2012 - ERZİNCAN ÜNİVERSİTESİ.pdf

TTT...CCC... SSSAAAYYYIIIŞŞŞTTTAAAYYY BBBAAAŞŞŞKKKAAANNNLLLIIIĞĞĞIII
EEERRRZZZİİİNNNCCCAAANNN ÜÜÜNNNİİİVVVEEERRRSSSİİİTTTEEESSSİİİ
222000111222 YYYIIILLLIII DDDEEENNNEEETTTİİİMMM RRRAAAPPPOOORRRUUU
EEEYYYLLLÜÜÜLLL 222000111333

T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.

İÇİNDEKİLER TABLO VE GRAFİKLER LİSTESİ………………………………………………………..1 ERZİNCAN ÜNİVERSİTESİ HAKKINDA BİLGİ……………………………………….2
MALİ BİLGİLER……………………………………………………………………………2 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI……………………………………………………5 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU………………..6 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU……………………………………………………..........6 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI……………………….6 DENETİM GÖRÜŞÜ…………………………………………………………………..........7

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzincan Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 1 TABLO VE GRAFİKLER LİSTESİ Tablo 1: Bütçe Ödenekleri ve Gerçekleşmeleri Tablo 2: Bütçe Gelir ve Giderlerinin Karşılaştırılması Tablo 3: Gerçekleşen Bütçe Giderleri Dağılımı Tablo 4: Gerçekleşen Bütçe Gelirleri Dağılımı Grafik 1: Bütçe Gelir ve Giderleri Grafik 2: Giderlerinin Oransal Dağılımları Grafik 3: Gelir Türlerinin Oransal Dağılımları

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzincan Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 2 ERZİNCAN ÜNİVERSİTESİ HAKKINDA BİLGİ Erzincan Üniversitesi 5467 sayılı Kanun ile 01.03.2006 tarihinde kurulmuştur. Üniversite, kuruluş aşamasında; Atatürk Üniversitesi Rektörlüğüne bağlı iken adı ve bağlantısı değiştirilerek oluşturulan ve Rektörlüğe bağlanan Hukuk Fakültesi, Eğitim Fakültesi, Fen-Edebiyat Fakültesi, Sağlık Yüksekokulu, Meslek Yüksekokulu, İlahiyat Meslek Yüksekokulu, Refahiye Meslek Yüksekokulu, Kelkit Aydın Doğan Meslek Yüksekokulu, Tercan Meslek Yüksekokulu; Fırat Üniversitesi Rektörlüğüne bağlı iken adı ve bağlantısı değiştirilerek Rektörlüğe bağlanan Kemaliye Hacı Ali Akın Meslek Yüksekokulu ile Rektörlüğe bağlı olarak yeni kurulan Tıp Fakültesi, Mühendislik Fakültesi, İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi, Sosyal Bilimler Enstitüsü, Fen Bilimleri Enstitüsü, Sağlık Bilimleri Enstitüsü, Kemah Meslek Yüksekokulu ve Sağlık Hizmetleri Meslek Yüksekokulundan oluşmuştur. 2012 – 2013 eğitim öğretim yılında, Rektörlük, Tıp Fakültesi ve Hukuk Fakültesi ile ilgili yüksekokullar dışındaki tüm birimler Üniversitenin Yalnızbağ Yerleşkesine taşınmıştır. Erzincan Üniversitesi özel bütçeli bir kuruluş olup, merkezi yönetim kapsamında yer almaktadır. MALİ BİLGİLER Üniversitenin 2012 yılı bütçe rakamları aşağıdaki tabloda sunulmuştur. Buna göre bütçe gelirlerinin çok büyük bölümünü Hazine Yardımı oluşturmaktadır. 2012 yılında Bütçe Gideri 85.877.096,00 TL, Bütçe Geliri 93.577.409,00 TL olarak gerçekleşmiştir. Üniversitenin mali yapısı ile ilgili olarak son beş yıllık dönemdeki bütçe ödenekleri ve bunların gerçekleşme durumları Tablo 1’de gösterilmiştir. Buna göre son beş yıllık dönemde bütçe gideri tahminlerinin tutmadığı, fazla harcama yapıldığı görülmüştür. Tablo: 1 Bütçe Ödenekleri ve Gerçekleşmeleri Yıl Başlangıç Ödeneği Ödenen Bütçe Gideri Gerçekleşme Oranı (%) 2008 26.915.000,00 32.180.933,00 120 2009 35.589.100,00 38.990.066,00 110 2010 42.788.000,00 52.373.618,00 110 2011 51.060.000,00 64.680.971,00 126 2012 67.891.000,00 85.877.096,00 126

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzincan Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 3 Gerçekleşen bütçe giderlerine göre gerçekleşen bütçe gelirlerinin kıyaslaması Tablo 2’de yapılmıştır. Buna göre, son beş yıllık dönemin birinde bütçe gelirlerinden fazla harcama yapılmış olup, bütçe açığı oluşmuştur. Tablo: 2 Bütçe Gelir ve Giderlerinin Karşılaştırılması Yıl Gelir Gider Fark 2008 33.265.402,00 32.180.933,00 1.084.469,00 2009 42.835.227,00 38.990.066,00 3.845.161,00 2010 62.943.538,00 52.373.618,00 10.569.920,00 2011 62.943.538,00 64.680.971,00 -1.737.433,00 2012 93.577.409,00 85.877.096,00 7.700.313,00 Bütçe gelir ve giderlerinin seyri Grafik 1’de gösterilmiştir. Grafik: 1 Bütçe Gelir ve Giderleri 2012 yılında gerçekleşen bütçe giderlerinin ekonomik kod itibariyle dağılımı Tablo 3’te gösterildiği şekilde olup bunların oransal olarak dağılımları Grafik 2’de gösterilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzincan Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 4 Tablo: 3 Gerçekleşen Bütçe Giderleri Dağılımı (2012) Harcama Alanı Toplam Rakam Personel giderleri 36.577.964,00 Sosyal güvenlik kurumlarına devlet primi giderleri 4.923.381,00 Mal ve hizmet alım giderleri 10.018.206,00 Faiz giderleri 0,00 Cari transferler 1.067.204,00 Sermaye giderleri 33.290.341,00 TOPLAM 85.877.096,00 Grafik: 2 Giderlerinin Oransal Dağılımları (2012) 2012 yılında gerçekleşen bütçe gelirlerinin gelir türleri itibariyle dağılımları Tablo 4’te gösterilmekte olup, bunların oransal dağılımları Grafik 3’te gösterilmiştir. Tablo: 4 Gerçekleşen Bütçe Gelirleri Dağılımı (2012) Gelir Alanı Toplam Rakam Vergi Gelirleri 0 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 9.210.097,00 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 82.137.919,00 Diğer Gelirler 2.229.393,00 Sermaye Gelirleri 0 Toplam 93.577.409,00

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzincan Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 5 Grafik: 3 Gelir Türlerinin Oransal Dağılımları (2012) KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI Sayıştay tarafından 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 8’inci maddesine dayanarak hazırlanan “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden denetime sunulanlar şunlardır: a) Birleştirilmiş veriler defteri. b) Geçici ve kesin mizan. c) Bilanço. ç) Belgeler;

1. Kasa sayım tutanağı,
2. Banka mevcudu tespit tutanağı,
3. Alınan çekler sayım tutanağı,
4. Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
5. Teminat mektupları sayım tutanağı,
6. Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
7. Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. d)10.12.2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu kapsamındaki idarelerin bütçe uygulama sonuçlarına ait tabloları;

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzincan Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 6

1. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
2. Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, e) Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Erzincan Üniversitesi 2012 Yılı Düzenlilik Denetimi yukarıda sayılan defter, tablo ve belgelerden “birleştirilmiş veriler defteri ve bilanço” dışındaki belgeler ile söz konusu Yönetmelik’in 8’inci maddesi gereği denetim ekibi tarafından istenen diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Erzincan Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 7 faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. DENETİM GÖRÜŞÜ Erzincan Üniversitesi Özel Bütçe Hesabının 2012 yılına ilişkin mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği, gelir, gider ve mallarına ilişkin hesap ve işlemlerinin kanun ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu kanaatine varılmıştır.