2012 - ANADOLU ÜNİVERSİTESİ.pdf
TTT...CCC... SSSAAAYYYIIIŞŞŞTTTAAAYYY BBBAAAŞŞŞKKKAAANNNLLLIIIĞĞĞIII
AAANNNAAADDDOOOLLLUUU ÜÜÜNNNİİİVVVEEERRRSSSİİİTTTEEESSSİİİ
222000111222 YYYIIILLLIII DDDEEENNNEEETTTİİİMMM RRRAAAPPPOOORRRUUU
EEEYYYLLLÜÜÜLLL /// 222000111333
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.
İÇERİK ANADOLU ÜNİVERSİTESİ ÖZEL BÜTÇE HESABI 2012 YILI DENETİM RAPORU ……………………………………………………………………………………………………(1-6) ANADOLU ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2012 YILI DENETİM RAPORU……………………………………………………..………………………...............(7- 12)
TTT...CCC... SSSAAAYYYIIIŞŞŞTTTAAAYYY BBBAAAŞŞŞKKKAAANNNLLLIIIĞĞĞIII
AAANNNAAADDDOOOLLLUUU ÜÜÜNNNİİİVVVEEERRRSSSİİİTTTEEESSSİİİ
ÖÖÖZZZEEELLL BBBÜÜÜTTTÇÇÇEEE HHHEEESSSAAABBBIII
222000111222 YYYIIILLLIII DDDEEENNNEEETTTİİİMMM RRRAAAPPPOOORRRUUU
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu hazırlanmıştır.
İÇİNDEKİLER ANADOLU ÜNİVERSİTESİ HAKKINDA BİLGİ ........................................................... KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI…………………………………………………...5 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU......................... 5 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU........................................................................................ 5 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI................................... 6 DENETİM GÖRÜŞÜ............................................................................................................ .6
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 1
ANADOLU ÜNİVERSİTESİ HAKKINDA BİLGİ
Anadolu Üniversitesinin temeli, 1958 yılında kurulan Eskişehir İktisadi ve Ticari
İlimler Akademisi oluşturmaktadır. Anadolu Üniversitesi, 28/3/1983 tarih ve 2809 sayılı
Yüksek Öğretim Kurumları Teşkilatı Kanunu’nun 21’inci maddesiyle kurulmuştur.
Anadolu Üniversitesi bünyesinde yürütülen Açıköğretim sistemi; 100 Açıköğretim
Fakültesi bürosu ile 81 ilde, KKTC’de, Batı Avrupa’da, Balkanlar’da, ve Azerbaycan’da
öğrencilere 12 lisans ve 37 ön lisans programında yükseköğrenim olanağı sağlayan uzaktan
eğitim kurumlarından en önemlisini oluşturmaktadır.
Üniversitenin idari teşkilatlanması; 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu ile 21.11.1983
tarih ve 18228 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 124 sayılı Yükseköğretim Üst Kuruluşları
İle Yükseköğretim Kurumlarının İdari Teşkilatı Hakkında Kanun Hükmünde Kararname
hükümleri uyarınca oluşturulmuştur.
Anadolu Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na tabi
olup, Kanun’a ekli II Sayılı Cetvel (Özel Bütçeli İdareler)’de yer almaktadır. Anadolu
Üniversitesi kamu tüzel kişiliğine sahip, özel bütçeli bir kurumdur. Özel bütçe işlemleri,
Strateji Daire Başkanlığı tarafından yürütülmektedir.
Anadolu Üniversitesi, 2011 yılı sonu itibari ile 16 fakülte, 4 yüksekokul, 6 meslek
yüksek okulu, 9 enstitü, 24 uygulama ve araştırma merkezi ile 6 bölümde eğitim ve araştırma
faaliyetlerini sürdürmektedir.
Üniversitenin 2012 mali yılına ilişkin kesin mizan ile bütçe gider ve gelir
gerçekleşmeleri aşağıdaki tabloda gösterildiği şekildedir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 2
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 3 ANADOLU ÜNİVERSİTESİNİN EKONOMİK SINIF. GÖRE ÖDENEK VE HARCAMA MİKTARLARININ DAĞILIMI KOD GİDER TÜRLERİ 2012 BÜTÇE BAŞLANGIÇ ÖDENEĞİ EKLENEN(+) DÜŞÜLEN(-) 2012 YILI TOPLAM ÖDENEK 2012 SERBEST MİKTAR 2012 HARCAMA HARCAMA % 01 Personel Giderleri 137.065.000,00 26.570.916,77 3.421.155,00 160.214.761,77 160.214.761,77 157.581.135,92 98,36 02 Sosyal Güv.Kurum.Dev.Primi Gid 27.049.000,00 2.595.362,80 1.316.000,00 28.328.362,80 28.328.362,80 27.781.030,40 98,07 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 53.176.000,00 27.906.284,46 615.750,00 80.466.534,46 80.466.534,46 76.362.689,78 94,90 05 Cari Transferler 4.757.000,00 2.022.225,00 0,00 6.779.225,00 6.779.225,00 6.744.617,89 99,49 06 Sermaye Giderleri 35.602.000,00 99.794.000,00 0,00 135.396.000,00 135.396.000,00 120.633.671,21 89,10 GENEL TOPLAM 257.649.000,00 158.888.789,03 5.352.905,00 411.184.884,03 411.184.884,03 389.103.145,20 94,63
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 4
GELİRLER
AÇIKLAMA
I II III IV Gelir Tahmini 2012 Yıl Sonu
Gerçekleşme %’si
03 1 1 01 Şartname, Basılı Evrak, Form
Satış Gelirleri 36.000,00 37.947,99 105,41
03 1 1 99 Diğer Mal Satış Gelirleri 1.000,00 0,00 0,00
03 1 2 29 Örgün ve Yaygın Öğretimden
Elde Edilen Gelirler 55.141.000,00 79.445.323,62 144,08
03 1 2 30 Sınav, Kayıt ve Bunlara İlişkin
Gelirler 0,00 15.720,00 0,00
03 1 2 31 İkinci Öğretimden Elde Edilen
Gelirler 2.175.000,00 3.332.785,12 153,23
03 1 2 32 Yaz Okulu Gelirleri 635.000,00 936.467,42 147,48
03 1 2 33 Tezsiz Yüksek Lisans Gelirleri 162.000,00 272.142,50 167,99
03 1 2 36 Sosyal Tesis İşletme Gelirleri 3.000.000,00 3.522.285,95 117,41
03 1 2 41 Uluslararası Ortak Eğitim ve
Öğretim Program Gelirleri 354.000,00 677.500,36 191,38
03 1 2 45 Uzaktan Öğretimden Elde Edilen
Gelirler 0,00 584.340,16 0,00
03 1 2 46 Uzaktan Öğretim Materyal
Gelirleri 0,00 119,00 0,00
03 1 2 99 Diğer hizmet gelirleri 8.000,00 2.344,75 29,31
03 6 1 01 Lojman Kira Gelirleri 200.000,00 304.080,23 152,04
03 6 1 02 Ecrimisil Gelirleri 170.000,00 183.414,00 107,89
03 6 1 99 Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri 700.000,00 1.272.843,18 181,83
04 4 1 03 Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış
ve Yardımlar 0,00 320.432,97 0,00
04 4 1 04 Kişilerden Alınan Şartlı Bağış ve
Yardımlar 0,00 300.000,00 0,00
04 4 2 04 Kişilerden Alınan Şartlı Bağış ve
Yardımlar 0,00 249.855,17 0,00
05 1 9 01 Kişilerden Alacaklar Faizleri 1.000,00 1.555,04 155,50
05 1 9 03 Mevduat Faizleri 2.000.000,00 7.131.723,43 356,59
05 1 9 99 Diğer Faizler 1.000,00 11.659,54 1.165,95
05 2 6 16 Araştırma Projeleri Gelirleri Payı 15.891.000,00 69.389.957,43 436,66
05 9 1 06 Kişilerden Alacaklar 500.000,00 344.105,15 68,82
05 9 1 19 Öğrenci Katkı Payı Telafi Gelirleri 0,00 37.015.281,00 0,00
05 9 1 99 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer
Çeşitli Gelirler 300.000,00 62.385.343,08 20.795,11
06 2 9 99 Diğer Çeşitli Taşınır Satış
Gelirleri 0,00 0,00 0,00
81.275.000,00 267.737.227,09 329,42
04 2 1 01 Hazine yardımı 164.372.000,00 69.366.500,00 42,20
04 2 2 01 Hazine yardımı 12.002.000,00 12.002.000,00 100,00
176.374.000,00 81.368.500,00 46,13
TOPLAM 257.649.000,00 349.105.727,09 135,50
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 5
KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
Sayıştay tarafından 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 8’inci maddesine dayanarak
hazırlanan “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile
Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın 5’inci maddesi gereğince
hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, mali tablo ve belgelerden;
“Yevmiye defteri, Büyük Defter, Geçici ve Kesin Mizan, Kasa Sayım Tutanağı, Banka
Mevcudu Tespit Tutanağı, Alınan Çekler Sayım Tutanağı, Menkul Kıymet ve Varlıklar Sayım
Tutanağı, Teminat Mektupları Sayım Tutanağı, Değerli Kağıtlar Sayım Tutanağı, Taşınır
Kesin Hesap Cetveli ile Taşınır Hesabı İcmal Cetveli, Bütçe Giderleri ve Ödenekler Tablosu,
Bütçe Gelirleri Ekonomik Sınıflandırılması Tablosu, Faaliyet Sonuçları Tablosu denetime
sunulmuştur.
Denetimler bu tablolar ile bahse konu Usul ve Esaslar’ın 8’inci maddesinde yer alan
diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.
DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU
Denetlenen kamu idaresi yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun
olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde
zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu
idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak
yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların
önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile
bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere
uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak
oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını
oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından
sorumludur.
SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU
Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin
gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve
doğruluğuna ilişkin görüş bildirmekle sorumludur.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 6
DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI
Denetimlerin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085
sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil
mevzuatı ve denetim rehberleridir.
Denetimler, Anadolu Üniversitesinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının Anadolu Üniversitesinin
tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul
güvence elde etmek amacıyla yürütülmüştür.
Anadolu Üniversitesinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin
doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen
denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi
yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim
prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç
kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir.
Denetimin kapsamını, Anadolu Üniversitesinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider
ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi,
belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri
oluşturmaktadır.
Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve
uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
DENETİM GÖRÜŞÜ
Anadolu Üniversitesi Özel Bütçe Hesabının 2012 yılına ilişkin mali rapor ve
tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği; gelir, gider ve mallarına
ilişkin hesap ve işlemlerinin kanun ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu kanaatine
varılmıştır.
TTT...CCC... SSSAAAYYYIIIŞŞŞTTTAAAYYY BBBAAAŞŞŞKKKAAANNNLLLIIIĞĞĞIII
AAANNNAAADDDOOOLLLUUU ÜÜÜNNNİİİVVVEEERRRSSSİİİTTTEEESSSİİİ
DDDÖÖÖNNNEEERRR SSSEEERRRMMMAAAYYYEEE İİİŞŞŞLLLEEETTTMMMEEESSSİİİ
222000111222 YYYIIILLLIII DDDEEENNNEEETTTİİİMMM RRRAAAPPPOOORRRUUU
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI
06100 Balgat / ANKARA
Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94
e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr
http://www.sayistay.gov.tr
Bu rapor, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu uyarınca yürütülen düzenlilik denetimi sonucu
hazırlanmıştır.
İÇİNDEKİLER ANADOLU ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ HAKKINDA BİLGİ................................................................................................................. 7 KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI............................................................................... 11 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU......................... 11 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU........................................................................................ 11 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI................................... 12 DENETİM GÖRÜŞÜ............................................................................................................. 12
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 7 ANADOLU ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ HAKKINDA BİLGİ Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü 07.07.1999 tarih ve 23748 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi Yönetmeliği ve 2547 sayılı Yükseköğrenim Kanunu’nun 58’inci maddesine istinaden, Rektörlük bünyesinde bulunan bütün döner sermayeler birleştirilerek tek bir döner sermaye işletme müdürlüğü haline getirilmesi ile kurulmuştur. Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi muhasebe hizmetleri, Maliye Bakanlığına bağlı Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye Müdürlüğü tarafından yerine getirilmektedir. Muhasebe işlemleri D.İ.M.İ.S. programı kullanılarak yapılmaktadır. Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün en önemli gelir kalemini, Açık Öğretim Fakültesi Öğrencilerinden alınan eğitim ücretleri oluşturmaktadır. Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü 2012 yılı içerisinde 5.000.000 TL üzerinde yurtdışı satış yapmıştır. Döner Sermaye gelirlerinden 2010 Yılı Bütçe Kanunu ile 250.000.000 TL öğretim üyesi yetiştirme projesinde kullanılmak üzere Yüksek Öğretim Kurumuna, 250.000.000 TL yeni kurulan üniversitelerin gelişmesinde kullanılmak üzere Maliye Bakanlığına kaynak olarak aktarılmıştır. 2012 Yılı Bütçe Kanunu ile 521.069.392,32 TL Genel Bütçeye gelir kaydedilmek üzere Maliye Bakanlığına aktarılmıştır. 2012 yılında Döner Sermayeden aktarılan kaynaklar şunlardır; -Yatırım harcamalarında kullanılmak üzere Üniversitenin Özel bütçesine 60.714.000.00 TL,
- Hazineye 5.710.470,71 TL, -Bilimsel Araştırma Projelerine 57.104.707,09 TL’dir. Üniversitenin Döner Sermayesi çok önemli bir mali kaynağa ve gelire sahip olduğu ve Üniversitenin bütün akademik kadrolarına döner sermaye katkı payı dağıtıldığı halde Üniversite üst yönetimin uygulamış olduğu katkı payı dağıtım politikalarının bir sonucu olarak dağıtılan katkı payı oranı toplam döner sermaye gelirlerinin % 10’nu bulmamaktadır. Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün 2012 yılı gelir tablosu ve bilançosu aşağıda belirtildiği şekilde gerçekleşmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 8 DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ GELİR TABLOSU TL TL A-BRÜT SATIŞLAR 440,495,743.34 530,783,203.53 1-Yurtiçi Satışlar 435,845,981.42 525,114,036.14 2- Yurtdışı Satışlar 4,643,761.92 5,669,167.39 3- Diğer Gelirler 6,000.00 0.00 B-SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) 8,603,122.48 3,878,477.95 1- Satıştan İadeler (-) 746,720.84 1,128,720.92 2- Satış Iskontoları (-) 0.00 0.00 3- Diğer İndirimler (-) 7,856,401.64 2,749,757.03 C-NET SATIŞLAR 431,892,620.86 526,904,725.58 D- SATIŞLARIN MALİYETİ (-) 0.00 0.00 1-Satılan Mamuller Maliyeti (-) 0.00 0.00 2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti (•) 0.00 0.00 3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) 0.00 0.00 4- Diğer Satışların Maliyeti (-) 0.00 0.00 BRÜT SATIŞ KARI VE ZARARI 431,892,620.86 526,904,725.58 E-FAALİYET GİDERLERİ (-) 336,149,607.79 456,375,230.13 1- Araştırma ve Geliştirme Giderleri (•) 0.00 0.00 2- Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 0.00 0.00 3- Genel Yönetim Giderleri (-) 172,616,279.65 262,661,018.21 4- Hizmet Üretim Maliyeti (-) 163,533,328.14 193,714,211.92 FAALİYET KARI VEYA ZARARI 95,743,013.07 70,529,495.45 F- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 56,000,013.82 44,142,805.24 1- İştiraklerden Temettü Gelirleri 0.00 0.00 2- Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri 0 00 0.00 3- Faiz Gelirleri 53,143,789.06 43,523,128.81 4- Komisyon Gelirleri 0.00 0.00 5- Konusu Kalmayan Karşılıklar 0.00 0.00 6- Menkul Kıymet Satış Karları 0.00 0.00 7- Kambiyo Karları 2,517,592.27 193,290.08 8- Reeskont Faiz Gelirleri 0.00 0.00 9- Faaliyetle İlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar 338,632.49 426.386.35 G- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR (-) 1,981,172.67 794,978.00 1- Komisyon Giderleri (-) 0.00 0.00 2- Karşılık Giderleri (-) 0.00 0.00 3- Menkul Kıymet Satış Zararları (-) 0.00 188,374.21 4- Kambiyo Zararları (-) 1,949,940.04 590,140.14 5- Reeskont Faiz Giderleri (-) 0.00 0.00 6- Diğer Olağan Gider ve Zararlar 31,232.63 16,463.65 H-FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 0.00 0.00 1- Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 0.00 0.00 2- Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 0.00 0.00 OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 149,761,854.22 113,877,322.69 I- OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 0.00 0.00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 9
1- Önceki Dönem Gelir ve Karları 0.00 0.00
2- Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 0.00 0.00
J- OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) 0.00 0.00
1- Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları (-) 0.00 0.00
2- Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) 0.00 0.00
3- Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-) 0.00 0.00
DONEM KARI VEYA ZARARI 149,761,854.22 113,877,322.69
K- DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞ.YAS. YÜK.
KARŞILIKLARI (-)
DONEM NET KARI VEYA ZARARI 149,761,854.22 113,877,322.69
DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ BİLANÇOSU
Önceki Dönem Cari
Dönem
AKTİF VARLIKLAR
l-DÖNEN
VARLIKLAR
A-HAZIR DEĞERLER 543,934,379.61 118,025,686.49
100 KASA HESABI 2,945.10 6,335.59
102 BANKALAR HESABI 543,911,434.51 118,019
350.90
108 DİĞER HAZIR DEĞER
ER HESABI 20,000.00
B-MENKUL KIYMETLER 445,103,220.81
112 KAMU KESİMİ TAHVİL, SENET VE
BONOLARI HESABI
445,103,220.81
C-TİCARİ ALACAKLAR 1,018,101.65 546,143.46
120 ALICILAR HESABI 1,018,101.65 525,502.18
128 ŞÜPHELİ T
CARİ ALACAKLAR HESABI 20,641.28
D-DİĞER ALACAKLAR 67,021.47 23,796.35
135 PERSONELDEN ALACAKLAR
ESABI 872.02 2,579.13
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI 66,149.45 445.72
138 ŞÜPHELİ DİĞER ALACAKLAR HESABI
0,771.50
E-STOKLAR 6,988,979.04 7,144,
65.07
159 VERİLEN SİPARİŞ AVANSLA
I HESABI 6,988,979.04
7,144,665.07
F-YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM
MALİYETLERİ
G-GELECEK AYLARA AİT GİDERLER VE GELİR
TAHAKKUKLARI
66,754.10 17,924,116.42
180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABI 66,754.10 8
,400.25
181 GELİR TAHAKKUKLARI HESABI 17,841,716.17
H-DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 188,762.76 37,498,992.51
195 İŞ AVANSLARI HESABI 8.33 36,766,006.06
196 PERSONEL AVANSLARI HESABI 188,754.43 732,986.45
DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 552,263,998.63 626,266,621.11
ll-DURAN VARLIKLAR
A-TİCARİ
ALACAKLAR
B-DİĞER ALACAKLAR
C-MALÎ DURAN VARLIKLAR 500,999,994.52
248 DİĞER MALÎ DURAN VARLIKLAR HESABI 500,999,994.52
D-MADDİ DURAN VARLIKLAR 1,169,941.15 7,775,618.03
259 VERİLEN AVANSLAR
ESABI 1,169,941.15 7
775,618.03
E-MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
360 HAKLAR
HESABI
5,342,414.33 9,682,010.92
268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI (-) -5,342,414.33 (9,682,010.92)
F-ÖZEL TÜKENMEYE TABİ VARLIKLAR
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 10 G-GELECEK YILLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLAR
H-DİĞER DURAN VARLIKLAR
DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 502,169,935.67 7,775,618.03
NAZIM HESAPLAR 3,712,910.34 14,500,169.05
AKTİF ( VARLIKLAR ) TOPLAMI 1,058,146,844.64 648,542,408.19
Önceki Dönem Cari Dönem
PASİF ( KAYNAKLAR )
l-KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
A-MALÎ BORÇLAR
B-TİCARİ BORÇLAR 1,798,857.87 430,394.12
320 SATICILAR HESABI 1,797,060.37 428,87
.12
326 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESAB
1,797.50 1,517.00
C-DİĞER BORÇLAR 143,257.16 235,521.13
335 PERSONELE BORÇLAR HESAB
116,326.00 194,547.88
336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR HESABI 26,931.16 40,973.25
D-ALINAN AVANSLAR 131,975.04 54,182.04
340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 131,975.04 54,182.04
E-YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞLERİ
F-ÖDENECEK VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 21,374,056.46 9,528,423.91
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 3,683,812.33 5,037,304.78
47,301.76 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI 368,186.33 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERİ HESABI 16,742,294.46 3,356,844.83 363 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE KATKI PAYLARI HESABI 166,063.03 548.33 367 KATMA DEĞER VERGİSİ TEVKİFATLARI HESABI 434,584.88 765,321.38 369 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI 218.26 G-BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI H-GELECEK AYLARA AİT GELİRLER VE GİDER TAHAKKUKLARI l-DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI 23,448,146.53 10,248,521.20 ll-UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR A-MALÎ BORÇLAR B-TİCARİ BORÇLAR C-DİĞER BORÇLAR D-ALINAN AVANSLAR E-BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI F-GELECEK YILLARA AİT GELİRLER VE GİDER TAHAKKUKLARI UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI lll-ÖZKAYNAKLAR A-ÖDENMİŞ SERMAYE 1,000,000.00 1,000,000.00 100 SERMAYE HESABI 1,000,000.00 1,000,000.00 B-SERMAYE YEDEKLERİ C-KÂR YEDEKLERİ D-GEÇMİŞ YILLAR KÂRLARI 880,223,933.55 508,916,395.25 570 GEÇMİŞ YILLAR KÂ RLARI HESABI 880,223,933.55 508,916,395.25 E-GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI F-DÖNEM NET KÂRI (ZARARI) 149,761,854.22 113,877,322.69 590 DÖNEM NET KÂ RI HESABI 149,761,854.22 113,877,322.69
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 11
NAZIM HESAPLAR 3,712,910.34 14,500,169.05
ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI 1,030,985,787.77 623,793,717.94
PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 1,058,146,844.64 648,542,408.19
KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
Sayıştay tarafından 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 8’inci maddesine dayanarak
hazırlanan Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile
Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın ilgili maddeleri ile Döner
Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 573’üncü maddesi gereğince
Sayıştaya verilen Anadolu Üniversitesinin Döner Sermaye İşletmesi mali tablolarından;
Dönem Sonu Faaliyet Raporu, Bilanço, Gelir Tablosu, Satışların Maliyeti Tablosu, Sermaye
Hareketleri Tablosu, Nakit Akım Tablosu, Geçici ve Kesin Mizanlar, Envanter Defterinin bir
örneği ve ekli tutanaklar, İşletme Bütçesi, Yevmiye Defteri, Döner Sermayeli işletmeler Yıllık
Gayrisafi Hasılat ve kar bildirimi, Sayıştay İlamları Cetveli, bulunmaktadır.
Denetimler bu tablolar ile Usul ve Esaslar’ın 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler
dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.
DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU
Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine
uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek
şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların
kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir
olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve
tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve
malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere
uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak
oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını
oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından
sorumludur.
SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU
Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin
gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Anadolu Üniversitesi 2012 Yılı Denetim Raporu 12 doğruluğuna ilişkin görüş bildirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, Anadolu Üniversitesinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının Anadolu Üniversitesinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek amacıyla yürütülmüştür. Anadolu Üniversitesinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, Anadolu Üniversitesinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. DENETİM GÖRÜŞÜ Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün 2012 yılına ilişkin mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği; gelir, gider ve mallarına ilişkin hesap ve işlemlerinin kanun ve diğer hukuki düzenlemelere uygun olduğu kanaatine varılmıştır.