2012 - ULUDAĞ ÜNİVERSİTESİ.pdf
TTT...CCC... SSSAAAYYYIIIŞŞŞTTTAAAYYY BBBAAAŞŞŞKKKAAANNNLLLIIIĞĞĞIII
UUULLLUUUDDDAAAĞĞĞ ÜÜÜNNNİİİVVVEEERRRSSSİİİTTTEEESSSİİİ
222000111222 YYYIIILLLIII DDDEEENNNEEETTTİİİMMM RRRAAAPPPOOORRRUUU
EEEYYYLLLÜÜÜLLL 222000111333
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonu- cu üst yönetici tarafından cevaplandırılmak üzere hazırlanmıştır.
İÇERİK ULUDAĞ ÜNİVERSİTESİ ÖZEL BÜTÇE HESABI 2012 YILI DENETİM RAPORU...(1-3) ULUDAĞ ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2012 YILI DENETİM RAPORU.…………………………………………………………………………...……..(4-6)
TTT...CCC... SSSAAAYYYIIIŞŞŞTTTAAAYYY BBBAAAŞŞŞKKKAAANNNLLLIIIĞĞĞIII
UUULLLUUUDDDAAAĞĞĞ ÜÜÜNNNİİİVVVEEERRRSSSİİİTTTEEESSSİİİ
ÖÖÖZZZEEELLL BBBÜÜÜTTTÇÇÇEEE HHHEEESSSAAABBBIII
222000111222 YYYIIILLLIII DDDEEENNNEEETTTİİİMMM RRRAAAPPPOOORRRUUU
EEEYYYLLLÜÜÜLLL /// 222000111333
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonu- cu üst yönetici tarafından cevaplandırılmak üzere hazırlanmıştır.
İÇİNDEKİLER ULUDAĞ ÜNİVERSİTESİ HAKKINDA BİLGİ ..................................................................... 1 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI.................................................................................... 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU................................ 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................ 2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI.......................................... 3 DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................ 3
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Uludağ Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 1 ULUDAĞ ÜNİVERSİTESİ HAKKINDA BİLGİ Uludağ Üniversitesi, Yükseköğretim Kuruluna bağlı kamu tüzelkişiliğine ve bilimsel özerkliğe sahip, özel bütçeli bir kuruluştur. 1970 yılında İstanbul Üniversitesine bağlı olarak kurulan Bursa Tıp Fakültesi ile 1974 yılında kurulan Bursa İktisadi ve Sosyal Bilimler Fakül- tesi, Üniversitenin temelini oluşturmaktadır. 1975 yılında Bursa Üniversitesi adı altında eğitim-öğretim hizmetine başlayan Üniver- sitenin adı, 20 Temmuz 1982 tarihinde Yükseköğretim Kurumları Teşkilatı hakkında 41 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile "Uludağ Üniversitesi" olarak değiştirilmiştir. Uludağ Üniversitesi’nin Avrupa Üniversiteler Birliği ile Uluslararası Üniversiteler Birliğine üyelikleri bulunmaktadır. Ayrıca Uludağ Teknoloji Geliştirme Bölgesi Yönetici Anonim Şirketinde %51 ortaklık payı vardır. Uludağ Üniversitesinde; 4 Enstitü, 12 Fakülte, 3 Yüksekokul, 16 Meslek Yüksekoku- lu, 1 Konservatuar, 18 Merkez ve Rektörlüğe Bağlı olarak kurulan 5 Bölüm mevcuttur. Uludağ Üniversitesi Özel Bütçesinin 2012 yılı sonunda net bütçe gelirleri toplamı 246.946.339,81 TL, bütçe giderleri toplamı ise 272.150.988,73 TL olarak gerçekleşmiştir. KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI Sayıştay tarafından 6085 sayılı Sayıştay Kanununun 8’inci maddesine dayanarak ha- zırlanan “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muha- sebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden denetime sunu- lanlar şunlardır: a) Tablo 1.1 Muhasebe Birimi Bilgi Formu, b) Tablo 1.2 Banka Hesapları Bilgi Formu, c) Tablo 1.3 Kasa Sayım Tutanağı, ç) Tablo 1.4 Banka Mevcudu Tespit Tutanağı, d) Tablo 1.5 Alınan Çekler Sayım Tutanağı, e) Tablo 1.6 Menkul Kıymet ve Varlıklar / Teminat Mektupları Sayım Tutanağı,
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Uludağ Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 2 f) Tablo 1.7 Değerli Kağıtlar Sayım Tutanağı, g) Tablo 1.8 Taşınır Kesin Hesap Cetveli. ğ) Tablo 1.9 Taşınır Kesin Hesap İcmal Cetveli, h) Tablo 1.10 Bütçe Giderleri ve Ödenekler Tablosu, ı) Tablo 1.11 Bütçe Gelirlerinin Ekonomik Sınıflandırılması Tablosu, i) Tablo 1.12 Bilanço, j) Tablo 1.13 Faaliyet Sonuçları Tablosu, k) Tablo 1.14 Birleştirilmiş Veriler Defteri l) Tablo 1.15 Gider Bütçesi, m) Tablo 1.16 Gelir Bütçesi. n) Tablo 1.17 Mizan Denetim yukarıda sayılan defter, tablo ve belgeler ile mezkûr Usul ve Esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Uludağ Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 3 düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzen- lemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belir- lenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve malla- rına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun dene- tim kanıtı elde edilmiştir. DENETİM GÖRÜŞÜ Uludağ Üniversitesi Özel Bütçe Hesabının 2012 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği; gelir, gider ve mallarına ilişkin hesap ve işlemlerinin kanun ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Uludağ Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 4
TTT...CCC... SSSAAAYYYIIIŞŞŞTTTAAAYYY BBBAAAŞŞŞKKKAAANNNLLLIIIĞĞĞIII
UUULLLUUUDDDAAAĞĞĞ ÜÜÜNNNİİİVVVEEERRRSSSİİİTTTEEESSSİİİ
DDDÖÖÖNNNEEERRR SSSEEERRRMMMAAAYYYEEE
İİİŞŞŞLLLEEETTTMMMEEESSSİİİ
222000111222 YYYIIILLLIII DDDEEENNNEEETTTİİİMMM RRRAAAPPPOOORRRUUU
EEEYYYLLLÜÜÜLLL /// 222000111333
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonu- cu üst yönetici tarafından cevaplandırılmak üzere hazırlanmıştır.
İÇİNDEKİLER ULUDAĞ ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ HAKKINDA BİLGİ ............ 4 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI .................................................................................... 4 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ................................ 5 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ............................................................................................ 5 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................... 6 DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................ 6
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Uludağ Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 4 ULUDAĞ ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ HAKKINDA BİLGİ Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi, 2547 Sayılı Yükseköğretim Kanu- nu’nun 58’inci maddesinin 2-a fıkrası uyarınca 30.12.1984 tarih ve 18621 sayılı Resmi Gaze- tede yayımlanan Yönetmelik kapsamında kurulmuştur. Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünde tek düzen muhasebe sis- temi kullanılmaktadır. Müdürlük muhasebe işlemlerini Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğine tabi olarak yürütmektedir. Bu bağlamda ürettiği mali tablolar, adı geçen Yönetmeliğin 565 ve 573’üncü maddelerinde geçen defter, cetvel ve tablolardan oluş- maktadır. İşletmenin bütçe uygulama sonuçları, işletme tarafından hazırlanan kesin hesap cetvel- lerinde gösterilmektedir. İşletme tarafından hazırlanan cetveller, bir yıllık uygulama sonuçla- rını göstermektedir. Kesin hesap cetvellerinin onaylanması, bütçenin onaylanmasındaki usule göre yapılmaktadır. Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesinin 2012 yılı sonunda brüt gelirlerinin toplamı 192.859.061,69 TL, giderlerinin toplamı ise 183.885.172,08 TL’dir. KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI Sayıştay tarafından 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 8’inci maddesine dayanarak ha- zırlanan “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muha- sebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden denetime sunu- lanlar şunlardır: a) Tablo 3.1 Muhasebe Birimi Bilgi Formu b) Tablo 3.2 Banka Hesapları Bilgi Formu c) Tablo 3.3 Kasa Sayım Tutanağı d) Tablo 3.4 Banka Mevcudu Tespit Tutanağı
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Uludağ Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 5 e) Tablo 3.5 Alınan Çekler Sayım Tutanağı f) Tablo 3.6 Menkul Kıymet ve Varlıklar / Teminat Mektupları Sayım Tutanağı g) Tablo 3.7 Döner Sermaye İşletmesi Bilançosu h) Tablo 3.8 Döner Sermaye İşletmesi Gelir Tablosu i) Tablo 3.9 Birleştirilmiş Veriler Defteri j) Tablo 3.10 Envanter Defteri k) Tablo 3.11 Mizan l) Tablo 3.12 Gelir Bütçesi m) Tablo 3.13 Gider Bütçesi Denetim yukarıda sayılan defter, tablo ve belgeler ile mezkûr Usul ve Esasların 8’inci madde-sinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Uludağ Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 6 düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzen- lemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belir- lenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. DENETİM GÖRÜŞÜ Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesinin 2012 yılına ilişkin yukarıda belirtilen mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği; gelir, gider ve mallarına ilişkin hesap ve işlemlerinin kanun ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu kanaatine varılmıştır.