamı ile 103 – Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının borç toplamlarında, muhasebe ilkelerinde yer alan muhasebe kayıtlarının yine muhasebe kaydı ile düzeltileceği hükmü de dikkate alınarak düzeltme yapıldığından farklılıklar olabilmektedir. Bahse konu hatalar olduğu sürece anılan hesaplar arasındaki eĢitliğin sağlanması mümkün görünmemekle birlikte bu doğrultuda gerçekleĢtirilen tüm iĢlemlerin hatasız sonuçlandırılması hususunda azami gayret gösterilecektir."denilmektedir. Sonuç olarak: Hesapların ayrıntı kodlarında yapılan hatalara iliĢkin düzeltme kayıtlarından kaynaklanan,102 – Banka Hesabı alacak toplamı ile 103 – Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının borç toplamlarında, farklılıklar olabildiği, ancak bu doğrultuda gerçekleĢtirilen tüm iĢlemlerin hatasız sonuçlandırılması hususunda azami gayret gösterileceği bildirildiğinden sonraki denetimlerde konunun izlenmesi uygun olacaktır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7
EKLER
EK–1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI
2013 Yılı Bilanço ve Faaliyet Sonuçları Tablosu
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 15
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 16
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 17
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 18
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 19
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 20
. SAYIġTAY BAġKANLIĞI ABANT ĠZZET BAYSAL ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2013 YILI DENETĠM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ................................ 25 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ...................................................... 26 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ..................................................................................................................... 26 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................. 26 DENETĠM GÖRÜġÜ ......................................................................................................................................... 28 EKLER................................................................................................................................................................. 29
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 25 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü, muhasebe iĢlemlerini Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne tabi olarak yürütmektedir. Bu bağlamda ürettiği mali tablolar, adı geçen yönetmeliğin 565. ve 573. maddelerinde geçen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Döner Sermaye Saymanlığı muhasebe sistemi olarak Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemini kullanmaktadır. Tüm kayıtlar bu sistem üzerinden tutulmakta ve takip edilmektedir. 2013 yılı için 37.900.488,00 TL bütçe gelir ve 42.370.677,00 TL bütçe gideri öngörülmüĢ ise de, 2013 yılı sonu itibariyle 37.122.858,40TL gelire karĢılık 42.253.419,65 TL gider gerçekleĢtirilmiĢtir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay'a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtay'a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. Geçici ve kesin mizan. Dönem sonu faaliyet raporu Bilanço. Gelir tablosu. 2013–2014–2015 tahmini iĢletme bütçesi Kasa sayım tutanağı, SatıĢların Maliyeti Tablosu Sermaye hareketleri tablosu Banka mevcudu tespit tutanağı, Döner sermayeli iĢletmeler yıllık gayrisafi hâsılat ve kâr bildirimi Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap envanter defteri, Nakit AkıĢ Tablosu
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 26 Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço, gelir tablosu ve nakit akıĢ tablosuna verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Kamu idaresi yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay'a sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu,
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 27 güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 28 DENETİM GÖRÜŞÜ Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesinin 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 29
EKLER
EK–1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI
BĠLANÇO
Aktif Pasif
Hesaplar Tutar Hesaplar Tutar
1 DÖNEN VARLIKLAR 11.756.804,93 3 KISA VADELĠ YABANCI
KAYNAKLAR
20.811.681,08
10 HAZIR DEĞERLER 2.069.324,68 30 MALĠ BORÇLAR 0,00
102 BANKALAR HESABI 2.069.324,68 32 TĠCARĠ BORÇLAR 18.468.924,57
103 VERĠLEN ÇEKLER VE
GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI (-)
0,00 320 SATICILAR HESABI 18.416.703,41
12 TĠCARĠ ALACAKLAR 8.186.665,19 326 ALINAN DEPOZĠTO VE
TEMĠNATLAR HESABI
52.221,16
120 ALICILAR HESABI 8.119.550,73 33 DĠĞER BORÇLAR 797.962,37
121 ALACAK SENETLERĠ
HESABI
45.766,80 335 PERSONELE BORÇLAR
HESABI
509.689,38
123 BANKA KREDĠ
KARTLARINDAN ALACAKLAR
HESABI
21.347,66 336 DĠĞER ÇEġĠTLĠ BORÇLAR
HESABI
288.272,99
13 DĠĞER ALACAKLAR 56.812,47 36 ÖDENECEK DĠĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
1.544.794,14
134 ĠġLETMELER ARASI MALĠ
BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI
0,00 360 ÖDENECEK VERGĠ VE
FONLAR HESABI
810.783,66
135 PERSONELDEN
ALACAKLAR HESABI
1.400,24 361 ÖDENECEK SOSYAL
GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI
41.072,33
136 DĠĞER ÇEġĠTLĠ
ALACAKLAR HESABI
55.412,23 362 ÖDENECEK DÖNER
SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
HESABI
161.251,39
15 STOKLAR 1.186.768,55 363 ÖDENECEK DÖNER
SERMAYE KATKI PAYLARI HESABI
522.347,76
150 ĠLK MADDE VE MALZEME
HESABI
1.186.768,55 369 ÖDENECEK DĠĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI
9.339,00
19 DĠĞER DÖNEN
VARLIKLAR
257.234,04 39 DĠĞER KISA VADELĠ
YABANCI KAYNAKLAR HESABI
0,00
195 Ġġ AVANSLARI HESABI 0,00 5 ÖZ KAYNAKLAR -8.909.934,39
196 PERSONEL AVANSLARI
HESABI
257.234,04 50 ÖDENMĠġ SERMAYE 2,00
2 DURAN VARLIKLAR 144.941,76 500 SERMAYE HESABI 2,00
25 MADDĠ DURAN
VARLIKLAR
144.941,76 57 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI 4.295.300,70
253 TESĠS, MAKĠNE VE
CĠHAZLAR HESABI
181.177,20 570 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI
HESABI
4.295.300,70
255 DEMĠRBAġLAR HESABI 4.080,44 58 GEÇMĠġ YILLAR -8.073.727,28
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 30
ZARARLARI
257 BĠRĠKMĠġ
AMORTĠSMANLAR HESABI (-)
-40.315,88 580 GEÇMĠġ YILLAR
ZARARLARI HESABI (-)
-8.073.727,28
Toplam 11.901.746,69 59 DÖNEM NET KARI/ZARARI -5.131.509,81
590 DÖNEM NET KARI HESABI 405.717,04
591 DÖNEM NET ZARARI
HESABI (-)
5.537.226,85
Toplam 11.901.746,69
DÖNER SERMAYE ĠġLETMELERĠ- GELĠR TABLOSU
60 BRÜT SATIġLAR 37.699.845
600 YURTĠÇĠ SATIġLAR HESABI 37.635.287
600.01 Sağlık Hizmeti Gelirleri 36.553.092
600.03 Tarım ve Hayvancılık Gelirleri 25.319
600.04 Mesleki Eğitim Gelirleri 283.449
600.06 Baskı, Matbaa ve Darphane Gelirleri 63.309
600.07 Barınma ve Konaklama Gelirleri 88.833
600.09 Proje, AraĢtırma ve GeliĢtirme Gelirleri 13.187
600.10 Eğitim ve DanıĢmanlık Gelirleri 587.719
600.12 Muayene, Ölçüm, Kontrol ve Denetim Gelirleri 18.146
600.99 Diğer Gelirler 2.233
602 DĠĞER GELĠRLER 64.558
61 SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) -680.128
610 SATIġTAN ĠADELER HESABI (-) -680.128
610.01 Satılan Mallardan Ġadeler -1.504
610.02 Hizmet SatıĢlarından Ġadeler -676.950
610.09 Diğer SatıĢlardan Ġadeler -1.673
NET SATIġLAR 37.019.718
62 SATIġLARIN MALĠYETĠ(-)
BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI 37.019.718
63 FAALĠYET GĠDERLERĠ(-)
FAALĠYET KARI VEYA ZARARI 37.019.718
64 DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GELĠR VE KARLAR 56.239
642 FAĠZ GELĠRLERĠ HESABI 3.502
642.05 Ticari Alacaklardan Alınan Faizler 53
642.07 Fazla ve Yersiz Ödemeden Kaynaklanan Faiz Gelirleri 25
642.09 Diğer Faiz Gelirleri 3.424
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 31
649 DĠĞER OLAĞAN GELĠR VE KARLAR HESABI 52.737
649.01 Personele Yapılan Fazla ve Yersiz Ödemelerden kaynaklanan
Gelirler
38.368
649.05 ġartname SatıĢ Gelirleri 1.875
649.99 Diğer Olağan Gelir ve Karlar 12.493
65 DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GĠDER VE ZARARLAR(-)
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 37.075.956
67 OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR 45.953
679 DĠĞER OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR HESABI 45.953
679.03 Alınan Ceza ve Tazminatlar 791
679.09 Diğer ÇeĢitli OlağandıĢı Gelir ve Karlar 45.162
68 OLAĞAN DIġI GĠDER VE ZARARLAR(-)
DÖNEM KARI VEYA ZARARI 37.121.910
NAKĠT AKIM TABLOSU
ÖNCEKĠ
DÖNEM (2012) CARĠ DÖNEM (2013)
A- DÖNEM BAġI NAKĠT MEVCUDU 1.643.110,99 2.069.324,68
B- DÖNEM ĠÇĠ NAKĠT GĠRĠġLERĠ 41.419.071,28
- SatıĢlardan Elde Edilen Nakit
a) Net SatıĢlar
b) Ticari Alacaklardaki AzalıĢlar
c) Ticari Alacaklardaki ArtıĢlar (-) - Diğer Faaliyetlerden Olağan Gelir ve Karlardan Dolayı Sağlanan Nakit
- OlağandıĢı Gelir ve Karlardan Sağlanan Nakit
- Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklardaki ArtıĢlardan Sağlanan Nakit
(Alımlarla Ġlgili Olmayan) - Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklardaki ArtıĢlardan Sağlanan Nakit
(Alımlarla Ġlgili Olmayan) - Sermaye ArtıĢlarından Sağlanan Nakit
- Diğer Nakit GiriĢleri
C- DÖNEM ĠÇĠ NAKĠT ÇIKIġLARI 39.349.746,60 - Maliyetlerden Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢları
a) SatıĢların Maliyeti
b- Stoklardaki artıĢlar
c) Ticari Borçlardaki (Alımlardan Kaynaklanan) AzalıĢlar
d) Ticari Borçlardaki (Alımlardan Kaynaklanan) ArtıĢlar (-)
e) Amortisman ve Nakit ÇıkıĢı Gerektirmeyen Giderler (-)
f) Stoklardaki AzalıĢlar (-) - Faaliyet Giderlerine ĠliĢkin Nakit ÇıkıĢlarıOlağandıĢı Faaliyetlerle Ġlgili Kullanımlar
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 32
a) AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri
b) Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri
c) Genel Yönetim Giderleri
d) Amortisman ve Nakit ÇıkıĢı Gerektirmeyen Diğer Giderler (-)
3) Diğer Faaliyetlerden Olağan Gider ve Zararlara ĠliĢkin Nakit ÇıkıĢları
a) Diğer Faaliyetlerle Ġlgili Olağan Gider ve Zararlar
b) Amortisman ve Nakit ÇıkıĢı Gerektirmeyen Diğer Gider ve Zararlar (-)
4) Finasman Giderlerinden Dolayı Nakit ÇıkıĢları
5) OlağandıĢı Gider ve Zararlardan Dolayı Nakit ÇıkıĢı
a) OlağandıĢı Gider ve Zararlar
b) Amortisman ve Nakit ÇıkıĢı Gerektirmeyen Diğer Gider ve Zararlar (-)
6) Duran Varlık Yatırımlarına ĠliĢkin Nakit ÇıkıĢları
7) Kısa Vadeli Yabancı Kaynak Ödemeleri (Alımlarla Ġlgili Olmayan)
8) Uzun Vadeli Yabancı Kaynak Ödemeleri (Alımlarla Ġlgili Olmayan)
9) Ödenen Vergi ve Benzerleri
10) Diğer Nakit ÇıkıĢları
D- DÖNEM SONU NAKĠT MEVCUDU (A+B-C) 2.069.324,68
E- NAKĠT ARTIġ VEYA AZALIġI (B-C) 426.213,69
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 33 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr