2024 - ENERJİ VE TABİİ KAYNAKLAR BAKANLIĞI.pdf
Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı Türkiye Büyük Millet Meclisine Sunulan 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1 Eylül 2025 ENERJİ VE TABİİ KAYNAKLAR BAKANLIĞI 2024 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ ...........................................................................................................1
- KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU .......................................................................................................7
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................7
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ...............................................................7
- İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ ..............................................................................8
- DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................ 9
TABLOLAR LİSTESİ Tablo 1: Personel Dağılımı Tablosu .....................................................................................................................3 Tablo 2: 2024 Yılı Merkez Teşkilatı Giderleri ile Bağlı ve İlgili Kuruluşlara Aktarılan Ödenekler .............4 Tablo 3: 2024 Yılı Yatırım Harcamalar ...............................................................................................................5 Tablo 4: Ekonomik Sınıflandırmaya Göre Ödenek ve Harcamaların Dağılımı ..............................................5
KISALTMALAR BOTAŞ : Boru Hatları İle Petrol Taşıma A.Ş. Genel Müdürlüğü EPDK : Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu ETİ MADEN: Eti Maden İşletmeleri Genel Müdürlüğü ETKB : Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı EÜAŞ : Elektrik Üretim A.Ş. Genel Müdürlüğü KBS : Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemi MAPEG : Maden ve Petrol İşleri Genel Müdürlüğü MTA : Maden Tetkik ve Arama Genel Müdürlüğü NDK : Nükleer Düzenleme Kurumu TEDAŞ : Türkiye Elektrik Dağıtım A.Ş Genel Müdürlüğü TEİAŞ : Türkiye Elektrik İletim A.Ş. Genel Müdürlüğü TENMAK : Türkiye Enerji, Nükleer ve Maden Araştırma Kurumu TEMSAN : Türkiye Elektromekanik Sanayi A.Ş. Genel Müdürlüğü TKİ : Türkiye Kömür İşletmeleri Kurumu Genel Müdürlüğü TPAO : Türkiye Petrolleri A.O. Genel Müdürlüğü TTK : Türkiye Taşkömürü Kurumu Genel Müdürlüğü
T.C. Sayıştay Başkanlığı Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı 2024 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU İDARESİ HAKKINDA BİLGİ 1.1. Mevzuat ve Görevler 703 sayılı Anayasada Yapılan Değişikliklere Uyum Sağlanması Amacıyla Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun Hükmünde Kararname’nin 8’inci maddesiyle 3154 sayılı Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığının Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun yürürlükten kaldırılmıştır. 10.07.2018 tarih ve 30474 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 1 sayılı “Cumhurbaşkanlığı Teşkilatı Hakkında Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi” nin 166’ncı ve 183’üncü maddeleriyle ETKB’nin görevleri ve teşkilatı düzenlenmiştir. Buna göre Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığının görev ve yetkileri (ilgili mevzuatta piyasada faaliyet gösteren kurum ve kuruluşlara bırakılmadığı takdirde) şunlardır: a) Ülkenin enerji ve tabii kaynaklara olan kısa ve uzun vadeli ihtiyacını belirlemek, temini için gerekli politikaların tespitine yardımcı olmak, planlamalarını yapmak, b) Enerji ve tabii kaynakların ülke yararına, teknik icaplara ve ekonomik gelişmelere uygun olarak araştırılması, işletilmesi, geliştirilmesi, değerlendirilmesi, kontrolü ve korunması amacıyla genel politika esaslarının tespit ve tayinine yardımcı olmak, gerekli programları yapmak, plan ve projeleri hazırlamak veya hazırlatmak, c) Bu kaynakların değerlendirilmesine yönelik arama, tesis kurma, işletme ve faydalanma haklarını vermek, gerektiğinde bu hakların devir, intikal, iptal işlemlerini yapmak, ipotek, istimlak ve diğer takyit edici hakları tesis etmek, bunların sicillerini tutmak ve muhafaza etmek, ç) Kamu ihtiyaç, güvenlik ve yararına uygun olarak enerji ve tabii kaynaklar ile enerjinin üretim, iletim, dağıtım tesislerinin etüt, kuruluş, işletme ve devam ettirme hizmetlerinin genel politikasını tespit için öneride bulunmak, Cumhurbaşkanının görevlendirmesi ile koordinasyonu temin etmek ve denetlemek, d) Yeraltı ve yerüstü enerji ve tabii kaynaklar ile ürünlerinin üretim, iletim, dağıtım ve tüketim fiyatlandırma politikasını tayin ve gerektiğinde fiyatlarını tespit etmek, e) Bakanlığın bağlı ve ilgili kuruluşlarının işletme ve yatırım programlarını inceleyerek
T.C. Sayıştay Başkanlığı Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı 2024 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 2 tasvip etmek ve yıllık programlara göre faaliyetlerini takip etmek, değerlendirmek, f) Bakanlığa bağlı ve Bakanlıkla ilgili kuruluşların çalışmalarını ve işlemlerini her bakımdan tetkik, tahkik ve teftişe tabi tutmak, gerekli her türlü emri vermek ve denetlemek, g) Yenilenebilir enerji kaynaklarının değerlendirilmesi ve enerji verimliliğinin artırılmasına yönelik politikaların ve stratejilerin belirlenmesine yönelik çalışmalarda bulunmak, ğ) Bu maddede belirtilen görevleri yerine getirmek amacı ile gerekli bilgileri toplamak, değerlendirmek ve uzun vadeli politikaların tespiti ve geliştirilmesi ile ilgili hazırlık çalışmalarını yapmak, h) Kanunlarla ve Cumhurbaşkanlığı kararnameleriyle verilen diğer görevleri yapmak. Bakanlığın misyonu; Enerji kaynaklarını ve tabii kaynakları verimli ve çevreye duyarlı şekilde değerlendirerek ülke refahına en yüksek katkıyı sağlamak, Vizyonu da; Enerjide ve tabii kaynaklarda güvenli bir gelecek sağlamak olarak belirlenmiştir. 1.2. Teşkilat Yapısı ve İnsan Kaynakları Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı; merkez ve yurtdışı teşkilatından oluşur. Bakanlığın hizmet birimleri şunlardır: a) Enerji İşleri Genel Müdürlüğü, b) Nükleer Enerji ve Uluslararası Projeler Genel Müdürlüğü, c) Dış İlişkiler Genel Müdürlüğü, ç) Hukuk Hizmetleri Genel Müdürlüğü, d) Yönetim Hizmetleri Genel Müdürlüğü, e) Teftiş Kurulu Başkanlığı, f) Strateji Geliştirme Başkanlığı, g) Enerji Verimliliği ve Çevre Dairesi Başkanlığı, ğ) Tabii Kaynaklar Dairesi Başkanlığı, h) Bilgi İşlem Dairesi Başkanlığı, ı) Basın ve Halkla İlişkiler Müşavirliği, i) Özel Kalem Müdürlüğü.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı 2024 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 3 Bakanlık Bağlı Kuruluşları : Maden ve Petrol İşleri Genel Müdürlüğü (MAPEG) Maden Tetkik ve Arama Genel Müdürlüğü (MTA) Bakanlık İlgili Kuruluşları: Elektrik Üretim A.Ş. Genel Müdürlüğü (EÜAŞ) Türkiye Elektrik İletim A.Ş. Genel Müdürlüğü (TEİAŞ) Türkiye Elektrik Dağıtım A.Ş Genel Müdürlüğü (TEDAŞ) Boru Hatları İle Petrol Taşıma A.Ş. Genel Müdürlüğü (BOTAŞ) Türkiye Petrolleri A.O. Genel Müdürlüğü (TPAO) Türkiye Kömür İşletmeleri Kurumu Genel Müdürlüğü (TKİ) Türkiye Taşkömürü Kurumu Genel Müdürlüğü (TTK) Eti Maden İşletmeleri Genel Müdürlüğü (ETİ MADEN) Türkiye Elektromekanik Sanayi A.Ş. Genel Müdürlüğü (TEMSAN) Türkiye Enerji, Nükleer ve Maden Araştırma Kurumu (TENMAK) Bakanlık İlişkili Kuruluşları: Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (EPDK) Nükleer Düzenleme Kurumu (NDK) Bakanlığın 2023 ve 2024 yılları itibariyle hizmet sınıflarına göre personel sayıları Tablo 1’de belirtilmiştir. Bakanlığın 2023 ve 2024 yılları itibarıyla hizmet sınıflarına göre personel sayıları Tablo 1’de belirtilmiştir. Tablo 1: Personel Dağılımı Tablosu Memur (4/a) 375 s.khk sözleşmel i̇ Bi̇li̇şi̇m Personeli̇ 4/b Sözleşmeli̇ Personel 4/b İdari̇ Büro Görevli̇si̇ 4/b İdari̇ Destek Görevli̇si̇ 4857 s. Kanun a Tabi̇i̇ İşçi̇ (4/d) Sürekli̇ i̇şçi̇ (696 Khk) Taşeron İşçi̇ Topla m Kurum Dışı Çalışan Geçi̇ci̇ Görevli̇ Personel Toplam Personel(Toplam per. sayısından düşülmüştür.) 20 23 994 9 48 - - 35 120 1206 57 200 1349 20 24 969 6 42 - - 29 116 1162 49 209 1322 Personel sayısının %83,4’ünü memur, %4,1’ini sözleşmeli personel, %12,5’ini ise işçi statüsünde personel oluşturmaktadır. 209 personel Kurumda geçici olarak görev yapmaktadır. Bakanlık personelinin %82,2’si ön lisans, lisans, lisans üstü ve doktora mezunu personelden oluşmaktadır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı 2024 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 4 1.3. Mali Yapı Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Bütçe türleri ve kapsamı” başlıklı 12’nci maddesi ve (I) sayılı cetvel uyarınca Genel Bütçe kapsamında yer alan bir kamu idaresidir. 2024 Yılı Merkezi Yönetim Bütçesi kapsamında Bakanlığa 48.323.176.000,00-TL başlangıç ödeneği tahsis edilmiştir. Yıl içinde eklenen 1.743.026.889,00-TL ve düşülen 9.190.605.841,00-TL ile Bakanlığın 2024 yılı toplam ödeneği 40.875.597.048,00-TL olmuştur. Aşağıdaki Tabloda Bakanlığın merkez teşkilatının 2024 yılı ödenek ve harcamaları ile Bakanlık bağlı kuruluşları olan MAPEG ve MTA ile ilgili kuruluşu olan TENMAK'a yapılan Hazine Yardımları ve Yurtiçi Sermaye Transferleri yer almaktadır. Bakanlığın bağlı ve ilgili kuruluşlarına 2024 yılı içerisinde aktarılan 8.404.314.000,00- TL ödeneğin 6.067.468.300,00-TL si (%72,19) harcanmıştır. Tablo 2: 2024 Yılı Merkez Teşkilatı Giderleri ile Bağlı ve İlgili Kuruluşlara Aktarılan Ödenekler KURULUŞ BÜTÇE İŞLEMLERİ Başlangıç Ödeneği Yıl İçinde Toplam Ödenek Bütçe Giderleri (Gerçekleşme) Gerçekleşme / Kalan Ödenek Eklenen Düşülen Toplam Ödenek (%) BAKANLIK MERKEZ 39.629.367.000 1.640.021.888 8.798.105.840 32.471.283.048 32.113.215.053 99,00 358.067.994 MTA 4.386.637.000 103.005.000 300.000.000 4.189.642.000 4.189.642.000 100 - MAPEG 2.314.251.000 - 8.000.000 2.306.251.000 886.125.300 38,00 1.420.125.700 TENMAK 1.992.921.000 - 84.500.000 1.908.421.000 991.701.000 52,00 916.720.000 BAĞLI VE İLGİLİ KURULUŞLA RA YAPILAN TRANSFERLE R TOPLAMI 8.693.809.000 103.005.000 392.500.000 8.404.314.000 6.067.468.300 72,19 2.336.845.700 GENEL TOPLAM 48.323.176.000 1.743.026.889 9.190.605.841 40.875.597.048 38.180.683.353 93,00 2.694.913.694 Bakanlığın 2024 Yılı Yatırım Programı’nda yer alan projeler için 95.148.000,00-TL ve kamulaştırma işlemleri için 5.000.000,00-TL olmak üzere toplam 100.148.000,00-TL başlangıç ödeneği tahsis edilmiş olup eklenen ve düşülen ödenek sonrası toplam ödenek 90.633.200,00- TL olmuştur. Söz konusu ödeneğin 53.377.499,00-TL’si harcanmış olup, gerçekleşme oranı %58,89 dur. Bakanlık 2024 yılı yatırım harcamalarına ilişkin detaylı bilgiler aşağıdaki Tabloda yer almaktadır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı 2024 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 5 Tablo 3: 2024 Yılı Yatırım Harcamalar SEKTÖR ADI BAŞLANGIÇ ÖDENEĞİ (TL) EKLENEN DÜŞÜLEN TOPLAM ÖDENEK (TL) HARCAMA (TL) GERÇEKLEŞME ORANI (%) Enerji 95.148.000 17.240.000 26.754.800 85.633.200 52.637.495 61,47 Kamulaştırma 5.000.000 - - 5.000.000 740.004 14,80 TOPLAM 100.148.000 17.240.000 26.754.800 90.633.200 53.377.499 58,89 Bakanlık 2024 yılı bütçe ödeneklerinin ve yılsonu harcama tutarlarının ekonomik düzeyde dağılımı aşağıdaki Tabloda gösterilmiştir. Bakanlığa tahsis edilen 40.875.597.048,00- TL toplam ödeneğin 38.180.683.353,00-TL’si (%93) harcanmıştır. Tablo 4: Ekonomik Sınıflandırmaya Göre Ödenek ve Harcamaların Dağılımı EKONOMİK SINIFLANDIRM A KBÖ EKLENEN DÜŞÜLEN TOPLAM ÖDENEK HARCAMA GERÇEK . ORANI (%) Personel Giderleri 841.277.000 110.604.800 79.786.400 872.095.400 867.410.250 99,00 Sosyal Güv. Kur. Dev. Prİ. Gid. 103.390.000 15.263.400 8.047.800 110.605.600 108.618.265 98,00 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 35.486.392.000 21.484.700 8.441.556.500 27.066.320.200 26.783.645.640 99,00 Cari Transferler 8.752.332.000 1.337.421.848 7.541.200 10.082.212.648 8.214.490.943 81,00 Sermaye Giderleri 100.148.000 17.240.000 26.754.800 90.633.200 53.377.499 59,00 Sermaye Transferleri 3.039.637.000 4.993.000 392.500.000 2.652.130.000 2.152.359.000 81,00 Borç Verme - 1.600.000 - 1.600.000 781.754 49,00 TOPLAM 48.323.176.000 1.508.607.748 8.956.186.700 40.875.597.048 38.180.683.353 93,00 Mal ve Hizmet Alım Giderleri tertibinde yer alan toplam 26.783.645.640,00-TL harcamanın 26.634.066.833,25-TL’lik kısmını 6446 sayılı Elektrik Piyasası Kanunu gereğince Bakanlık bütçesinden karşılanan Genel Aydınlatma Giderleri oluşturmaktadır. 1.4. Muhasebe ve Raporlama Sistemi Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı mali işlemlerini 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile belirlenmiş muhasebeleştirme ve raporlama kurallarına göre gerçekleştirmektedir. 5018 sayılı Kanunun 49’uncu maddesinin ilk iki fıkrasında; “Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak ve malî raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın çıkarılmasına temel olacak
T.C. Sayıştay Başkanlığı Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı 2024 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 6 şekilde kurulur ve yürütülür. Kamu hesapları, kamu idarelerinin gelir, gider ve varlıkları ile malî sonuç doğuran ve öz kaynağın artmasına veya azalmasına neden olan her türlü işlemlerle garantilerin ve yükümlülüklerin belirlenmiş bir düzen içinde hesaplara kaydedilerek, yönetim ve denetim yetkilileriyle kamuoyuna gerekli bilgilerin sağlanması amacıyla tutulur.” denilmektedir. Çerçeve hesap planı ile düzenlenecek mali raporların şekil, süre ve türleri Kanun’un 49 ve 80 inci maddelerine dayanılarak düzenlenip Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ile belirlenmiştir. Bu düzenlemelere göre; muhasebe sistemi tahakkuk esaslıdır. Mali yıl esasına göre tutulmaktadır. Kamu İdaresinin bütün varlık ve yükümlülükleri, gelir ve giderleri ile garantileri gibi tüm malî işlemlerini kapsar. Mali raporlamanın amacı; yöneticilere, kamuoyuna ve denetim yetkililerine bilgi sunmaktır. ETKB genel bütçe kapsamında bir Kurum olması nedeniyle muhasebe hizmetleri 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 61’inci maddesi hükmü uyarınca Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yürütülmektedir. Bu çerçevede Bakanlığın muhasebe işlemleri, ETBK Saymanlık Müdürlüğü muhasebe birimi tarafından Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sisteminde tutulmaktadır. Kurumun malî işlemleri ile ilgili konularda Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın çeşitli birimleri tarafından yürütülen KBS, Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sistemi ve e-bütçe sistemleri kullanılmaktadır. “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile Usul ve Esaslar’ın 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. • Birleştirilmiş veriler defteri, • Geçici ve kesin mizan, • Bilanço, • Faaliyet sonuçları tablosu, • Bütçelenen ve gerçekleşen tutarların karşılaştırma tablosu, • İdare taşınır mal yönetimi ayrıntılı hesap cetveli ile idare taşınır mal yönetim hesabı icmal cetveli. Denetim görüşü, kamu idaresinin tabi olduğu geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki temel mali tablolarından bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı 2024 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 7 2. KAMU İDARESİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürlerinin tasarlanmasına esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç
T.C. Sayıştay Başkanlığı Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı 2024 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 8 kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 5. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ Kontrol Ortamı Standartları kapsamında; organizasyon yapısı içerisinde görev, yetki ve sorumluluklar ile yetki devirleri ve sınırlarının tam ve açık bir şekilde belirlenip yazılı hale getirildiği, "Kamu Görevlileri Etik Davranış İlkeleri" ile ilgili eğitim ve bilgilendirme çalışmalarının yeterli olduğu, personelin işe alınması, yer değiştirmesi, görevde yükselmesi, yeterlilik-performans değerlendirmesi ve disiplin hükümlerine yönelik insan kaynakları politikasının, hassas görevlere ilişkin prosedürlerin tam olarak belirlenip kurum çalışanlarına duyurulduğu görülmüştür. Risk Değerlendirme Standartları kapsamında; stratejik plan ve performans programının zamanında yayımlandığı ve içerik olarak mevzuata uygun olduğu, iç kontrol risklerini tam ve doğru şekilde belirlediği ve risklerin değerlendirilmesine yönelik çalışma yapıldığı görülmüştür. Kontrol Faaliyetleri Standartları kapsamında; iş akış süreçlerinin hazırlanarak personele duyurulduğu, yetki devirlerinin mevzuata uygun yapıldığı, görevlendirmelerde, “görevler ayrılığı” ilkesine uyulduğu, İdarece belirlenen risklerin kabul edilebilir düzeye indirilmesine yönelik kontrol faaliyetlerinin ve sorumlularının belirlendiği, ön mali kontrol sisteminin, İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar’a uygun olarak kurulduğu ve Kamu idaresinin ön mali kontrol yönergesinin mevcut olduğu görülmüştür. Bilgi ve İletişim Standartları kapsamında; idare faaliyet raporunun içerik olarak mevzuata uygun hazırlandığı, Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planının mevcut olduğu ve içerik olarak Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’ne uygun olduğu görülmüştür. İzleme Standartları kapsamında da idarenin tüm birimleri tarafından iç kontrol sisteminin, yılda en az bir kez değerlendirildiği ve değerlendirme sonuçlarının İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kuruluna raporlandığı, iç denetim biriminin kurulduğu, 15 adet iç denetçi kadrosunun bulunduğu, bu kadrolardan 11 adedinin dolu olduğu, İç denetim biriminin
T.C. Sayıştay Başkanlığı Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı 2024 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 9 iç kontrol sistemine ilişkin denetim ve raporlama çalışmalarının mevcut olduğu görülmüştür. 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Enerji̇ Ve Tabii̇ Kaynaklar Bakanlığı'nın 2024 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve kamu idaresi tarafından sunulan geçerli finansal raporlama çerçevesi kapsamındaki mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlığı 2024 Yılı Sayıştay Düzenlilik Denetim Raporu 10 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr https://www.sayistay.gov.tr