2012 - EGE ÜNİVERSİTESİ.pdf

TTT...CCC... SSSAAAYYYIIIŞŞŞTTTAAAYYY BBBAAAŞŞŞKKKAAANNNLLLIIIĞĞĞIII
EEEGGGEEE ÜÜÜNNNİİİVVVEEERRRSSSİİİTTTEEESSSİİİ
222000111222 YYYIIILLLIII DDDEEENNNEEETTTİİİMMM RRRAAAPPPOOORRRUUU
EEEYYYLLLÜÜÜLLL 222000111333

T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.

İÇERİK EGE ÜNİVERSİTESİ ÖZEL BÜTÇE HESABI 2012 YILI DENETİM RAPORU ………………………………………………………………………………......................(1-4) EGE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2012 YILI DENETİM RAPORU…………………………………………………………………………………(5-11) EGE ÜNİVERSİTESİ SOSYAL TESİS İŞLETMESİ 2012 YILI DENETİM RAPORU………………………………………………………………………………..(12-16)

TTT...CCC... SSSAAAYYYIIIŞŞŞTTTAAAYYY BBBAAAŞŞŞKKKAAANNNLLLIIIĞĞĞIII
EEEGGGEEE ÜÜÜNNNİİİVVVEEERRRSSSİİİTTTEEESSSİİİ
ÖÖÖZZZEEELLL BBBÜÜÜTTTÇÇÇEEE HHHEEESSSAAABBBIII
222000111222 YYYIIILLLIII DDDEEENNNEEETTTİİİMMM RRRAAAPPPOOORRRUUU
EEEYYYLLLÜÜÜLLL 222000111333

T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.

İÇİNDEKİLER EGE ÜNİVERSİTESİ HAKKINDA BİLGİ …………………………………………….......1 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI................................................................................. 3 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU........................... 3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU.......................................................................................... 4 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI..................................... 4 DENETİM GÖRÜŞÜ............................................................................................................... 4

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Ege Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 1 EGE ÜNİVERSİTESİ HAKKINDA BİLGİ
Ege Üniversitesi, 28/3/1983 tarih ve 2809 sayılı Yükseköğretim Kurumları Teşkilatı Kanunu’nun 17’nci maddesiyle kurulmuştur.
Üniversitenin idari teşkilatlanması; 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu ile 21.11.1983 tarih ve 18228 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 124 sayılı Yükseköğretim Üst Kuruluşları İle Yükseköğretim Kurumlarının İdari Teşkilatı Hakkında Kanun Hükmünde Kararname hükümleri uyarınca oluşturulmuştur. Ege Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na tabi olup, Kanun’a ekli “II Sayılı Cetvel (Özel Bütçeli İdareler)”de yer almaktadır. Ege Üniversitesi kamu tüzel kişiliğine sahip, özel bütçeli bir kurumdur. Üniversitenin mali yapısı; özel bütçe, döner sermaye bütçesi ve iktisadi işletmeler (Sosyal Amaçlı Tesisler) olmak üzere üç ayrı yapıdan oluşmaktadır. Özel Bütçe işlemleri, Strateji Daire Başkanlığı tarafından yürütülmektedir.
Ege Üniversitesi 2012 yılı sonu itibari ile 12 fakülte, 7 yüksekokul, 7 meslek yüksek okulu, 9 enstitü, 26 uygulama ve araştırma merkezi ile 5 bölümde eğitim ve araştırma faaliyetlerini sürdürmektedir. Üniversitenin 2012 mali yılına ilişkin kesin mizanı aşağıdaki tabloda gösterildiği şekilde gerçekleşmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Ege Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 2

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Ege Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 3
KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
Sayıştay tarafından 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 8’inci maddesine dayanarak hazırlanan “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, mali tablo ve belgelerden; “Yevmiye defteri, Büyük Defter, Geçici ve Kesin Mizan, Kasa Sayım Tutanağı, Banka Mevcudu Tespit Tutanağı, Alınan Çekler Sayım Tutanağı, Menkul Kıymet ve Varlıklar Sayım Tutanağı, Teminat Mektupları Sayım Tutanağı, Değerli Kağıtlar Sayım Tutanağı, Taşınır Kesin Hesap Cetveli ile Taşınır Hesabı İcmal Cetveli, Bütçe Giderleri ve Ödenekler Tablosu, Bütçe Gelirleri Ekonomik Sınıflandırılması Tablosu, Faaliyet Sonuçları Tablosu denetime sunulmuştur.
Denetimler bu tablolar ile bahse konu Usul ve Esaslar’ın 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Ege Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 4 oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU
Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI
Denetimlerin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir.
Denetimler, Ege Üniversitesinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının Ege Üniversitesinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek amacıyla yürütülmüştür. Ege Üniversitesinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, Ege Üniversitesinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır.
Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. DENETİM GÖRÜŞÜ Ege Üniversitesi Özel Bütçesinin 2012 yılına ilişkin mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği; gelir, gider ve mallarına ilişkin hesap ve işlemlerinin kanun ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu kanaatine varılmıştır.

TTT...CCC... SSSAAAYYYIIIŞŞŞTTTAAAYYY BBBAAAŞŞŞKKKAAANNNLLLIIIĞĞĞIII
EEEGGGEEE ÜÜÜNNNİİİVVVEEERRRSSSİİİTTTEEESSSİİİ
DDDÖÖÖNNNEEERRR SSSEEERRRMMMAAAYYYEEE İİİŞŞŞLLLEEETTTMMMEEESSSİİİ
222000111222 YYYIIILLLIII DDDEEENNNEEETTTİİİMMM RRRAAAPPPOOORRRUUU
EEEYYYLLLÜÜÜLLL 222000111333

T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.

İÇİNDEKİLER EGE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ HAKKINDA BİLGİ........................................................................................................................................ 5 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI............................................................................... 10 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU......................... 10 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU........................................................................................ 11 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI................................... 11 DENETİM GÖRÜŞÜ............................................................................................................. 11

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Ege Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 5 EGE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ HAKKINDA BİLGİ Ege Üniversitesinde üniversite bünyesindeki birimlerde ayrı ayrı işletmeler faaliyet göstermekte iken, 2000 yılı itibariyle tüm işletmeler birleştirilerek 25.01.2000 tarih ve 23944 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Ege Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi Yönetmeliği ile Ege Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi kurulmuştur. Ege Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi, Üniversite bünyesindeki 32 birimden oluşmaktadır. Bu birimler şunlardır;
1-TIP FAKÜLTESİ 2-DİŞ HEKİMLİĞİ FAKÜLTESİ 3-U.B.E. 4-ZİRAAT FAKÜLTESİ 5-İLETİŞİM FAKÜLTESİ 6-MÜHENDİSLİK FAKÜLTESİ 7-FEN FAKÜLTESİ 8-EDEBİYAT FAKÜLTESİ 9-ECZACILIK FAKÜLTESİ 10-SU ÜRÜNLERİ FAKÜLTESİ 11-GÜNEŞ ENERJİSİ ENSTİTÜSÜ 12-İLAÇ AR-GE FARM. 13-TÜRK DÜNYASI ARAŞTIRMA ENSTİTÜSÜ 14-ÖDEMİŞ M.Y.O. 15-DEVLET TÜRK MUSİKİSİ KONSERVATUVARI 16-TEKSTİL ARAŞTIRMA UYGULAMA MERKEZİ 17-EGE M.Y.O. 18-EĞİTİM FAKÜLTESİ 19-BERGAMA M.Y.O. 20-EBİLTEM 21-BEDEN EĞİTİMİ SPOR Y.O. 22-BİTAM 23-BASIMEVİ MÜDÜRLÜĞÜ 24-EGESEM

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Ege Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 6 25-TOHUM TEKN.A.U.M. 26-SUALTI A.U.M. 27-YABANCI DİLLER Y.O. 28-NÜKLEER BİLİMLER ENSTİTÜSÜ 29-BOTANİK BAHÇE HERBERYUM A.U.M. 30-KAYNAK TEKNOLOJİLERİ A.U.M. 31-EMEL AKIN M.Y.O. 32-İKTİSADİ VE İDARİ BİLİMLER FAKÜLTESİ Bu birimlerde, sağlık hizmetleri, eğitim faaliyetleri, zirai faaliyetler, proje ve analiz faaliyetleri, kurslar, seminerler vb. faaliyetler icra edilmektedir. Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü gelir ağırlıklı çalışan bir kurumdur. Kurumun içinde faaliyet gösterdiği sektör esas olarak sağlık (Tıp Fakültesi) sektörüdür. İşletme faaliyetlerinden elde edilen gelirler Döner sermaye hesaplarına aktarılmakta ve katkıda bulunan personele katkı payı olarak dağıtılmasının yanı sıra üniversite ihtiyaçlarında da kullanılmaktadır. Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü Bütçesi, Ege Üniversitesinin Birimlerinin faaliyetlerinden elde etmiş olduğu gelirler ve bu faaliyetler için yapmış olduğu giderlerden oluşmaktadır. Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü Bütçesi, Kurum tarafından hazırlanıp Yüksek Öğretim Kurulunun onayından sonra yürürlüğe girmektedir. Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığı görevlilerince yerine getirilmekte ve muhasebeleştirilmesinde tahakkuk esaslı muhasebe sistemi ve Maliye Bakanlığınca hazırlanan DİMİS muhasebe yazılım programı kullanılmaktadır. Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün 2012 yılı mizan ve gelir tablosu aşağıda belirtildiği şekilde gerçekleşmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Ege Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 7 MİZAN Hesap Kodu Hesap Adı Borç Alacak Borç Bakiye Alacak Bakiye 100 KASA HESABI 6.128.900,95 612.851.157,00 389,38 0,00 102 BANKALAR HESABI 802.254.109,60 787.577.247,25 14.676.862,35 0,00 103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ HESABI (-) 333.298.463,63 333.298.463,63 0,00 0,00 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 4.982.800,00 4.982.800,00 0,00 0,00 120 ALICILAR HESABI 340.718.899,10 284.602.278,07 56.116.621,03 0,00 123 BANKA KREDİ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 3.827.494,62 3.446.668,84 380.825,78 0,00 128 ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR HESABI 2.241,11 0,00 2.241,11 0,00 135 PERSONELDEN ALACAKLAR HESABI 930.269,88 899.421,23 30.848,65 0,00 136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI 985.934,51 42.830,07 943.104,44 0,00 150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 171.431.539,67 137.102.817,66 34.328.722,01 0,00 151 YARI MAMULLER - ÜRETİM HESABI 1.366.124,86 1.319.814,93 46.309,93 0,00 152 MAMULLER HESABI 1.843.825,71 1.649.283,54 194.542,17 0,00 157 DİĞER STOKLAR HESABI 17.495,39 0,00 17.495,39 0,00 180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABI 2.113.276,55 0,00 2.113.276,55 0,00 190 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI 426.067,47 179.749,11 246.318,36 0,00 191 İNDİRİLECEK KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI 1.302.374,32 1.302.374,32 0,00 0,00 195 İŞ AVANSLARI HESABI 3.906.043,88 3.906.043,88 0,00 0,00 196 PERSONEL AVANSLARI HESABI 3.500,00 3.500,00 0,00 0,00 253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI 3.301.629,99 3.301.629,99 0,00 0,00 254 TAŞITLAR HESABI 34.722,22 34.722,22 0,00 0,00 255 DEMİRBAŞLAR HESABI 3.254.228,58 3.225.728,58 28.500,00 0,00 280 GELECEK YILLARA AİT GİDERLER HESABI 2.113.276,55 2.113.276,55 0,00 0,00 320 SATICILAR HESABI 246.248.086,15 320.265.282,18 0,00 74.017.196,03 326 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 548.930,99 1.263.683,78 0,00 714.752,79 329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR HESABI 19.994.181,81 29.297.153,40 0,00 9.302.971,59 335 PERSONELE BORÇLAR HESABI 113,00 395,73 0,00 282,73 336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR HESABI 28.973.786,72 35.399.435,34 0,00 6.425.648,62 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 95.332,55 1.427.331,95 0,00 1.331.999,40 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 35.080.922,47 40.775.888,74 0,00 5.694.966,27 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI 6.492.538,58 6.572.804,77 0,00 80.266,19 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERİ HESABI 18.290.786,76 19.904.825,99 0,00 1.614.039,23 363 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE KATKI PAYLARI HESABI 11.871.158,34 15.886.879,93 0,00 4.015.721,59 369 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI 242.561,67 252.291,34 0,00 9.729,67 391 HESAPLANAN KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI 1.773.069,67 1.773.069,67 0,00 0,00 393 MERKEZ VE ŞUBELER CARİ HESABI 3.914.148,75 47.792.258,52 0,00 43.878.109,77

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Ege Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 8 397 SAYIM VE TESELLÜM FAZLALARI HESABI 172.182,32 172.232,83 0,00 50,51 500 SERMAYE HESABI 0,00 372,80 0,00 372,80 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 0,00 21.744.256,49 0,00 21.744.256,49 580 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI HESABI (-) 30.502.211,07 0,00 30.502.211,07 0,00 590 DÖNEM NET KARI HESABI 18.107.378,44 18.923.835,63 0,00 816.457,19 591 DÖNEM NET ZARARI HESABI (-) 30.587.736,02 569.183,37 30.018.552,65 0,00 600 YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 324.231.962,66 324.231.962,66 0,00 0,00 601 YURTDIŞI SATIŞLAR HESABI 21.199,20 21.199,20 0,00 0,00 602 DİĞER GELİRLER HESABI 1.537.263,48 1.537.263,48 0,00 0,00 610 SATIŞTAN İADELER HESABI (-) 3.578.701,66 3.578.701,66 0,00 0,00 620 SATILAN MAMULLER MALİYETİ HESABI (-) 1.504.251,41 1.504.251,41 0,00 0,00 622 SATILAN HİZMET MALİYETİ HESABI (-) 185.832.046,63 185.832.046,63 0,00 0,00 632 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI 158.957.349,65 158.957.349,65 0,00 0,00 642 FAİZ GELİRLERİ HESABI 349.766,10 349.766,10 0,00 0,00 649 DİĞER OLAĞAN GELİR VE KARLAR HESABI 563.816,02 563.816,02 0,00 0,00 659 DİĞER OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR HESABI (-) 62.015,18 62.015,18 0,00 0,00 671 ÖNCEKİ DÖNEM GELİR VE KARLARI HESABI 172.181,92 172.181,92 0,00 0,00 679 DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR HESABI 429.467,91 429.467,91 0,00 0,00 689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR HESABI (-) 6.547.372,13 6.547.372,13 0,00 0,00 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI HESABI 357.340.436,54 357.340.436,54 0,00 0,00 692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI HESABI 30.905.810,36 30.905.810,36 0,00 0,00 710 DİREKT İLK MADDE VE MALZEME GİDERLERİ HESABI 1.061.930,73 1.061.930,73 0,00 0,00 711 DİREKT İLK MADDE VE MALZEME GİDERLERİ YANSITMA HESABI 1.061.930,73 1.061.930,73 0,00 0,00 720 DİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİ HESABI 127.612,77 127.612,77 0,00 0,00 721 DİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİ YANSITMA HESABI 127.612,77 127.612,77 0,00 0,00 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ HESABI 186.031.508,39 186.031.508,39 0,00 0,00 741 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ YANSITMA HESABI 185.832.046,63 185.832.046,63 0,00 0,00 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI 158.958.270,95 158.958.270,95 0,00 0,00 771 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ YANSITMA HESABI 158.957.349,65 158.957.349,65 0,00 0,00 800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI 299.515.381,13 299.515.381,13 0,00 0,00 805 GELİR YANSITMA HESABI 299.515.381,13 299.515.381,13 0,00 0,00 810 BÜTÇE GELİRLERİNDEN RET VE İADELER HESABI 3.541.200,55 3.541.200,55 0,00 0,00 830 BÜTÇE GİDERLERİ HESABI 344.416.829,59 344.416.829,59 0,00 0,00 835 GİDER YANSITMA HESABI 344.416.829,59 344.416.829,59 0,00 0,00 895 BÜTÇE UYGULAMA SONUÇLARI HESABI 643.913.442,32 643.913.442,32 0,00 0,00 900 ALINAN TEMİNATLAR HESABI 27.827.170,23 11.965.553,55 15.861.616,68 0,00 901 ALINAN TEMİNATLAR ALACAKLI HESABI 11.965.553,55 27.827.170,23 0,00 15.861.616,68

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Ege Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 9 DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ GELİR TABLOSU
YTL YKr YTL YKr A- BRÜT SATIŞLAR 325.176.282 3 325.764.409 26 1- Yurtiçi Satışlar 323.548.829 61 324.207.798 43 2- Yurtdışı Satışlar 19.347 35 3- Diğer Gelirler 1.627.452 42 1.537.263 48 B- SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) -8.988.432 59 -3.578.701 66 1- Satıştan İadeler (-) -755.135 23 3.578.701 66 2- Satış İskontoları (-) -8.233.297 36
3- Diğer İndirimler (-)
C- NET SATIŞLAR 316.187.849 44 322.185.707 60 D- SATIŞLARIN MALİYETİ (-) -169.911.858 28 -187.336.298 4 1- Satılan Mamuller Maliyeti (-) -1.569.965 34 1.504.251 41 2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-)
3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) -168.341.892 94 -185.832.046 63 4- Diğer Satışların Maliyeti (-)
BRÜT SATIŞ KARI VE ZARARI 146.275.991 16 134.849.409 56 E- FAALİYET GİDERLERİ (-) -131.561.619 34 -158.957.349 65 1- Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
2- Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
3- Genel Yönetim Giderleri (-) -131.561.619 34 -158.957.349 65 FAALİYET KARI VEYA ZARARI 14.714.371 82 -24.107.940 9 F- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 1.600.161 89 913.582 12 1- İştiraklerden Temettü Gelirleri
2- Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri
3- Faiz Gelirleri 49.336 65 349.766 10 4- Komisyon Gelirleri
5- Konusu Kalmayan Karşılıklar
6- Menkul Kıymet Satış Karları
7- Kambiyo Karları
8- Reeskont Faiz Gelirleri
9- Faaliyetle İlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar 1.550.825 24 563.816 2 G- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR (-) -240.473 78 -62.015 18 1- Komisyon Giderleri (-)
2- Karşılık Giderleri (-)
3- Menkul Kıymet Satış Zararları (-)
4- Kambiyo Zararları (-)
5- Reeskont Faiz Giderleri (-)
6- Diğer Olağan Gider ve Zararlar -240.473 78 -62.015 18 H- FİNANSMAN GİDERLERİ (-)
1- Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
2- Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 16.074.059 93 28.600.445 62 I- OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 1.423.168 85 601.649 83 970 KULLANILACAK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI 438.390.372,40 438.390.372,40 0,00 0,00 971 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI 438.390.372,40 438.390.372,40 0,00 0,00 975 ÖDENEKLİ GİDERLER HESABI 438.236.872,40 438.236.872,40 0,00 0,00
TOPLAM 7.191.459.652,66 7.191.459.652,66 185.508.437,55 185.508.437,55

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Ege Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 10 1- Önceki Dönem Gelir ve Karları 172.181 92 2- Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 1.423.168 85 429.467 91 J- OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-)
1- Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları (-)
2- Önceki Dönem Gider ve Zararları (-)
3- Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-) -6.547.372 13 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 17.497.228 78
K- DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞ.YAS. YÜK. KARŞILIKLARI (-)
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 17.497.228 78 29.202.095 45
KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
Sayıştay tarafından 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 8’inci maddesine dayanarak hazırlanan “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın ilgili maddeleri ile Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 573’üncü maddesi gereğince Sayıştaya verilen Ege Üniversitesinin Döner Sermaye İşletmesi mali tablolarından; Dönem Sonu Faaliyet Raporu, Bilanço, Gelir Tablosu, Satışların Maliyeti Tablosu, Sermaye Hareketleri Tablosu, Nakit Akım Tablosu, Geçici ve Kesin Mizanlar, Envanter Defterinin bir örneği ve ekli tutanaklar, İşletme Bütçesi, Yevmiye Defteri, Döner Sermayeli işletmeler Yıllık Gayrisafi Hasılat ve kar bildirimi, Sayıştay İlamları Cetveli bulunmaktadır.
Denetimler bu tablolar ile Usul ve Esaslar’ın 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Ege Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 11 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU
Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, Ege Üniversitesinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının Ege Üniversitesinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek amacıyla yürütülmüştür. Ege Üniversitesinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, Ege Üniversitesinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. DENETİM GÖRÜŞÜ Ege Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesinin 2012 yılına ilişkin mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği; gelir, gider ve mallarına ilişkin hesap ve işlemlerinin kanun ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu kanaatine varılmıştır.

TTT...CCC... SSSAAAYYYIIIŞŞŞTTTAAAYYY BBBAAAŞŞŞKKKAAANNNLLLIIIĞĞĞIII
EEEGGGEEE ÜÜÜNNNİİİVVVEEERRRSSSİİİTTTEEESSSİİİ
SSSOOOSSSYYYAAALLL TTTEEESSSİİİSSSLLLEEERRR İİİŞŞŞLLLEEETTTMMMEEESSSİİİ
222000111222 YYYIIILLLIII DDDEEENNNEEETTTİİİMMM RRRAAAPPPOOORRRUUU
EEEYYYLLLÜÜÜLLL 222000111333

T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.

İÇİNDEKİLER EGE ÜNİVERSİTESİ SOSYAL TESİSLER İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ HAKKINDA BİLGİ ……………………………………………...................................................................12 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI............................................................................... 15 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU......................... 15 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU........................................................................................ 15 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI................................... 16 DENETİM GÖRÜŞÜ............................................................................................................. 16

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Ege Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 12 EGE ÜNİVERSİTESİ SOSYAL TESİSLER İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ HAKKINDA BİLGİ 12.03.2002 tarih ve 5/5 sayılı, 26.04.2005 tarih ve 7/6 sayılı ve 07.04.2009 tarih ve 9/4 sayılı Senato Kararları ile kabul edilen “Sosyal Amaçlı Tesisler Kurma, İşletme ve Denetim Yönergesi’’ ile Ege Üniversitesi Sosyal Tesis İşletmesi oluşturulmuştur. Bu Yönergeye göre, Sosyal Tesisler, Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığı bünyesinde oluşturulan Sosyal Tesisler İşletme Müdürlüğünce yürütülmektedir. Sosyal Tesisler İşletme Müdürlüğü bünyesinde;
1-Atatürk Kültür Merkezi
2-Konukevi (Restaurant dahil)
3-KİT-VAK Hasta ve Hasta Yakınları Konukevi
4-Prof. Dr. Sermed Akgün Olimpik Kapalı Yüzme Havuzu
5-Tıp Fakültesi Anaokulu 6-Kampüs Anaokulu
7-Rektörlük Kreşi
8-Yeşilköşk (Kışbahçesi dahil)
9-Murat Köşkü 10-Lokal
11-Menemen Çiftlik Restaurant
12-Etnografya Müzesi Kafeteryası
Bulunmaktadır.
Sosyal Tesisler İşletme Müdürlüğünün 2012 yılı mizanı ile gelir tablosu aşağıda belirtildiği şekilde gerçekleşmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Ege Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 13 Hesap Kodu Hesap Adı Ay.Borç Tut. Ay.Alac.Tut. Küm.Borç Tut. Küm.Alac.Tut. B.Borç Tut. B.Alac.Tut. 100 Kasa 206.338,89 203.351,11 2.586.621,66 2.571.829,39 14.792,27 0,00 102 BANKALAR 989.030,70 930.737,83 12.057.634,82 11.684.178,83 373.455,99 0,00 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER 193.456,00 200.906,67 2.771.445,67 2.587.000,38 184.445,29 0,00 120 ALICILAR 336.374,61 339.906,33 3.693.121,25 3.541.890,54 151.230,71 0,00 126 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 657,80 635,50 31.634,90 23.172,12 8.462,78 0,00 136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 0,00 1.308,84 6.443,74 6.443,74 0,00 0,00 150 İLK MADDE VE MALZEME 135.984,57 139.972,88 1.935.942,73 1.791.376,37 144.566,36 0,00 153 TİCARİ MALLAR 3.186,19 3.450,64 23.360,62 19.304,32 4.056,30 0,00 157 DİĞER STOKLAR 1.449,46 2.160,39 18.292,32 10.254,30 8.038,02 0,00 159 VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI 612,90 0,00 12.899,56 11.586,66 1.312,90 0,00 180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER 452,50 452,50 4.595,00 4.470,00 125,00 0,00 190 DEVREDEN KDV 293.656,58 268.256,42 2.618.158,37 2.324.501,79 293.656,58 0,00 191 İNDİRİLECEK KDV 93.809,01 93.809,01 954.038,05 954.038,05 0,00 0,00 193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR 0,00 92.620,79 101.741,19 101.741,19 0,00 0,00 195 İŞ AVANSLARI 17.800,87 18.120,92 179.228,93 178.186,26 1.042,67 0,00 254 TAŞITLAR 0,00 0,00 2.377,12 0,00 2.377,12 0,00 255 DEMİRBAŞLAR 5.764,00 0,00 2.029.312,44 941.473,21 1.087.839,23 0,00 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR 0,00 42.999,43 714.099,59 1.547.884,42 0,00 833.784,83 264 ÖZEL MALİYETLER 13.920,00 0,00 1.804.088,11 0,00 1.804.088,11 0,00 267 DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VAR. 0,00 0,00 21.841,37 0,00 21.841,37 0,00 268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR 0,00 63.022,82 0,00 1.509.064,29 0,00 1.509.064,29 280 GELECEK YILLARA AİT GİDERLER 0,00 0,00 62,29 62,29 0,00 0,00 320 SATICILAR 512.397,41 684.791,34 6.789.336,82 7.831.126,41 0,00 1.041.789,59 335 PERSONELE BORÇLAR 0,00 0,00 1.555,96 1.555,96 0,00 0,00 336 Diğer Çeşitli Borçlar 0,00 0,00 10.000,00 10.000,00 0,00 0,00 340 ALINAN AVANSLAR 10.302,00 10.241,42 256.551,31 270.848,19 0,00 14.296,88 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 49.307,10 47.374,98 619.626,05 667.001,03 0,00 47.374,98 370 DÖN.KARI VER.VE DİĞ.YAS.YÜK.K. 0,00 0,00 27.356,61 27.356,61 0,00 0,00 371 DÖN.KAR.PEŞ.ÖD.VERG.VE DİĞ.YÜ. 92.620,79 0,00 119.977,40 27.356,61 92.620,79 0,00 381 GİDER TAHAKKUKLARI 0,00 0,00 46.759,22 46.759,22 0,00 0,00 391 HESAPLANAN KDV 68.408,13 68.408,13 795.227,84 795.227,84 0,00 0,00 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 0,00 0,00 0,00 890.006,29 0,00 890.006,29 580 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI 0,00 0,00 359.985,51 0,00 359.985,51 0,00 590 DÖNEM NET KARI 0,00 0,00 315.379,45 315.379,45 0,00 0,00 600 YURTİÇİ SATIŞLARI 0,00 528.856,71 0,00 6.363.821,88 0,00 6.363.821,88 602 DİĞER GELİRLER 0,00 10.583,76 0,00 217.158,48 0,00 217.158,48 610 SATIŞTAN İADELER 569,33 0,00 16.932,04 0,00 16.932,04 0,00 612 DİĞER İNDİRİMLER 0,00 0,00 228,30 0,00 228,30 0,00 621 SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ 3.450,64 0,00 19.217,68 0,00 19.217,68 0,00 622 SATILAN HİZMET MALİYETİ 1.669.194,38 0,00 5.993.735,72 0,00 5.993.735,72 0,00 632 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 104.124,07 0,00 376.377,46 0,00 376.377,46 0,00 656 KAMBİYO ZARARLARI 0,00 0,00 62,60 0,00 62,60 0,00 679 DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARL 0,00 8.090,91 0,00 43.193,58 0,00 43.193,58 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 699.362,05 1.549,49 6.002.612,51 8.876,79 5.993.735,72 0,00 741 HİZMET ÜRETİM MAL.YANSITMA H. 0,00 1.669.194,38 0,00 5.993.735,72 0,00 5.993.735,72 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 32.697,29 0,00 382.549,02 6.171,56 376.377,46 0,00 771 GENEL YÖNETİM GİD.YANSITMA HES 0,00 104.124,07 0,00 376.377,46 0,00 376.377,46
5.534.927,27 5.534.927,27 53.700.411,23 53.700.411,23 17.330.603,98 17.330.603,98

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Ege Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 14 EGE ÜNİVERSİTESİ SOSYAL AMAÇLI TESİSLER İŞLETMESİ 2012 GELİR TABLOSU
Önceki Dönem Cari Dönem 60 BRÜT SATISLAR 5.966.296,67 6.580.980,36
600 YURTİÇİ SATIŞLARI 5.690.088,70 6.363.821,88
602 DİĞER GELİRLER 276.207,97 217.158,48
61 SATIS INDIRIMLERI -6.553,84 -17.160,34
610 SATIŞTAN İADELER -6.553,84 -16.932,04
612 DİĞER İNDİRİMLER -228,30
NET SATIŞLAR 5.959.742,83 6.563.820,02 62 SATISLARIN MALIYETI -5.436.011,52 -6.012.953,40
621 SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ -12.494,63 -19.217,68
622 SATILAN HİZMET MALİYETİ -5.423.516,89 -5.993.735,72
BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 523.731,31 550.866,62 63 FAALIYET GIDERLERI -255.048,46 -376.377,46
632 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ -255.048,46 -376.377,46
FAALİYET KARI VEYA ZARARI 268.682,85 174.489,16 64 DIGER FAAL.OLAGAN GELIR VE KAR 10,20 0,00
646 KAMBİYO KARLARI 10,20
65 DIGER FAAL.OLAGAN GIDER VE ZAR 0,00 -62,60
656 KAMBİYO ZARARLARI -62,60
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 268.693,05 174.426,56 67 OLAGANDISI GELIR VE KARLAR 74.045,33 43.193,58
679 DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARL 74.045,33 43.193,58
68 OLAGANDISI GIDER VE ZARARLAR -2,32 0,00
689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZAR. -2,32
DÖNEM KARI VEYA ZARARI 342.736,06 217.620,14
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 342.736,06 217.620,14

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Ege Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 15 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI Sayıştay tarafından 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 8’inci maddesine dayanarak hazırlanan Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın ilgili maddeleri ile Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 573’üncü maddesi gereğince Sayıştaya verilen Ege Üniversitesinin Döner Sermaye İşletmesi mali tablolarından; Dönem Sonu Faaliyet Raporu, Bilanço, Gelir Tablosu, Satışların Maliyeti Tablosu, Sermaye Hareketleri Tablosu, Nakit Akım Tablosu, Geçici ve Kesin Mizanlar, Envanter Defterinin bir örneği ve ekli tutanaklar, İşletme Bütçesi, Yevmiye Defteri, Döner Sermayeli işletmeler Yıllık Gayrisafi Hasılat ve kar bildirimi bulunmaktadır.
Denetimler bu tablolar ile Usul ve Esaslar’ın 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU
Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmekle sorumludur.

T.C. Sayıştay Başkanlığı

Ege Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 16 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, Ege Üniversitesinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının Ege Üniversitesinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Ege Üniversitesinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, Ege Üniversitesinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. DENETİM GÖRÜŞÜ Ege Üniversitesi Sosyal Tesisler İşletmesinin 2012 yılına ilişkin mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği; gelir, gider ve mallarına ilişkin hesap ve işlemlerinin kanun ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu kanaatine varılmıştır.